Важные изменения в законодательстве с 2011 года

[Sterv@]

Сообщение от Вес`на

они что в ГК изменения вносить будут ?

что-то не поняла, если по договору поставки физику, то не ЕНВД?

[Вес`на]

Sterv@, договор поставки с физиком быть может только если физик ИП и это не ЕНВД

[Sterv@]

Сообщение от Вес`на

договор поставки с физиком быть может только если физик ИП

а, ну понятно теперь, ссори, не проснулась до конца

[Светлана Дм]

Налог по УСН может быть уменьшен только на фактически уплаченные взносы
Уменьшение не должно превышать 50% уплаченной суммы взносов 05.05.2011, Российский налоговый портал

Финансовое ведомство обратило внимание на то, что предприниматели или организации, применяющие УСН вправе уменьшить сумму единого налога только на фактически уплаченные страховые взносы. Стоит также помнить о том, что сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Минфин РФ в письме от 18.04.2011 г. № 03-11-06/2/59 подчеркнул, что согласно подп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» для организаций и ИП, применяющих УСН, в 2010 г. был установлен тариф страховых взносов, в частности, в ФСС РФ размере 0%.

Минфина России от 18.04.2011 г. № 03-11-06/2/59

---------------------

[Светлана Дм]

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов от оказания услуг, указанных в "п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3" "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, если данные услуги были оказаны однократно?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 апреля 2011 г. N 03-11-06/3/48

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения доходов, полученных от оказания услуг, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, в случае если такие услуги были оказаны однократно, и сообщает следующее.
Согласно "п. 1 ст. 346.26" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
На уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским "классификатором" услуг населению, и иные виды предпринимательской деятельности, предусмотренные "п. 2 ст. 346.26" Кодекса.
Одновременно следует отметить, что согласно "п. 1 ст. 2" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении конкретных видов деятельности, предусмотренных "п. 2 ст. 346.26" Кодекса, осуществление которых отвечает указанным в "ст. 2" ГК РФ признакам предпринимательской деятельности.
Однократное оказание услуг не соответствует определению предпринимательской деятельности, изложенному в "ст. 2" ГК РФ.
Поэтому в отношении доходов, полученных от разового (однократного) оказания услуги, указанной в "п. 2 ст. 346.26" Кодекса, исчисление и уплата налогов должны производиться налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
21.04.2011

продублировала еще в теме ОСНО

[ElenaG]

Сообщение от Светлана Дм

Минфин РФ в письме от 18.04.2011 г. № 03-11-06/2/59 подчеркнул, что согласно подп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» для организаций и ИП, применяющих УСН, в 2010 г. был установлен тариф страховых взносов, в частности, в ФСС РФ размере 0%.

Минфина России от 18.04.2011 г. № 03-11-06/2/59

Не понятно про 0%...

[Светлана Дм]

ElenaG, да это про 2010г сказали. Так, чет брякнули, сумничали малехо

[Марко]

Сообщение от Светлана Дм

Так, чет брякнули, сумничали малехо

Да чтоб лишний раз народ процентами не нервировать.

[Вес`на]

Финансовое ведомство обратило внимание на то, что предприниматели или организации, применяющие УСН вправе уменьшить сумму единого налога только на фактически уплаченные страховые взносы.

а что кто-то уменьшал на исчисленные, но не уплаченные ?

Совсем за дураков уже держат

[ElenaG]

Сообщение от Светлана Дм

да это про 2010г сказали.

А! как всегда, невнимательно прочитала... Спасибо, девочки!

[Светлана Дм]

Вес`на, где-то на форуме спор был про УСН, что можно уменьшать УСН на взносы, оплаченные до 15 числа след.месяца

[ElenaG]

Сообщение от Светлана Дм

Финансовое ведомство обратило внимание на то, что предприниматели или организации, применяющие УСН вправе уменьшить сумму единого налога только на фактически уплаченные страховые взносы.

Я стараюсь в декабре заплатить декабрьские налоги.. (это можно делать раз в год (чтоб в расчете налога УСН учесть), а в остальные месяца - оплачиваю до 15 числа след. месяца). Чтоб не тратить силы потом на доказывание своей правоты...

