как правильно рассчитать налог на имущество?

[SonNata]

Katarios, в данной ситуации помочь Вам не могу. Единственное, что могу посоветовать, идите от обратного. Посмотрите какие проводки сформирует платежка на уплату данного налога ))))

[Katarios]

Сообщение от SonNata

Katarios, в данной ситуации помочь Вам не могу. Единственное, что могу посоветовать, идите от обратного. Посмотрите какие проводки сформирует платежка на уплату данного налога ))))

))))))) тут оправданы, платежка НУ вообще не делает. Ну все равно спасибо, пойду еще искать.

[SonNata]

Так если платежка в НУ проводки не делает и при автоматическом заполнении никакой счет не заполняется, значит ничего ставить и не нужно. Ведь НУ ведется только по тем счетам, по которым могут быть различия между БУ и НУ. А налог на имущество одинаковый в обоих учетах. А на расходы у Вас по НУ эта сумма попала.

[Б_С_К]

Сообщение от Katarios

Я начисляю налог на имущество в 1С в БУ: Д26 - К68.08 ручной операцией, а в НУ у меня по дебету 26.02,

Налог на имущество начисляется на 91 сч

Сообщение от Katarios

НУ заполнилось у меня только по дебету почему-то,

и это правильно!

[Б_С_К]

1111111111

[Katarios]

Сообщение от Б_С_К

Налог на имущество начисляется на 91 сч

А я здесь на форуме нашла несколько тем, что правильно на 26 счет, с комментариями, что, в принципе, оба варианта имеют право на жизнь.

Вот тут, например:

В зависимости от положений вашей учетной политики вы отражаете сумму налога в составе:
- расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или, скажем, счета 44 "Расходы на продажу" для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов)
либо
- прочих расходов по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
В то же время имейте в виду, что Минфин России в своих разъяснениях однозначно квалифицирует налог на имущество как расход по обычным видам деятельности (Письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).

__________________

Всем огромное спасибо, я рада, что все правильно получилось, и можно тогда все налоги заплатить сегодня, и лечить дальше свой насморк дома!

[Djull]

полностью согласна!!! Можно применять как 26 счет, так и 91.2
Читала неоднократно про это !!!
Я лично начиляю налог на имущество ежеквартально бухсправкой Дт. 91.2 Кт 68.8, при этом заполняю вкладочку НУ.

[Галина Васильевна]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Наша организация на арендованной земле построила АГЗС(а именно операторскую, колонку для заправки и туалет).Все это оценили в 500 000 тыс. руб., как будет правильно рассчитать налог на имущество, на общую сумму в 500 000 т.р., или по отдельности, а именно: операторская 300 000 т.р, колонка для заправки 250 000 т.р. и туалет 50 000 т.р.

[Elf]

Галина Васильевна, а у Вас что, разные суммы получаются при разных вариантах расчета? Или Вы хотите подать три декларции?

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2008 N 108-ФЗ, от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Статья 375. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (далее в настоящей главе - имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения), а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 284-ФЗ)

Из вышеперечисленного следует, что если Ваша колонка, операторская и туалет находятся в пределах одной заправки (а я очень на это надеюсь...), то для расчета Вы берете общую сумму остаточной стоимости на конец периода.

[Галина Васильевна]

Спасибо, я поняла!!!

[CherryM]

А студентке поможете?

В общем, как всегда рассчитать налог на имущество за 2009г.
Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.
Далее уже даны уплаченные суммы авансовых платежей за 1й квартал, полугодие и 9 месяцев.

И есть данные о движении ОС за декабрь 2008 г. и 11 месяцев 2009 г. - это выбытие ОС в январе и ноябре 2009 и поступление ОС в ноябре. Если честно даже не понимаю, зачем нужны эти данные, если есть данные об остатках на счетах на 1 дек. 2009.

Помогите, пожалуйста!!!

[Elf]

Сообщение от CherryM

и поступление ОС в ноябре.

Амортизироваться начнет в декабре. Иначе не сможете рассчитать остаток на 01.01.10. За этим и даны.


CherryM, Вам надо для расчета иметь данные об остатках на начало каждого месяца 2009 и янв. 2010. Вот и считайте с учетом выбытия и поступления всех ОС. Удачи!

[CherryM]

Т.е. 1 янв.2009 будет просто 42-6=36 млн.
1 февр. уже будет 36млн минус амортизация выбывшего в янв объекта и тд.?

[Elf]

Сообщение от CherryM

1 февр. уже будет 36млн минус амортизация выбывшего в янв объекта и тд.?

Нет, на 01.02.09 будет 36 минус амортизация всех имеющихся и минус остаточная стоимость выбывшего.

[CherryM]

Ну вот, стала считать и ступор - ушла в минус! