Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ElenaG]

Сообщение от ElenaG

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06.02.2017 № 03-15-07/6070 в пдф-формате

Сообщение от Среда

не удалось получить доступ к сайту

Среда, а так?

[Среда]

Сообщение от ElenaG

я правильно понимаю, что за 2016 год можно считать 1% с суммы доходов, уменьшенной на проф. налоговые вычеты?

Из этого письма я понимаю, что для ИП на ОСНО доходом считается не тупо всё, что получено деньгами, а за минусом расходов. Т.е. по сути то же, что будет налогооблагаемой базой для НДФЛ.
Но как-то не верится такому счастью.

[ElenaG]

Сообщение от Среда

Из этого письма я понимаю, что для ИП на ОСНО доходом считается не тупо всё, что получено деньгами, а за минусом расходов. Т.е. по сути то же, что будет налогооблагаемой базой для НДФЛ.

+1
И я вот так же понимаю... и тоже боюсь верить такому счастью...
Но.. раз есть такое письмо, значит, можно так делать и ссылаться на него?

[Среда]

А пояснений к нему нет? ))) Нам бы тоже, как в думе, рассмотреть всё нескольких чтениях...

[ptihka]

Юрлица при подтверждении ставки НДС 0% смогут проверить, правильно ли заполнили реестры документов

ФНС направила инспекциям контрольные соотношения по реестрам сведений, которые юрлица подают для подтверждения нулевой ставки НДС. Письмом ФНС могут воспользоваться и налогоплательщики. В декабре 2016 года ведомство передало инспекциям соотношения только к двум формам реестров.

В письме ФНС среди прочего содержится 14 контрольных соотношений показателей форм реестров. Именно столько форм реестров налоговое ведомство утвердило еще в 2015 году. В конце прошлого года ФНС направляла контрольные соотношения к формам 1155110 и 1155111. Эти соотношения есть и в новом письме ФНС. В них внесены лишь исправления технического характера.

Для примера выделим контрольные соотношения к форме реестра 1155113. Такую форму реестра вправе представить в том числе организации, занимающиеся международной перевозкой автомобильным транспортом.

Так, налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы показатель реестра "ИТОГО налоговая база (в рублях)" был равен сумме значений налоговой базы по всем строкам реестра. Если равенства не будет, инспекция направит организации требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Кроме того, данные реестра можно будет соотнести со сведениями декларации по НДС. В частности, указанный в реестре код операции должен соответствовать коду, который отражен в строке 010 раздела 4 декларации по НДС.

Таким образом, во избежание возможных недочетов в реестрах сведений организациям полезно свериться с контрольными соотношениями, которые ФНС направила нижестоящим налоговым органам.

Документ: Письмо ФНС России от 07.02.2017 N ЕД-4-15/2130@

[ptihka]

Минфин напомнил, как рассчитать удельный вес остаточной стоимости ОС обособленного подразделения

Юрлицо, определяя удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, учитывает имущество, которое фактически используется таким подразделением для получения дохода. Причем не имеет значения, на балансе какого подразделения числится это имущество. Минфин пояснил это, отвечая, в частности, на вопрос об определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение.

Аналогичное разъяснение ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007

[Копейка]

Сообщение от ElenaG

Но.. раз есть такое письмо, значит, можно так делать и ссылаться на него?

Вот тут решение суда по этому вопросу Весна скидывала.

[Fox120]

Сообщение от ElenaG

+1
И я вот так же понимаю... и тоже боюсь верить такому счастью...
Но.. раз есть такое письмо, значит, можно так делать и ссылаться на него?

А вот интересно, когда оно в действие вступило? сразу как этот 1% ввели или когда? Не могу понять как это письмо применять? Оно применимо к 2015,2016 годам?
И кто за сей разврат будет отвечать? еще ПФР или уже ИФНС?

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Не могу понять как это письмо применять?

