Переходный период в Крыму

[Вес`на]

Сообщение от Шпулька

Но она подаётся до 30 апреля, а уплата последнего платежа до 15 января след-го года...

а вы прикиньте что у вас получилось по году до 15 января и заплатите уже исходя из этих цифр

[sant]

Сообщение от Шпулька

Но она подаётся до 30 апреля, а уплата последнего платежа до 15 января след-го года....

Как мне в налоговой пояснили. Платите 50%,25%,25% потом сдаете 3НДФЛ и доплачиваете разницу. А если в 4НДФЛ указана больше сумма, то все равно платите исходя из расчета 3 НДФЛ и 50% и 2раза по 25%, а когда сдадите отчет пересчитают начисление и сумму "переплаты" обязаны Вам вернуть на счет (у них не модет числиться у плательщика ни переплата ни недоимка. Как оно по факту на материковой не знаю. Наши налоговики еще не очень в этом ориентируются-могут и в заблуждение ввести.

[Вес`на]

Сообщение от Шпулька

Если по окончании года сумма реального дохода окажется прилично меньше, то могу я уменьшить сумму последних платежей, или должна платить всё как написано в уведомлении???

пересчитат сама налоговая. Расчет вам прислали исходя из вашей 4-НДФЛ. Если доход уменьшится более чем на 50%, необязательно дожидаться конца года, можно подать уточненку 4-НДФЛ и январский платеж уплатить исходя из нового уведомления. А по умолчанию налог уплачивается

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

[Шпулька]

Сообщение от Вес`на

а вы прикиньте что у вас получилось по году до 15 января и заплатите уже исходя из этих цифр

а так можно?)

[Шпулька]

Сообщение от sant

Как мне в налоговой пояснили. Платите 50%,25%,25% потом сдаете 3НДФЛ и доплачиваете разницу. А если в 4НДФЛ указана больше сумма, то все равно платите исходя из расчета 3 НДФЛ и 50% и 2раза по 25%, а когда сдадите отчет пересчитают начисление и сумму "переплаты" обязаны Вам вернуть на счет (у них не модет числиться у плательщика ни переплата ни недоимка. Как оно по факту на материковой не знаю. Наши налоговики еще не очень в этом ориентируются-могут и в заблуждение ввести.

Чтоб налоговая и вернула на счёт....)

[Вес`на]

Сообщение от Шпулька

а так можно?)

почитайте и решите для себя можно или не стоит рисковать

Развернуть для просмотра

УПЛАТА НДФЛ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ

1. НДФЛ. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

1.1. Образуется ли недоимка по НДФЛ в случае неуплаты авансовых платежей (п. 9 ст. 227 НК РФ)? >>>
1.2. Правомерно ли доначислять пени за несвоевременную уплату авансовых платежей до 01.01.2007 (п. 9 ст. 227 НК РФ)? >>>
1.3. С 01.01.2007. Правомерно ли начисление за неуплату авансовых платежей пеней на всю их сумму, подлежащую уплате в течение налогового периода, если размер НДФЛ, исчисленный по итогам налогового периода, меньше суммы авансовых платежей? >>>

1.1. Образуется ли недоимка по НДФЛ в случае неуплаты авансовых платежей (п. 9 ст. 227 НК РФ)?

Согласно ст. 227 НК РФ предприниматели должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Их размер рассчитывается налоговым органом на основании заявленного налогоплательщиком в декларации предполагаемого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ) или дохода, который фактически был получен им в предыдущем налоговом периоде (п. 8 ст. 227 НК РФ). В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода инспекция производит перерасчет авансовых платежей по срокам уплаты, которые еще не наступили, исходя из предполагаемого дохода, указанного в новой декларации (п. 10 ст. 227 НК РФ).
Предприниматель перечисляет авансовые платежи на основании налоговых уведомлений. Аванс за январь - июнь в размере половины годовой суммы авансовых платежей должен быть уплачен не позднее 15 июля текущего года; аванс за июль - сентябрь (октябрь - декабрь) в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей - не позднее 15 октября текущего года (15 января следующего года). Такой порядок уплаты предусмотрен п. 9 ст. 227 НК РФ.
Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 11 НК РФ признается недоимкой.
В п. 3 ст. 58 НК РФ авансовые платежи определены как предварительные платежи по налогу. Обязанность по их перечислению признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. Пленум ВАС РФ в п. 17 Постановления от 30.07.2013 N 57 отметил, что исходя из данной нормы можно выявить существенные различия между налогом и авансовым платежом, который в отличие от налога уплачивается не по итогам, а в течение налогового периода.
Возникает вопрос: образуется ли недоимка по НДФЛ в случае неуплаты авансовых платежей?
Согласно позиции ФНС России неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу. Есть судебные акты и работа автора, в которых выражена аналогичная точка зрения.

