Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[КЕЕ]

За неверную информацию о налогоплательщике заплатит ИФНС.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.06.2018 № Ф01-1854/2018 по делу № А31-2070/2017

Развернуть для просмотра

В силу п. 1 ст. 35 НК РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам, вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Как указал Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 14.06.2018 № Ф01-1854/2018 по делу № А31-2070/2017, это правило распространяется и на материалы в информационных базах, используемых при межведомственном обмене, за формирование которых отвечает ФНС России.

Таким образом, если госорган воспользовался информацией из такой базы и на ее основании отказал налогоплательщику в выдаче того или иного документа, а информация оказалась ошибочной, убытки, причиненные отказом, должна возместить налоговая.

В деле, рассмотренном АС Волго-Вятского округа, организация обратилась с заявлением о продлении лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. Лицензирующий орган в рамках межведомственного взаимодействия обратился к базе ФНС за информацией о налоговой задолженности компании и получил положительный ответ. На этом основании в продлении лицензии было отказано.

Однако на самом деле сведения о налоговой задолженности не соответствовали действительности: требуемая сумма была организацией уплачена и поступила на счета ИФНС за несколько дней до запроса лицензирующего органа. При таких обстоятельствах суд обязал налоговую возместить компании убытки, связанные с отказом в продлении лицензии (в частности, расходы на оплату госпошлины в размере 130 тыс. рублей).

[свернуть]

[Вес`на]

Развернуть для просмотра Сообщение от Arhimed. а зачем ты это делаешь? зачем вступаю с тобой в обсуждения? Дура наверно, вечно куда-нибудь вступлю.. Ok, отныне буду игнорить твои пассажи [свернуть]

[Arhimed.]

Развернуть для просмотра Сообщение от Вес`на зачем троллишь? для обсуждения мы роде как и собрались [свернуть]

[ptihka]

Налоговики обязали подотчетников применять ККТ

При выдаче денег физлицу под отчет применять ККТ нет необходимости. А вот когда подотчетник покупает товары для нужд компании, то он должен выбить чек с признаком «расход». Дело в том, что данная операция подпадает под понятие «расчет», прописанное в Законе № 54-ФЗ.

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 14.06.2018 № 17-26/2/125945@

[glad]

Сообщение от ptihka

Налоговики обязали подотчетников применять ККТ

При выдаче денег физлицу под отчет применять ККТ нет необходимости. А вот когда подотчетник покупает товары для нужд компании, то он должен выбить чек с признаком «расход». Дело в том, что данная операция подпадает под понятие «расчет», прописанное в Законе № 54-ФЗ.

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 14.06.2018 № 17-26/2/125945@

а что чека ККМ продавца не достаточно?

[ptihka]

Сообщение от glad а что чека ККМ продавца не достаточно? Ответила Малюске в теме про онлайн-ККТ.

[ptihka]

Критерии малого и среднего бизнеса изменились

Развернуть для просмотра

В Закон № 209-ФЗ внесли несколько изменений, в основном расширяющих критерии отнесения предпринимателей к категории малых или средних.

В частности:

к данной категории с декабря 2018 года могут относиться хозяйственные товарищества;

условием отнесения фирмы или ИП к этой категории является не только фактическое соответствие критериям, но и указание предприятия в в едином реестре таких субъектов;

критерий участия иностранной компании в уставном капитале отечественной организации (до 49 процентов) не распространяется на компании, которые сами подпадают под критерии среднего бизнеса по уровню дохода и числу сотрудников (кроме офшорных фирм).

подтвердить эти данные нужно аудиторским заключением;

в реестре субъектов МСП включат данные о среднем количестве сотрудников, если такие сведения размещены на сайте ФНС РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 03.08.2018 № 313-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

[свернуть]

Вступает в силу 03.08.2018

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

А вот когда подотчетник покупает товары для нужд компании, то он должен выбить чек с признаком «расход».

я видимо совсем ничё не понимаю? или как?
у каждого подотчётного лица теперь должен быть свой касс аппарат? и при покупке чего-либо он (подотчётник) должен чек пробить?

[glad]

Сообщение от Arhimed. (подотчётник) должен чек пробить? кажется законодатели уже совсем рехнулись.. что не нововведение -то *рень полная

[glad]

ptihka, подотчётники у всех есть, актуально.. т.е. теперь что, необходимо иметь подотчётнику кассу?.. простите если повторяюсь и обсуждали..