я бы применила это письмо к 2016г однозначно

[Копейка]

Отчетность по персонифицированному учету по-прежнему подается в ПФР
(напоминалка)

Ведение персонифицированного учета по-прежнему остается в полномочиях органов ПФР. Это означает, что страхователь должен будет представлять в органы ПФР следующие виды отчетности:

Ежемесячно: сведения о факте работы СЗВ-М за каждый месяц в срок не позднее 15 числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона №27-ФЗ). Если последний день для представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то ее можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.

Ежеквартально: реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя (форма ДСВ-3) в срок, не позднее 20 дней со дня окончания квартала (п. 2.1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ)

Ежегодно: о страховом стаже работников (форма СЗВ-СТАЖ) за прошедший год (форма СЗВ-СТАЖ) в срок, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые эти сведения надо представить за 2017 г. не позднее 01.03.2018 (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ)

При обращении застрахованного лица, подавшего заявление о назначении пенсии в течение трех календарных дней со дня обращения к страхователю – сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении пенсии.

[Копейка]

ПФР пояснил, какой регномер должны указывать в отчетах ИП-работодатели

В связи со сменой с 01.01.2017 администратора страховых взносов Федеральным законом от 03.07.2015 №250-ФЗ внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2017, в статью 11 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в части регистрации страхователей в территориальных органах ПФР.

Согласно положениям статьи 11 Закона №167-ФЗ регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.

Таким образом, начиная с 01.01.2017, регистрация индивидуальных предпринимателей - работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена.

Следовательно, при предоставлении отчетности в отношении наёмных работников в органы Пенсионного фонда после 01.01.2017:

• индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в органах Пенсионного фонда в качестве индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам (то есть работодателей) до 01.01.2017, указывают в отчётности регистрационный номер страхователя, полученный при регистрации в органе ПФР в качестве индивидуального предпринимателя – работодателя;

• индивидуальные предприниматели, организовавшие свою деятельность, связанную с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, в статусе работодателя после 01.01.2017, указывают регистрационный номер страхователя, полученный при постановке на учёт в качестве страхователя – индивидуального предпринимателя.

[Копейка]

ПФР предупреждает: СЗВ-М по старому формату будет приниматься до 1 апреля

Отделение ПФР по г. Москве и Московской области обращает внимание страхователей, что с 1 апреля 2017 года сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М должны быть представлены в новом формате, утвержденном постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 07.12.2016 года № 1077п.

Для того, чтобы не допустить получение отказов в приеме отчетности, до 1 апреля 2017 года устанавливается переходный период, во время которого отчетность по форме СЗВ-М может быть принята по двум форматам: прежнем, утвержденном распоряжением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.08.2016 г. №432р, и новом, утвержденном постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 07.12.2016 года № 1077п.

На официальном сайте ПФР размещен новый формат сведений по форме СЗВ-М, модуль проверки Альбома форматов информационного обмена ПФР версии 2.12 и проверочная программа CheckPFR версии 1.1.44 от 11.01.2017.

С 1 апреля 2017 года сведения, представленные в старом формате, не будут приняты к обработке.

[ptihka]

НОВШЕСТВА В ЗАЧЕТЕ И ВОЗМЕЩЕНИИ СОЦИАЛЬНЫХ ПОСОБИЙ

Е.А. Шаронова, ведущий эксперт

Хотя с 01.01.2017 взносы на ВНиМ вы уплачиваете в ИФНС, проверять правильность назначения и выплаты пособий за счет этих взносов по-прежнему будет отделение ФСС. Результаты проверок оно будет направлять в инспекцию. За возмещением пособий вы, как и ранее, будете обращаться в отделение ФСС, но документы придется представлять новые.

Без подтверждения ФСС зачесть пособия в счет взносов на ВНиМ нельзя?

Сумму взносов на ВНиМ можно уменьшить на выплаченные пособия по болезни и в связи с материнством <1>. Зачет пособий в счет предстоящих платежей по взносам возможен с разрешения ФСС <2>.

Из-за этой нормы бухгалтеры забеспокоились, не придется ли им уплачивать взносы на ВНиМ в полной сумме до тех пор, пока ФСС не подтвердит сумму пособий. Например, за январь начислено 50 000 руб. взносов на ВНиМ и выплачено 30 000 руб. пособий. Какую сумму взносов нужно уплатить по сроку 15.02.2017: 20 000 руб. (то есть за минусом пособий) или же 50 000 руб.?