Подробнее см. документы

Письмо ФНС России от 19.11.2012 N НД-4-8/19411@
ФНС России разъяснила, что законодательство разделяет понятия авансового платежа и налога, предусматривая различные сроки их уплаты. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, которые перечисляются в течение налогового периода. В силу ст. 11 НК РФ неуплаченный аванс не является недоимкой по налогу.

Постановление ФАС Московского округа от 17.12.2010 N КА-А40/16032-10 по делу N А40-138216/09-108-1001
Суд отметил, что налоговое законодательство разграничивает понятия налога и авансового платежа, устанавливая различные сроки их уплаты. Авансы являются промежуточными платежами, которые уплачиваются в течение налогового периода. В силу ст. 11 НК РФ неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2009 по делу N А78-2959/2009
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26.05.2009 по делу N А32-23980/2008-58/435 (Определением ВАС РФ от 16.09.2009 N ВАС-12357/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Центрального округа от 21.04.2010 по делу N А68-12673/09

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.09.2006 N Ф08-4079/2006-1747А по делу N А32-17202/2005-12/471 (Определением ВАС РФ от 18.01.2007 N 16359/06 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что, поскольку аванс по налогу является промежуточным платежом, который перечисляется внутри налогового периода, его неуплаченная сумма не является недоимкой по налогу.

Статья: Теоретический доход по форме 4-НДФЛ (Беляев А.) ("Современный предприниматель", 2011, N 4)
По мнению автора, у предпринимателя не возникает недоимки по налогу при неуплате авансового платежа, поскольку он исчисляется не из реальных, а предполагаемых результатов деятельности предпринимателя либо его результатов за прошедший год.

1.2. Правомерно ли доначислять пени за несвоевременную уплату авансовых платежей до 01.01.2007 (п. 9 ст. 227 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По этому вопросу есть две точки зрения.
Официальной позиции нет.
В связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 утратило силу Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5, в котором разъяснялось, что пени начисляются при образовании недоимки, а также в том случае, если авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода на основании налоговой базы. Имеется судебный акт, согласно которому пени на авансовые платежи не начисляются. Есть авторская консультация, в которой сделан аналогичный вывод. Аргументация указанных документов основана на положениях Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5.
В то же время другие авторы считают, что за неуплату авансовых платежей можно начислять пени. При этом они также отмечают наличие позиции Пленума ВАС РФ (Постановление от 28.02.2001 N 5).

Подробнее см. документы

Позиция 1. Пени на авансовые платежи не начисляются

Обратите внимание! Есть документы, в которых содержатся выводы, основанные на положениях Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5, утратившего силу в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.09.2006 N А33-33309/05-Ф02-4534/06-С1 по делу N А33-33309/05
В судебном решении указано, что исчисление авансовых платежей по НДФЛ не связано с реальными финансовыми результатами экономической деятельности предпринимателя, поэтому на основании ст. 75 НК РФ начисление пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей неправомерно.

Консультация эксперта, 2007
Автор разъясняет, что пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДФЛ начислять не нужно, поскольку налогоплательщик уплачивает их в случае образования у него недоимки по налогу (неуплаченной суммы налога), а не авансового платежа по налогу.

Позиция 2. Пени на авансовые платежи начисляются

Статья: Уплата индивидуальными предпринимателями сумм авансовых платежей по НДФЛ ("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 11)
Автор отмечает, что согласно п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 судам рекомендовано при рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, исходить из того, что пени могут быть взысканы, если в силу закона авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы.
Вместе с тем, по мнению автора, если по итогам налогового периода предприниматель представил декларацию по НДФЛ, из которой следует, что он получал доходы, но не исполнял своей обязанности по уплате авансовых платежей в установленные п. 9 ст. 227 НК РФ сроки, суммы авансовых платежей будут признаваться задолженностью, на которую могут быть начислены пени исходя из суммы фактически полученного дохода, распределяемой по каждому сроку уплаты.
Аналогичные выводы содержит:
Статья: Пени на суммы авансовых платежей индивидуальных предпринимателей ("Финансовая газета", 2005, N 33)

1.3. С 01.01.2007. Правомерно ли начисление за неуплату авансовых платежей пеней на всю их сумму, подлежащую уплате в течение налогового периода, если размер НДФЛ, исчисленный по итогам налогового периода, меньше суммы авансовых платежей?

С 01.01.2007 в п. 3 ст. 58 НК РФ указано, что в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.
Пункт 9 ст. 227 НК РФ устанавливает сроки, не позднее которых должны быть уплачены авансовые платежи, в частности, индивидуальными предпринимателями.
Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, изложенным в Постановлении от 30.07.2013 N 57, в случае, если сумма налога, исчисленного по итогам налогового периода, оказалась меньше сумм авансовых платежей, которые должны были быть уплачены в течение этого налогового периода, то пени за неуплату указанных платежей подлежат соразмерному уменьшению. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России.
Имеются также письма УФНС России по г. Москве, согласно которым начисление пеней на суммы не уплаченных в срок авансовых платежей производится исходя из размера НДФЛ, исчисленного на основании фактически полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.