[Малюска]

Напишу здесь, хоть и не налоговые и не бухгалтерские изменения...Но вот и ЕГАИС для сигарет подоспел!
30.07.2018 Президент подписал закон, который вводит обязательную маркировку табачных изделий с 1 марта 2019 года.
Передача данных в систему маркировки будет через ОФД. Т.е. дополнительный штрих-код с пачки сигарет сканируется при продаже и затем добавляется в чек онлайн кассы. Выбран двухмерный код "Data Matrix". При продаже ка кассе нужно будет сканировать два штрих-кода: товарный и штрих-код маркировки. Для этого нужно иметь 2D-сканер и подписать дополнительное соглашение с ОФД. При поставке сигарет в розницу они списываются с баланса поставщика и поступают на баланс магазина.
Продавец сканирует марку 2D-сканером. Кассовая программа передает данные в онлайн-кассу и та отправляет данные о продаже в ОФД, а оператор фискальных данных передает их в ИС МОТП (Информационная система маркировки и мониторинга оборота табачной продукции) и эта пачка сигарет списывается с баланса магазина.

[Arhimed.]

вот пукупаешь сразува блок - целенький запечатанный блок в пакет аккуратненько и положил
терь на кассе трашить будут , а покупателю в пакет всю эту кучу ворохом сгребать
шопвастамразорвало!
зря ни каждую цигарочку отсканировать!

[Entry]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 31 июля 2018 г. N СД-4-3/14795@

О ДОКУМЕНТАЛЬНОМ ПОДТВЕРЖДЕНИИ
НУЛЕВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Развернуть для просмотра

Федеральная налоговая служба по вопросу, касающемуся представления в налоговый орган таможенной декларации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) установлено, что при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) в общем случае с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.
При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме налогоплательщик для целей подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, либо при истребовании налоговым органом декларации на товары (в установленных Налоговым кодексом случаях) может представить в налоговый орган распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары, содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. При этом последующее проставление таможенными органами соответствующих отметок о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта на такой копии декларации на товары не требуется.
Копию электронной декларации на товары, содержащую вышеуказанные сведения, налогоплательщик может распечатать на бумажном носителе из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов.
В налоговый орган указанная копия электронной декларации на товары на бумажном носителе представляется заверенной налогоплательщиком и в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах с отметками российского таможенного органа места убытия.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
*
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
*

[свернуть]

[Entry]

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 10 июля 2018 года N 03-07-08/47794

О применении НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта

Это про сырьевые, которые стали несырьевыми и что вычет по ним можно применять с 3кв 18г.

Развернуть для просмотра

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

В соответствии с пунктом 3 статьи 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции Федерального закона от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктами 1-8 статьи 171 Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 Кодекса, производятся в порядке, установленном статьей 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса. При этом положения данного пункта 3 статьи 172 Кодекса не распространяются на операции по реализации на экспорт товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса (за исключением сырьевых товаров, поименованных в пункте 10 статьи 165 Кодекса).

На основании пункта 2 статьи 2 указанного Федерального закона данные положения применяются в отношении сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), принятым на учет с 1 июля 2016 года.

Согласно абзацу третьему пункта 10 статьи 165 Кодекса к сырьевым товарам в целях применения вычетов по налогу на добавленную стоимость на момент определения налоговой базы относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. При этом коды видов товаров, перечисленных в данном абзаце, определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 18 апреля 2018 г. N 466, вступающим в силу с 1 июля 2018 года.

Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), принятым к учету после 1 июля 2016 года, используемым для осуществления операций по реализации на экспорт товаров, поименованных в пункте 10 статьи 165 Кодекса, но не включенных Правительством Российской Федерации в вышеуказанный Перечень, могут приниматься к вычету после 1 июля 2018 года до момента определения налоговой базы по экспортируемым товарам.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенной политики
О.Ф. Цибизова

[свернуть]

[Entry]

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО
от 2 июля 2018 года N 03-07-14/45605

О принятии к вычету НДС на основании кассового чека

Нельзя по чеку вычет применить. Свеженькое письмо.

Развернуть для просмотра

В связи с письмом по вопросу принятия к вычету после 1 июля 2017 года налога на добавленную стоимость на основании кассового чека, частично содержащего реквизиты счета-фактуры, без наличия выставленного при реализации товаров счета-фактуры Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам после принятия этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.

Таким образом, с учетом вышеуказанных норм Кодекса кассовый чек, частично содержащий реквизиты счета-фактуры, не может являться документом, на основании которого производится вычет налога на добавленную стоимость.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенной политики
А.А. Смирнов

[свернуть]

[Entry]

Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС может быть введен уже в этом году

Развернуть для просмотра

Сенаторы одобрили поправки в НК РФ, упрощающие порядок подтверждения экспортерами права на применение нулевой ставки НДС.

Как поясняют в ФНС, новые поправки освободят экспортеров от представления транспортных документов вместе с налоговой декларацией по НДС. Такие документы налоговый орган будет запрашивать в рамках проверки только в определенных случаях. Так, например, документы будут затребованы, если соответствующие сведения не предоставят таможенные органы.

Соответственно экспортеры будут сдавать в налоговые органы только контракты и таможенные декларации или их реестры. При этом поправки учитывают, что экспортеры, которые сдали реестры таможенных деклараций, при истребовании документов из этого реестра смогут подавать их без отметок таможенного органа об убытии товара.

