Важные изменения в законодательстве с 2011 года

[Вес`на]

Сообщение от Впервые главбух

в Москве отчёты по НДФл и без ИНН сотров принимают?

мне тоже интересно это узнать

Сообщение от Впервые главбух

У нас не принимают.

а я и не в курсе принимают у нас или нет, потому что даже не пробовала туда соваться с отчетом без ИНН

[Галина030]

Полезная информация
Выездные проверки Пенсионного фонда: к кому придут ревизоры и что они будут искать

Пенсионный фонд разработал новые методические рекомендации по организации выездных проверок плательщиков страховых взносов (утверждены распоряжением правления ПФР от 03.02.11 № 34р). Документ принят взамен действовавшей ранее временной методички. Основные новшества – это критерии, по которым ревизоры будут отбирать предприятия на проверку, и также характеристика бухгалтерских операций, где могут скрываться неучтенные выплаты. Все, что касается процедуры проверки (назначение, сроки, оформление результатов и проч.), осталось неизменным.
Вводная часть
Контролеры воспользуются новыми рекомендациями при проверках за периоды, начиная с 1 января 2010 года. Об этом говорится в пункте 1 комментируемой методички. Там же сказано, что новые рекомендации предназначены только для ревизий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Другими словами, проверки предпринимателей, которые платят взносы «за себя», остаются за рамками комментируемой методички.
Кого включат в план проверок
Перед тем как составить план, сотрудники отделения ПФР проанализируют информацию о зарегистрированных плательщиках. Для этого воспользуются результатами камеральных и предыдущих выездных ревизий, а также сведениями из внешних источников (прежде всего, из налоговых инспекций). Далее специалисты фонда отберут плательщиков (обособленные подразделения), которые соответствуют одному или нескольким критериям. Всего таких критериев десять:
1. Принадлежность к крупнейшим плательщикам страховым взносам. К таковым относятся страхователи, имеющие самые высокие показатели облагаемой базы, число застрахованных лиц или среднесписочную численность персонала. Не нужно путать их с крупнейшими налогоплательщиками, для которых установлены свои критерии*.
2. Несвоевременное представление индивидуальных сведений.
3. Наличие выплат, не облагаемых страховыми взносами.
4. Применение пониженных тарифов, в том числе наряду с общим тарифом.
5. Несоответствия в расчетах, выявленные при «камералках».
6. Задолженность по страховым взносам свыше двух отчетных периодов подряд.
7. Уменьшение сумм начислений по сравнению с предыдущим периодом при неизменной численности.
8. Неоднократные изменения и корректировки в расчетах по начисленным и уплаченным страховым взносам.
9. Проведение последней выездной проверки более трех лет назад (здесь не учитываются ревизии обособленных подразделений с отдельным балансом, расчетным счетом и производящих начисления в пользу физлиц).
10. Информация от налоговых инспекций об участии плательщика в схемах минимизации страховых взносов.
Организации и предприниматели, а также обособленные подразделения, которые соответствуют наибольшему числу критериев, попадут в план-график выездных мероприятий на будущий год. Его утверждают не позднее 25 декабря предшествующего года. Впоследствии план могут подкорректировать: кого-то добавить, кого-то вычеркнуть, а кому-то назначить новые сроки проверки. Добавим, что чиновникам запрещено включать в план страхователей, не ведущих финансово-хозяйственную деятельность.Как проверят облагаемую базу
Чтобы удостовериться, правильно ли плательщик посчитал облагаемую базу, проверяющие должны досконально изучить все суммы по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Также им рекомендовано заглянуть в аналитические данные по кредиту счетов 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Отдельное внимание ревизоры обратят на проводки, созданные в бухгалтерской программе не автоматически, а вручную. Авторы комментируемой методички считают, что за такими проводками зачастую скрываются разовые выплаты, на которые не начислены страховые взносы.
Кроме того, подозрение контролеров вызовут случаи нетипичной корреспонденции счетов. Подобные операции изучат с особой тщательностью, в частности, посмотрят соответствующую «первичку».