Подробнее см. документы

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
В п. 14 Постановления Пленум ВАС РФ разъяснил, что в случае, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Примечание. В вышеприведенном Постановлении Пленум ВАС РФ дал разъяснения по вопросам применения положений части первой Налогового кодекса РФ. Вывод, содержащийся в п. 14 Постановления, является общим и может быть распространен в том числе на рассматриваемую ситуацию.

Обратите внимание! Среди приведенных ниже документов имеются документы с выводами, основанными на положениях абз. 2 п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47. Данное Постановление утратило силу в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. В настоящее время аналогичные положения содержатся в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.

Письмо Минфина России от 18.03.2008 N 03-02-07/1-106
Минфин России рассмотрел вопрос о порядке начисления пеней, в том числе в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей. Министерство указало, что пени нужно исчислять с учетом рекомендаций Пленума ВАС РФ в Постановлении от 26.07.2007 N 47. Так, в п. 2 названного Постановления разъяснено, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то пени, начисленные за неуплату авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Примечание. Вывод, содержащийся в вышеприведенном документе, является общим и может быть распространен в том числе на рассматриваемую ситуацию.

Письмо УФНС России по г. Москве от 08.04.2009 N 20-14/2/033346@
Налоговый орган, в том числе с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ, данных в п. 2 Постановления от 26.07.2007 N 47, указал, что пени на сумму авансовых платежей по НДФЛ начисляются исходя из суммы подлежащего уплате в бюджет НДФЛ, исчисленного на основании фактически полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.
Примечание. Вывод, содержащийся в вышеприведенном документе, является общим и может быть распространен в том числе на рассматриваемую ситуацию.

Письмо УФНС России по г. Москве от 31.01.2007 N 09-17/008487 "Об основаниях начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДФЛ"
Разъясняется, что в случае если сумма авансовых платежей оказалась больше суммы НДФЛ, исчисленной на основании фактически полученного налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде дохода, то начисление пеней за неуплату в срок авансовых платежей производится исходя из указанной суммы НДФЛ.

[свернуть]

[Fox120]

Сообщение от sant

Как мне в налоговой пояснили. Платите 50%,25%,25% потом сдаете 3НДФЛ и доплачиваете разницу. А если в 4НДФЛ указана больше сумма, то все равно платите исходя из расчета 3 НДФЛ и 50% и 2раза по 25%, а когда сдадите отчет пересчитают начисление и сумму "переплаты" обязаны Вам вернуть на счет (у них не модет числиться у плательщика ни переплата ни недоимка. Как оно по факту на материковой не знаю. Наши налоговики еще не очень в этом ориентируются-могут и в заблуждение ввести.

Совершенно верно. Если по итогам года, после сдачи 3-НДФЛ, у Вас образовалась сумма к возмещению из бюджета, то Вы можете авансовые платежи текущего года не платить.
К примеру: сдали з-НДФЛ за 2014, к возмещению из бюджета сумма 50 тыс.
по расчету 4-НДФЛ за 2015 год - авансы на 55 тысяч..
т.е. авансы Вы не уплачиваете весь 2015 год, только 5 тысяч доплатите до 15 января 2016 года.
Потом сдадите 3-НДФЛ за 2015 год и доплатите разницу. между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2015 год.

Желательно, чтоб к возмещению из бюджета не было несколько лет подряд. Нужно хоть, малые, но авансы уплачивать, так как можно нарваться на пристальное око налоговой.. как я..

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

почитайте и решите для себя можно или не стоит рисковать

Весна, у Вас норматив 10- летней давности. Там еще ИП - ПБОЮЛ

[Подсолнух]

Доброе утро, ВСЕМ. Подскажите. пожалуйста!!! Сотрудница отработала несколько дней, заработная плата за этот период составила 2670,00 рублей. Оформлено заявление на налоговые вычеты за 2-х детей. Это что же мы еще и должны????

[poirot]

Сообщение от Подсолнух

Доброе утро, ВСЕМ. Подскажите. пожалуйста!!! Сотрудница отработала несколько дней, заработная плата за этот период составила 2670,00 рублей. Оформлено заявление на налоговые вычеты за 2-х детей. Это что же мы еще и должны????

Ничего не должны. Просто не исчисляете с ее дохода НДФЛ, так как облагаемая база у нее равна нулю. Если сумма дохода с учетом вычетов становится отрицательная, она приравнивается к нулю.