Поправки установят, что транспортные документы при использовании железнодорожных перевозок составляются и сдаются в налоговый орган в электронной форме по установленному формату. Также экспортеры не будут повторно представлять контракт на реализацию товара для подтверждения экспорта.

Кроме того, поправки разрешают применять нулевую ставку НДС при продаже товаров обособленным подразделениям российских организаций, открытых за рубежом.

Законопроектом предполагается, что большинство изменений вступит в силу с 1 октября 2018 года. Как уточняют в ФНС, электронные документы при железнодорожной перевозке можно будет представлять в налоговые органы с 1 апреля 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

С 2019 года налоговые органы получат доступ к аудиторской тайне

Развернуть для просмотра

Налоговые органы получат право истребовать у аудиторов документы (информацию) о деятельности их клиентов. Соответствующие поправки вносятся в НК РФ подписанным и официально опубликованным Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ.

Новые поправки обеспечат с 1 января 2019 года доступ налоговиков к информации, составляющей аудиторскую тайну.

Напомним, аудиторская тайна охватывает любые сведения и документы, полученные или составленные аудиторской фирмой и ее работниками или индивидуальным аудитором при оказании услуг, предусмотренных законом об аудиторской деятельности (от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

Закон содержит изменения в статью 82, а также вводит новую статью 93.2 НК РФ, которая устанавливает порядок истребования сведений о налогоплательщиках у аудиторов.

Так, новые нормы допускают истребование документов о налогоплательщике у аудиторов в случае, если такие документы не были представлены в налоговый орган самим налогоплательщиком в ходе проверки.

Само истребование документов допускается на основании решения руководителя ФНС или его заместителей.

При наличии такого решения аудиторские организации и индивидуальные аудиторы должны будут представить в налоговый орган документы о налогоплательщике в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования.

Поправки вступят в силу с 1 января 2019 года.

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201807300001

[свернуть]

[Entry]

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО
от 2 июля 2018 года N 03-07-08/45522

О проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Про вычет НДС по эл услугам иностранцам с 19г.

Развернуть для просмотра

В связи с письмом по вопросам применения статьи 174_2 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Кодекс) после 1 января 2019 года Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-3/646@ утверждена форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в которой предусмотрены такие показатели, как стоимость услуг и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Таким образом, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган проверяет правильность исчисления иностранной организацией стоимости услуг, оказанных в электронной форме физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, а также суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет.

В силу пункта 8.5 статьи 88 Кодекса при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у такой иностранной организации документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174_2 Кодекса, признается территория Российской Федерации, а также иную информацию (сведения) относительно таких услуг.

Что касается принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, то Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗстатья 171 Кодекса дополнена пунктом 2.1, на основании которого после 1 января 2019 года вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в пункте 1 статьи 174_2 Кодекса, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием идентификационного номера налогоплательщика и кода причины постановки на учет иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

А.А.Смирнов

[свернуть]

[Entry]

Как определить дату отгрузки для целей НДС

Развернуть для просмотра

Эксперты Минфина решили развеять сомнения бухгалтеров о том, как определить дату отгрузки товаров в целях применения НДС (письмо от 03.07.2018 N 03-07-11/45885).

Напомним, по статье 167 НК РФ налоговая база при реализации товаров считается либо на день отгрузки товаров, либо на день его оплаты (в том числе частичной в счет предстоящих поставок). Из двух вариантов выбирается наиболее ранняя дата.

Минфин решил уточнить, что датой отгрузки надо считать ту дату, которая указана в первом первичном документе, оформленном на покупателя или на перевозчика для доставки товара.

В ведомстве поясняют, что закон о бухучете (от 06.12.2011 N 402-ФЗ) требует оформлять первичкой каждый факт хозяйственной жизни.

При этом любые первичные учетные документы обязательно должны содержать такой реквизит, как дата составления.

[свернуть]

[Entry]

Штраф за ошибки в СЗВ-М: правила меняются

С 01.10.2018 вступят в силу откорректированные правила безопасного исправления ошибок в представленных отчетах по форме СЗВ-М.

Источник: Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н

Развернуть для просмотра

Так, по действующим сейчас правилам страхователю, допустившему ошибку при заполнении СЗВ-М, не грозит штраф в случае, если он представит уточненную отчетность в течение 5 рабочих дней со дня получения из ПФР уведомления о выявленных сотрудниками Фонда ошибках.

С октября 2018 года в этой норме будет четко оговорено, что речь идет о представлении уточненных сведений именно по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено уведомление об устранении ошибки.
В новой редакции изложен и пункт, касающийся освобождения страхователя от штрафных санкций в случае самостоятельного обнаружения и исправления ошибок в СВЗ-М. По новым правилам штраф не назначается при одновременном соблюдении двух условий:

- страхователь сам нашел и исправил ошибку до того, как ее нашли сотрудники ПФР;

- отчет с ошибкой был не только представлен страхователем, но и принят Фондом.

[свернуть]