[MarinaAnna]

Сообщение от Светлана Дм

где-то на форуме спор был про УСН, что можно уменьшать УСН на взносы, оплаченные до 15 числа след.месяца

Вот про УСН не знаю, а вот при ЕНВД можно уменьшить, декларация подается 20 числа, а если взносы уплатили до 15 числа, то можно уменьшить, у меня камералка была, все нормально было, я взносы платила до 15 и ставила на уменьшение.

[Светлана Дм]

Сообщение от MarinaAnna

можно уменьшить, у меня камералка была, все нормально было

не спорю про ЕНВД

[Аланда]

Не знаю,право,куда разместить эту информацию ,но знаю,что вопрос о том,подпадает ли под ЕНВД продажа продукции ,изготовленной субподрядчиком/исполнителем из сырья заказчика,очень много раз обсуждался.Споров было много и однозначного ответа,насколько я знаю,тоже не было найдено.Сначала комментарий к письму:

Розничная реализация продукции, изготовленной третьим лицом по заказу продавца, облагается ЕНВД, если заказчик передает исполнителю для производства только сырье

Письмо Минфина России от 12.04.2011 N 03-11-06/3/44


В рассматриваемом Письме Минфин России вернулся к проблеме уплаты ЕНВД в отношении розничной продажи товаров, изготовленных третьей стороной из давальческого сырья продавца. Данная проблема появилась, поскольку согласно ст. 346.27 НК РФ реализация продукции собственного производства в целях ЕНВД не относится к розничной торговле. Применяя данную норму на практике, официальные органы считают, что при продаже товаров, изготовленных из давальческого сырья третьей стороной, продавец фактически реализует собственную продукцию. Соответственно, он не вправе по такой деятельности уплачивать ЕНВД (см. Письма Минфина России от 05.07.2010 N 03-11-06/3/98, от 09.02.2010 N 03-11-11/27, от 07.08.2009 N 03-11-06/3/207). Однако судебная! практика сложилась в пользу налогоплательщиков. По мнению судов, продавца, который реализует товары, произведенные третьим лицом из давальческого сырья, рассматривать в качестве изготовителя товаров неправомерно. Следовательно, такая продажа не является реализацией продукции собственного производства (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 N 6693/08, ФАС Поволжского округа от 19.08.2010 N А57-2905/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.02.2009 N Ф04-7936/2008(18119-А27-29)). Следует отметить, что Минфин России также отмечал возможность уплаты ЕНВД в отношении такой деятельности (Письма от 15.04.2010 N 03-11-11/100, от 12.01.2009 N 03-11-06/3/1). Однако! ведомство не указывало причины, по которой изменило свою точку зрения.

В рассматриваемом Письме Минфин России разъяснил, в каком случае продажа товаров, изготовленных из давальческого сырья по договору подряда третьим лицом, подпадает под ЕНВД, а в каком не подпадает. Итак, финансовое ведомство признает, что гражданское законодательство, регулирующее отношения подряда, различает заказчика и исполнителя (п. 1 ст. 702 ГК РФ). В данном случае производственной деятельностью занимается исполнитель. А розничную реализацию осуществляет продавец-заказчик. Данный налогоплательщик вправе уплачивать ЕНВД, если в рамках отношений с подрядчиком предоставляет ему только сырье: материалы, запасные части, комплектующие изделия и т.п. (то есть не участвует непосредственно в производственном процессе). Если же продавец участвует в процессе изготовления товаров, то его торговую деятельность, по мнению Минфина России, следует рассматривать как продажу товаров собственного производства. А такая деятельность под ЕНВД не подпадает. При этом участие в производственном процессе определяется предоставлением подрядчику орудий труда, площад ей для производства, работников, эскизов продукции и т.п.