[sant]

Сообщение от Fox120

Совершенно верно. Если по итогам года, после сдачи 3-НДФЛ, у Вас образовалась сумма к возмещению из бюджета, то Вы можете авансовые платежи текущего года не платить.

Желательно, чтоб к возмещению из бюджета не было несколько лет подряд. Нужно хоть, малые, но авансы уплачивать, так как можно нарваться на пристальное око налоговой.. как я..

А сумма за первый год возмещением считается? Может лучше сдать уменьшение ;НДФЛ а потом заплатить до 15 января больше?

[sant]

Сообщение от Шпулька

Чтоб налоговая и вернула на счёт....)

А вот и вернут. Если захотите. У меня в прошлом году была переплата (правда по укр ИНН) и мне на счет вернули.(их за переплаты тоже "не любят".

[Fox120]

Сообщение от sant

А сумма за первый год возмещением считается? Может лучше сдать уменьшение ;НДФЛ а потом заплатить до 15 января больше?

Я не поняла о чем Вы.. Сумма налога к возмещению, это когда у Вас сумма налога к уплате за год работы, с минусом.

Т.е. смотрите: открылись мы, допустим в 2013 году.. По итогам 2013 года мы сдали декларацию 3-НДФЛ - налог к уплате 10 тысяч.
в 2014 году, предположили, что у нас доход в 2014 году будет 300 тыс - значит сумма авансовых платежей - 39 тысяч. Мы их уплатили. А у нас бац, и доход не 300 тысяч, а 250.. соответственно сумма налога у нас в декларации будет 32500, а по строке 050 Раздела1 - 6500. Вот сумма минус 6500 - это и есть возмещение из бюджета. Их можно не возвращать на расчетный счет, а зачесть в счет будущих платежей.
Т.е. за первый год, у вас возмещение не будет, просто от того, что Вы авансы платить не будете.. А вот на следующий год, возможно..

[3748]

Доброго дня всем, подскажите пож-та, правда ли что во втором квартале опять меняется НД по НДС?

[poirot]

Сообщение от 3748

Доброго дня всем, подскажите пож-та, правда ли что во втором квартале опять меняется НД по НДС?

Нет, ФНС хочет ввести новую декларацию со следующего года.

[Fox120]

Сообщение от 3748

Доброго дня всем, подскажите пож-та, правда ли что во втором квартале опять меняется НД по НДС?

А Вы это в газете "Налоги" прочитали или на заборе?

[3748]

Сообщение от Fox120

А Вы это в газете "Налоги" прочитали или на заборе?

Ну да, а почему на заборе?

[ptihka]

Сообщение от 3748

Ну да, а почему на заборе?

Это сарказм такой

[ПолинаПолина]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто уже столкнулся с больничным листом (по болезни). Расчет средней з/п (для пособия за счет работодателя) делается не ниже МРОТ 5965? А ведь в 2014 году до октября у нас фактически была минимальная з/п 4141 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Развернуть для просмотра

Организации и предприниматели Республики Крым и г. Севастополя участвуют в пилотном проекте по выплате пособий напрямую из ФСС России. Так что страхователь должен рассчитать и выплатить пособие за первые три дня нетрудоспособности самого сотрудника. А остальную часть пособия выплатит ФСС России.

При расчете пособия в 2015 году имейте в виду следующее.

Во-первых, в Крыму и г. Севастополе надо применять особый расчетный период – 289 дней (с 18 марта по 31 декабря 2014 года включительно). То есть заработок за расчетный период надо делить не на 730 дней, а на 289.

Во-вторых, средний дневной заработок не может превышать 1632,88 руб. Соответственно, если при расчете получилась величина больше, возьмите 1632,88 руб.

В-третьих, в заработок могут попасть выплаты в гривнах (за период с 18 марта по 31 мая 2014 года). В таком случае гривны нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на 18 марта 2014 года.

Еще один момент касается страхового стажа. Нужно также принять во внимание периоды уплаты взносов на социальное страхование в соответствии с законодательством, действовавшим на территориях Крыма и г. Севастополя до 31 декабря 2014 года включительно.

Данные правила установлены пунктами 5, 6, 7 и 9 статьи 10 Закона от 22 декабря 2014 г. № 421-ФЗ.

Аналогичный специальный порядок по расчету больничных пособий должны применять работодатели по всей России при назначении пособия для всех крымчан. То есть людей, которые постоянно проживали в Крыму (г. Севастополе) по состоянию на 18 марта 2014 года.

Например, житель Крыма переехал из данного региона в Краснодарский край или Воронежскую область. Тогда также надо учитывать указанные выше требования статьи 10 Закона от 22 декабря 2014 г. № 421-ФЗ про расчетный период, стаж и пересчет гривен в рубли. Это следует из частей 1 и 3 статьи 2 Закона от 22 декабря 2014 г. № 421-ФЗ.

[свернуть]

Материал из БСС "Система Главбух"