Где будут искать сокрытые взносы
Начисление и уплату страховых взносов в первую очередь будут проверять по карточкам индивидуального учета (бланк рекомендован совместным письмом ПФР от 26.01.10 № АД-30-24/691 и ФСС от 14.01.10 № 02-03-08/08-56П). Сотрудники Фонда просуммируют начисления по всем карточкам за период и сравнят с итоговой цифрой, указанной в расчете по форме РСВ-1 за тот же период.
Кроме того, проверяющие сравнят обороты по кредиту счета 69 (по субсчетам, относящимся ко взносам в Пенсионный фонд на страховую и накопительную части) и аналогичные данные из расчета по форме РСВ-1.Наконец, контролеры сопоставят сведения из карточек индивидуального учета с данными справок по форме 2-НДФЛ и данными карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ). Если окажется, что облагаемая база по страховым взносам меньше, чем сумма выплаченных доходов, бухгалтера призовут к ответу. Ему придется пояснить, почему на ту или иную величину не начислены пенсионные взносы.
Что попытаются найти при проверке кассовых и банковских операций
С удвоенным вниманием ревизоры отнесутся к оборотам по кредиту счета 50 «Касса». Именно тут, по мнению авторов комментируемой методички, следует искать суммы, которые не учтены при обложении взносами.
Как распознать такие выплаты? В рекомендациях нет четкого ответа, зато указано направление поиска. Контролерам предписано искать проводки, которыми деньги из кассы, минуя дебет счета 70, сразу списываются в дебет других счетов. Например, счетов 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 86 «Целевое финансирование», 91 «Прочие доходы и расходы», 96 «Резервы предстоящих расходов». Составители методички отмечают, что подобные проводки искажают не только облагаемую базу по взносам, но и весь бухгалтерский учет.Сокрытые от взносов выплаты можно обнаружить и среди банковских операций. Чаще всего, это безналичные расчеты с гражданами за приобретенные у них товарно-материальные ценности, выполненные работы или оказанные услуги. Данные суммы проведены по кредиту счетов 51 «Расчетные счета» или 55 «Специальные счета в банках» и дебету счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Задача проверяющих заключается в том, чтобы отыскать все суммы, по которым не заплачены взносы.
К тому же бухгалтеры могут не начислить страховые взносы на единовременную помощь сотрудникам, выданную на покупку медикаментов, путевок и проч., и превышающую 4 000 рублей в год. Но контролеры начеку – в новой методичке сказано, что эти выплаты маскируются проводками по кредиту счета 51 и дебету счета 91, поэтому их проверят особенно скрупулезно.
Плюс к этому ревизорам предписано искать проводки по кредиту счетов 50 и 51 и дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль». Подобная корреспонденция не предусмотрена в инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета** в связи с чем априори является подозрительной.
Чем интересны для ревизоров подотчетные суммы
Авторы комментируемых методических рекомендаций не обошли вниманием и операции по расчетам с подотчетными лицами. Интерес вызывают случаи, когда деньги выданы подотчетнику, чтобы тот расплатился с гражданином за выполнение разовых работ. В такой ситуации к авансовому отчету должен быть приложен акт и документ, подтверждающий выдачу денег физлицу (например, платежная ведомость). Проверяющему, обнаружившему такие бумаги, полагается выяснить, начислены ли взносы на сумму оплаты.
В методичке названа еще одна любопытная с точки зрения инспекторов операция. Это списание не возвращенных вовремя подотчетных сумм на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Затем, при удержании из заработной платы, та же сумма должна быть показана по кредиту счета 94 и дебету счета 70, а также включена в облагаемую взносами базу. Однако, некоторые бухгалтеры, желая избежать начисления взносов, не удерживают деньги из зарплаты. Вместо этого они проводят их по дебету счета 71 и кредиту счета 73. Теперь проверяющие из подразделений Пенсионного фонда предупреждены об этой уловке.Примерный перечень документов, которые сотрудники ПФР затребуют при выездной проверке