Специалист ФНС успокоил, что все остается так же, как в 2016 г.

Порядок зачета пособий в счет уплаты взносов в 2017 г.

ПАВЛЕНКО Светлана Петровна,Государственный советник РФ 2 класса

- Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму начисленных взносов по этому виду страхования, полученная разница подлежит <2>:

- или зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по ВНиМ на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов за соответствующий расчетный (отчетный) период;

- или возмещению территориальным органом ФСС в соответствии с порядком, установленным Законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Такой зачет/возмещение касаются превышения расходов по пособиям по итогам отчетного (расчетного) периода <3>. А внутри отчетного периода действует такое правило: сумма взносов на ВНиМ уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату пособий по этому виду страхования <4>.

Когда расходы на выплату пособий превысят сумму взносов на ВНиМ после окончания отчетного периода, плательщик также сможет зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей по страховым взносам, поскольку подтверждение Фондом расходов после направления налоговыми органами расчетов по страховым взносам будет происходить в короткие сроки.

Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ следует также из новой формы расчета по страховым взносам и из Порядка ее заполнения.

В разделе 1 расчета нельзя одновременно заполнить <5>:

- строку 110 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период";

- строку 120 "Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период".

А показатель каждой из этих строк рассчитывают как разницу между начисленными взносами и выплаченными пособиями <6>.

Как зачитывать пособия в 2017 г.

Сначала вы сдаете в ИФНС расчет по взносам.

Затем инспекция передает в ваше отделение ФСС приложения 2-4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям <7>. На это у инспекции 5 рабочих дней со дня получения расчета в электронной форме и 10 рабочих дней - на бумаге <8>.

ФСС в течение максимум 3 месяцев проведет камеральную проверку по правилам, прописанным в Законе N 125-ФЗ <9>.

Если Фонд нарушений не обнаружит, для вас вся процедура пройдет незаметно. Отделение ФСС подтвердит расходы, сообщит об этом в ИФНС, и налоговики проведут зачет <10>.

Иначе отделение ФСС составит акт и вручит его вам. Если вы не будете его оспаривать, Фонд вынесет решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособий.

Решение он направит вам в течение 3 рабочих дней со дня его вынесения. А его копию - в ИФНС в течение 3 рабочих дней со дня вступления решения в силу <11>.

Инспекция, в свою очередь, выставит вам требование об уплате недоимки по взносам на ВНиМ. Взыскивать ее она будет по тем же правилам, что и налоги <12>.

Как возмещать пособия в 2017 г.

Если у вас по итогам квартала или месяца внутри квартала сумма пособий превысила сумму начисленных взносов на ВНиМ, вы по-прежнему можете попросить вернуть разницу деньгами, обратившись в отделение ФСС <13>. Для этого вам нужно представить в Фонд обновленный комплект документов <14>:

- заявление о выделении средств на выплату пособий;

- справку-расчет. Хотя это и новый документ, заполнить его просто. Выглядит он как таблица 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" старого расчета 4-ФСС (который вы сдаете в свое отделение ФСС за 2016 г.) <15>;

- расшифровку "социальных" расходов.

Этот документ - копия таблицы 2 раздела 1 старого расчета 4-ФСС <15>. В расшифровке надо расписать расходы по каждому виду выплаченного пособия: количество дней выплаты, число случаев, сумму;

- документы, подтверждающие расходы: листки нетрудоспособности, справки о рождении детей и др.

Как видим, в 2017 г. форму 4-ФСС заменила справка-расчет. Ее представляют при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 г. <16>

Но какой документ подается, если работник принес листок нетрудоспособности, в котором период болезни начался в 2016 г., а закончился в 2017 г.?

Например, работник болел с 26.12.2016 по 05.01.2017 и представил больничный лист в бухгалтерию 09.01.2017. Пособие ему начислили и выплатили в январе.