А вот само письмо

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю продуктами питания (продуктами переработки молока) через сеть арендованных киосков и отделов в магазинах. При этом ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков.
В дальнейшем ИП планирует лично закупать сырье и отдавать его в переработку на производственные предприятия по договору оказания услуг по переработке молока и по договору подряда. Кроме сырья (сырого молока), ИП не будет передавать ни производственное оборудование, ни материальные, ни трудовые ресурсы.
Правомерно ли будет применение ИП системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации через розничную торговую сеть населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной из давальческого сырья ИП?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 12 апреля 2011 г. N 03-11-06/3/44


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с ФНС России рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли продукцией, изготовленной третьей стороной из давальческого сырья продавца, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться, в частности, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
Под розничной торговлей согласно ст. 346.27 Кодекса понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом реализация продукции собственного производства не признается розничной торговлей для целей применения единого налога на вмененный доход.
В отношении вопроса о возможности перевода на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательской деятельности в сфере розничной реализации продуктов питания, изготовленных третьей стороной из давальческого сырья заказчика (продавца) в рамках договоров оказания услуг и договоров подряда, необходимо иметь в виду следующее.
Согласно п. 1 ст. 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично.
Исходя из ст. 783 ГК РФ общие положения о подряде (ст. ст. 702 - 729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст. ст. 730 - 739 ГК РФ) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст. ст. 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.
Так, п. 1 ст. 702 ГК РФ предусмотрено, что по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Статьей 703 ГК РФ установлено, что по договору подряда могут выполняться работы по изготовлению или переработке (обработке) вещи либо выполняться другие работы с передачей их результатов заказчику. По договору подряда предусмотрено выполнение работ с использованием материала заказчика (ст. 713 ГК РФ). По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, по итогам выполнения работ подрядчик передает права на изготовленную продукцию заказчику (ст. 703 ГК РФ).
Согласно Закону Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" изготовителями признаются организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, производящие товары для реализации потребителям.
Исполнителями являются организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору.
Продавцами признаются организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, реализующие товары потребителям по договору купли-продажи.
Нормы ГК РФ, регулирующие отношения подряда и возмездного оказания услуг, также различают заказчика и исполнителя (подрядчика).
В соответствии со ст. 209 Трудового кодекса Российской Федерации под производственной деятельностью понимается совокупность действий работников с применением средств труда, необходимых для превращения ресурсов в готовую продукцию, включающих производство и переработку различных видов сырья, строительство, оказание различных видов услуг.
В то же время к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от продажи товаров в розницу.
Учитывая изложенное, если налогоплательщик осуществляет розничную реализацию товаров, изготовленных по его заказу третьей стороной в рамках договоров подряда или оказания услуг, при этом сам предоставляет только сырье (материалы, запасные части, комплектующие изделия и т.п.) и непосредственно не участвует в производственном процессе, то такой налогоплательщик не может быть признан изготовителем указанных товаров, а осуществляемую им деятельность следует рассматривать в качестве предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами, изготовленными третьим лицом (при условии соблюдения положений гл. 26.3 Кодекса).
При этом сообщаем, что судебные органы признают правомерным применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, изготовленных третьим лицом по договорам подряда или договорам оказания услуг, и указывают, что изготовление товара на давальческих началах сохраняет за налогоплательщиком статус розничного продавца товаров (Постановления Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 N 6693/08, ФАС Поволжского округа от 08.05.2009 по делу N А12-12331/2008, ФАС Центрального округа от 20.05.2009 по делу N А14-5951/2008/132/33 и ФАС Западно-Сибирского округа от 12.02.2009 N Ф04-7936/2008(18119-А27-29) и т.д.).
Одновременно следует отметить, что если налогоплательщик реализует товары, изготовленные по его заказу третьей стороной в рамках договоров подряда или оказания услуг, при этом участвует в производственном процессе, связанном с изготовлением указанных товаров (например, предоставляет исполнителю или подрядчику помимо сырья орудия труда, площади для производства, работников, разрабатывает эскизы продукции и т.п.), то такую деятельность налогоплательщика следует рассматривать в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности, целью которого является извлечение доходов от осуществления розничной торговли продукцией собственного производства (изготовления), которая исходя из норм гл. 26.3 Кодекса не признается розничной торговлей и, соответственно, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке, либо в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 Кодекса.
В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.04.2011

[Natyuma]

Доброго времени суток.