1 Учредительные документы (устав, учредительный договор, положение)
2 Приказы об учетной политике
3 Лицензии
4 Расчет по форме РСВ-1 ПФР
5 Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов
6 Информация о страховых свидетельствах государственного пенсионного страхования, выданных работникам организации
7 Списки «внештатников» и работников, заключивших гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг
8 Договоры между предприятием и страховой медицинской организацией на обязательное медицинское страхование работников с приложением перечня застрахованных
9 Регистры бухгалтерского учета (главная книга, журналы-ордеры, мемориальные ордеры, оборотно - сальдовые ведомости, своды по заработной плате и пр.) и карточки субконто по счетам 70, 69, 50, 51, 55, 71, 73, 76, 84, 41, 10, 43, 45, 91 и пр.
10 Первичные документы по учету кадров (унифицированные формы № Т-1, Т-2, Т-3, Т-5, Т-5а, Т-6, Т-6а, Т-8, Т-8а, Т-11, Т-12, Т-13, Т-49, Т-51, Т-53, Т-54 и пр.)
11 Кассовая документация (приказ о назначении кассира, журнал регистрации ПКО и РКО, кассовая книга, отчет кассира, приходные и расходные кассовые ордеры, договор с центром техобслуживания ККТ, журнал кассира -операциониста, справки-отчеты кассира -операциониста, X-отчеты, Z-отчеты)
12 Банковские документы (выписки, платежные поручения и пр.)
13 Расчетные документы (счета и пр.)
14 Трудовые договоры
15 Трудовые книжки работников
16 Договоры гражданско-правового характера
17 Акты приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)
18 Документы по подотчетным суммам (авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы; командировочные удостоверения, билеты, счета отелей, чеки ККТ, квитанции и пр.)
19 Унифицированная форма государственного статнаблюдения № П-4
20 Документы, подтверждающие дополнительные показатели (факторы) занятости во вредных условиях труда
21 Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (рекомендуемая форма № 1-НДФЛ)
* Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях утверждены приказом Минфина России и ФНС России от 16.05.07 № ММ-3-06/308@.
** Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

[Катюха]

Сообщение от Впервые главбух

Или в Москве отчёты по НДФл и без ИНН сотров принимают?

Сообщение от Вес`на

мне тоже интересно это узнать

принимают и даже очень, сотрудники не обязаны предоставлять ИНН, это ни где не прописано.

[ГЛБ]

У меня до сих пор однин сотр без ИНН уже 6 лет работает, сдаю отчетность так по НДФЛ без ИНН по нему...

[Вес`на]

действительно в рекомендациях по заполнению 2НДФЛ есть такое

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

может тогда и в б/л при атЦутвии не будет заполняться

[Светлана Дм]

Сообщение от Впервые главбух

Или в Москве отчёты по НДФл и без ИНН сотров принимают?

и не только в Москве. Главное - паспортные данные. Некоторые по религиозным соображением ИНН не получают.

[Светлана Дм]

Компания вправе выдать доверенность на получение ТМЦ любому человеку

Доверенность от лица организации можно выдать не только сотруднику, но и любому другому человеку. К такому выводу пришли судьи Верховного суда РФ в решении от 06.06.2011 г. № ГКПИ11-617.

В судебном заседании речь шла о доверенности на получение товарно-материально ценностей, которую согласно абзаца 2 пункта 1 Инструкции «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», можно выдавать только сотрудникам организации. Данное ограничение, по мнению судей, не предусмотрено ни Гражданским кодексом РФ, ни Федеральным законом «О бухгалтерском учете». Поэтому Верховный суд признал данную норму не действующей.

---------------------------

[ElenaG]

Сообщение от Впервые главбух

Вы хотите сказать что спокойно примите на работу сотра без ИНН и не заставите его ИНН получить? А отчёт по НДФЛ как сдавать будете?

у меня таких аж 2 человека работают.

одна не получает ИНН из принципа, в второй всё никак не дойти до налоговой...

НДФЛ нормально сдается и без ИНН...

[Youlia]

Сообщение от Впервые главбух

Вы хотите сказать что спокойно примите на работу сотра без ИНН и не заставите его ИНН получить?