Или другой пример: работница с 14.11.2016 находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Но ежемесячное пособие по уходу ей не выплачивали, поскольку не было справки с места работы отца ребенка о том, что пособие ему не назначалось. Справку работница представила в феврале 2017 г. И в этом же месяце ей выплатили пособие по уходу за период с ноября 2016 г. по февраль 2017 г.

"Переходные" положения нам разъяснили в ФСС.

Порядок представления документов для возмещения пособия.

ОРЛОВА Маргарита Анатольевна, Руководитель Департамента администрирования страховых взносов ФСС РФ.

- Если страхователь назначает и выплачивает пособие в 2017 г. и хочет получить возмещение от ФСС до окончания квартала, ему надо будет представить справку-расчет. Даже в том случае, если период, за который начисляется пособие, частично приходится на 2016 г.

Если же страхователь начислил и выплатил пособие в 2016 г., при обращении за возмещением средств в 2017 г. ему надо будет представить расчет по форме 4-ФСС.

Поэтому в вышеуказанных ситуациях надо представить справку-расчет.

Получив комплект документов, отделение ФСС может <17>:

- либо в течение 10 календарных дней перечислить вам деньги;

- либо назначить камеральную проверку.

Результатом проверки может быть <18>:

- или решение о выделении средств, если с документами все в порядке. Тогда отделение ФСС направит решение вам, а копию - в ИФНС;

- или решение об отказе в выделении средств, если нашлись ошибки. Решение вам направят в течение 3 дней со дня его принятия.

Что делать с излишком пособий по состоянию на 31 декабря

Если на 31 декабря 2016 г. у вас образовалось превышение пособий над взносами на ВНиМ, эту сумму можно только вернуть на свой счет <19>. Зачесть излишек в счет уплаты взносов на 2017 г. нельзя.

С 2017 г. такого ограничения нет. Если у вас на 31.12.2017 расходы на выплату пособий превысят начисленные взносы на ВНиМ, то разницу вы сможете зачесть в счет уплаты взносов в 2018 г. <20>

Конечно, вариант возврата денег из ФСС тоже остается <20>.

* * *

Уменьшать начисленные взносы на ВНиМ на выплаченные пособия можно будет до 2020 г. включительно. Это время дано регионам для перехода к выплате всех пособий напрямую из ФСС, а не работодателями. Начиная с июля 2017 г. и по 2019 г. к проекту будут подключать по 13 новых регионов ежегодно - всего 39 субъектов РФ.

[ptihka]

Унифицированные формы первички по учету торговых операций с применением ККТ не обязательны

Разъяснение Минфина касается унифицированных форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Вывод ведомства обоснован следующим. Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (далее - постановление N 132) не относится к законодательству РФ о применении ККТ, поскольку Законом о ККТ не предусмотрено принятие данного постановления.

Напомним, что постановлением N 132 утверждены, в частности, унифицированные формы первички по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин. В их числе журнал кассира-операциониста.

Минфин в 2016 году давал аналогичное разъяснение. ФНС направляла его нижестоящим налоговым органам.

Отметим, что в новом письме Минфин упомянул об Информации N ПЗ-10/2012. В ней ведомство сообщало, что обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, которые установлены уполномоченными органами на основании федеральных законов (например, кассовые документы). Унифицированные формы первички по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Таким образом, организации, использующие ККТ, могут не применять, например, унифицированную форму журнала кассира-операциониста. Однако формы кассовых документов по-прежнему обязательны.

Документ: Письмо Минфина России от 25.01.2017 N 03-01-15/3482

[ptihka]

ФНС поддержала Минфин: компенсация иностранному работнику расходов на аренду жилья облагается НДФЛ

Работодатель исчисляет НДФЛ с суммы компенсации аренды жилья иностранцу - следует из письма ФНС. Такие же разъяснения давал Минфин. Но у судов другое мнение.

В письме ФНС ссылается на Закон о правовом положении иностранных граждан в РФ. В нем указано, что приглашающая сторона предоставляет гарантии, в частности по обеспечению иностранного гражданина жильем на период пребывания в РФ. Отметим, такая обязанность возникает, как правило, у работодателя, привлекающего работника из страны, для которой установлен визовый режим въезда в РФ.