Я осилила половину темы, но ответа на свой вопрос не нашла :(

У меня ООО, УСН доходы, ОКВЭД 72.6 (разработка веб-сайтов), 100% оборота по данному виду деятельности. Распространяется ли на меня пониженный тариф взносов 26% ?

"Так же, пониженные тарифы страховых взносов 26% применяются в 2011 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются
...............
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ"."

Выдержка из ФЗ:
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;

6) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;

Помогите, пожалуйста, разобраться, я запуталась (((((((((((( А т.к. вся моя фирма - это я сама, налоги и взносы плачу сама за себя, и 8% мне совсем-совсем не лишние...

[Галина111]

Добрый день

[Вес`на]

к вопросу предоставления форм СЗВ-6-3

27.04.11 ПФР решил перевести на электронную отчетность всех без исключения
Не исключено, что все компании со следующего года будут отчитываться в ПФР в электронном виде. О таких планах фонда сообщил Антон Дроздов, председатель Правления ПФР, на совещании с Владимиром Путиным, председателем Правительства РФ. «Мы считаем, что необходимо сделать все, чтобы в ближайшие год-два перейти исключительно на электронное взаимодействие со страхователями», – сказал Антон Дроздов.

Ранее в ПФР уже заявляли, что планируют обязать компании, где работают 20–50 человек, с 2012 года отчитываться через интернет. Как рассказал «УНП» Иван Кучмий, начальник департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц ПФР, сейчас речь идет о том, чтобы все страхователи с численностью работников от 30, а не от 20 человек начиная с 2012 года отчитывались по каналам связи. Соответствующую поправку фонд предлагает внести в федеральные законы от 24.07.09 № 212-ФЗ и от 01.04.96 № 27-ФЗ. При этом подключаться к электронному документообороту эти страхователи будут за свой счет.

Остальные компании, в которых менее 30 сотрудников, ПФР намерен перевести на электронную отчетность не в обязательном порядке, а бесплатно предоставив каждому, кто изъявит желание, сертификат электронной цифровой подписи и средства для передачи отчетности. По словам Ивана Кучмия, принципиальное согласование с Минздравсоцразвития России по поводу таких изменений уже есть. А вот со стороны ФСС РФ пока никаких подобных предложений не поступало – с отчетностью в этот фонд пока никаких изменений.

Кстати, ПФР уже начал выдавать по запросам страхователей сведения о заработке сотрудников, необходимые для расчета пособий, за 2009–2010 годы. Ранее фонд планировал собрать эти данные с компаний, но теперь окончательно решено этого не делать, подтвердил Иван Кучмий. Постановление, утверждающее новые формы персонифицированного учета о среднем заработке, на момент подписания этого номера в печать находилось на регистрации в Минюсте. Теперь точно известно, что первый раз подавать новые формы надо будет только в 2012 году вместе с отчетностью за 2011 год.

[Youlia]

Ничего не понятно, как всегда) ПФР выдает сведения о заработке аз 2009-2010 на основании чего? Почему и за 2011 г. он не может таким же способом сведения выдавать???

Сообщение от Вес`на

чтобы все страхователи с численностью работников от 30, а не от 20 человек начиная с 2012 года отчитывались по каналам связи

Сообщение от Вес`на

подключаться к электронному документообороту эти страхователи будут за свой счет.

А вот это конечно жесть... уроды...
Я вообще не понимаю их стремления заставить всех отчитываться по интернету. По моим наблюдениям, в очередях обычно в пфр трутся больше тех, кто по интернету отчитывался - у них масса каких-то ошибок или отчетность "не дошла", и они столько времени отнимают в кабинетах... А те, кто просто с отчетом приходят, - быстро сдают и уходят, сразу если какие-то претензии - на месте разбирают что не так.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

бесплатно предоставив каждому, кто изъявит желание, сертификат электронной цифровой подписи и средства для передачи отчетности

вот на это мы согласны
только у нас и с двумя-тремя людьми заставляют по электронке сдавать(за деньги) - удоды.