Спокойно приму. ИНН нет в списке обязательных документов при приеме на работу, следовательно, отказать в оформлении этого сотрудника прав не имеется.

Сообщение от Впервые главбух

А отчёт по НДФЛ как сдавать будете?

Без ИНН принимают, и проверки всеми проверочными программами отчеты без ИНН проходят.

[Впервые главбух]

Я ещё в 2004 году пыталась сдать отчёт по НДФл у 1 сотра не было ИНН, а паспорт он потерял, но данные паспорта были - не приняли ваще, пришлось по почте отправлять. поэтому больше не рискую ИНН у всех беру, ни разу такого не было, чтобы кто-то не принёс.

[Светлана Дм]

Организация в целях ЕНВД не обязана проверять, для каких целей покупатель использует товар
В связи с отсутствие единообразия судебной практики, дело передано на пересмотр 23.06.2011, Российский налоговый портал

Основным критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является конечная цель приобретения товара, отметил ВАС РФ. Вместе с тем, Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает для организаций и ИП, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров. То ли для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Как следует из материалов дела, ИП продавал товар в розницу в рамках ЕНВД, но при этом выписывал покупателям – юридическим лицам счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Инспекция такие операции расценила как оптовые. И, соответственно, были начислены налоги.

Высшие арбитры пришли к выводу, что отсутствует единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права. Поэтому дело было передано в Президиум ВАС РФ.

Определение ВАС РФ от 25.04.2011 г. № ВАС-1066/11

---------------------------

[Louisa]

Сообщение от Youlia

Без ИНН принимают, и проверки всеми проверочными программами отчеты без ИНН проходят.

я тоже сдаю без ИННов по некоторым сотрудникам, все нормально))))

Сообщение от Светлана Дм

П продавал товар в розницу в рамках ЕНВД, но при этом выписывал покупателям – юридическим лицам счета-фактуры без выделения в них сумм НДС.

получается, что ИП на ЕНВД может и Торг-12 выписывать?

[antss]

подскажите коэфиц. доходности К2 на 2011 год для Санкт-Петербурга

[odly]

antss, так он вроде как для разных отраслей разный

[antss]

да мне б хотя бы ссылку на документ я сама найду.

у меня - передача места во временное владение по торговлю не более 5кв.м.

[odly]

antss, http://www.klerk.ru/doc/137658/ может правда обновления были

[antss]

спасибо большое

[Аланда]

А я в Интернете нашла
http://www.buh-ved.ru/k2_envd.html

[Светлана Дм]

Сообщение от Louisa

получается, что ИП на ЕНВД может и Торг-12 выписывать?

подожди, когда Президиум ВАС РФ свое слово скажет

[Светлана Дм]

Уточненные сведения персучета нужно подавать вместе с текущей отчетностью

Пенсионный фонд в письме от 23.05.11 № 08-25/5577 объединил ответы сразу на несколько вопросов специалистов из региональных отделений фонда.

Чиновники разъяснили, какие сведения должна сдать компания, если в результате ревизии проверяющие доначислили ей страховые взносы. В этом случае в отношении работников, на чьи доходы доначислены взносы, нужно подать уточненные формы СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за тот период, в котором компания начислила своим сотрудникам доход. Уточненки нужно представить вместе с данными персучета за тот период, в котором контролеры вынесли решение по проверке. Сведения о корректировке нужно отразить также в форме АДВ-6-2 (раздел «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях»). Это касается, в частности, суммы доначисленных страховых взносов (она должна быть равна сумме доначисленных страховых взносов, указанной в строке 120 формы РСВ-1).

Еще один вопрос: что делать, если меняется база по страховым взносам? К примеру, в текущем периоде компания удерживает с работников излишне начисленные в предыдущем периоде выплаты. В этом случае сведения персучета также необходимо откорректировать. Уточненные формы СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 гнужно представить в аналогичном порядке: вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за тот отчетный период, в котором корректируются данные о выплатах работникам

.
---------------------