ФНС отмечает, что принятие организацией - приглашающей стороной обязательств по обеспечению работника-иностранца жильем предусмотрено положением, утвержденным Правительством РФ. В этом документе, как разъяснило ведомство, не установлено, что юрлицо должно возмещать расходы иностранца по найму жилья. На суммы компенсации таких расходов не распространяются положения НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ.

Минфин неоднократно приходил к выводу: у иностранных граждан в случае компенсации работодателем затрат на аренду жилья возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Однако суды считают иначе: когда организация обязана гарантировать обеспечение жильем работников-иностранцев на период их пребывания в РФ, у них не образуется облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации сумм арендной платы.

Работодателю, который не желает спорить с инспекцией, следует удерживать НДФЛ из суммы возмещения иностранному работнику стоимости аренды жилья. Другой подход, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Документ: Письмо ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/123@

[Entry]

Какие документы нельзя представить в инспекцию в электронном виде?

Документы, истребуемые налоговыми органами (в частности, при камеральной проверке или при проверке информации по контрагентам и совершенным сделкам) налогоплательщик может представить несколькими способами (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ):
° на бумажном носителе лично или через своего представителя;
° на бумажном носителе заказным письмом по почте;
° в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо через личный кабинет.
В случае подачи документов по ТКС они должны быть составлены по форматам, установленным ФНС России.
На данный момент форматы представления документов в виде xml-файлов (электронных документов) и скан-образов (отсканированных копий документов, составленных ранее в бумажном виде) утверждены налоговой службой только в отношении отдельных документов.
Документы, которые можно представить по ТКС в виде скан-образов, содержатся в приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ . Их перечень является исчерпывающим. Следовательно, если требуемые инспекцией документы в Приказе не перечислены, их необходимо подать в бумажном виде.
Направить такие документы в электронном виде в форме вложений в документы, поименованные в Приказе, неправомерно. Это пояснили специалисты ФНС России в письме от 03.11.2016 № ЕД-4-15/21002.

[Entry]

Можно ли перенести вычет НДС по командировочным расходам на более поздний период?

НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно принять к вычету при условии, если счет-фактура заполнен в соответствии с требованиями, установленными п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Одно из таких требований – по строке 6 счета-фактуры должно быть указано полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.
Следовательно, если в этой строке при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо указано не наименование организации, а фамилия, имя и отчество ее сотрудника, то НДС по такому счету-фактуре принять к вычету организация не может.
На это указала ФНС России в письме от 09.01.2017 № СД-4-3/2@. Налоговое ведомство отметило, что такое заполнение счета-фактуры является ошибкой, которая не позволяет налоговым органам при проведении проверки идентифицировать покупателя товаров (работ, услуг), то есть организацию.
Также в названном письме ФНС России разъяснила, что НДС, уплаченный по командировочным расходам, нельзя принимать к вычету в течение трех лет, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Дело в том, что вычет по командировочным расходам предусмотрен п. 7 ст. 171 НК РФ, а согласно норме п. 1.1 ст. 172 НК РФ переносить можно только вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. Таким образом, НДС по командировочным расходам организация вправе принять к вычету только в том периоде, в котором возникло право на него.
Налоговое ведомство отметило, что суммы НДС, предъявленные работникам в период их служебной командировки в отношении услуг, не предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ, вычетам не подлежат. Cогласно данному пункту к вычету принимаются суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения).

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Направить такие документы в электронном виде в форме вложений в документы, поименованные в Приказе, неправомерно. Это пояснили специалисты ФНС России в письме от 03.11.2016 № ЕД-4-15/21002.

чума на их голову. Это что получается, что если они запросили копии платежек, то я не могу им сканы отправить, а должна пырять с бумажками в налоговую?

[Entry]

Вес`на, если воспринимать письмо буквально, то пока так :(...

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

я не могу им сканы отправить, а должна пырять с бумажками в налоговую?

а бумажные то платёжки, наверняка, тогда ещё и штампом из банка =Исполнено= заверять нужно ?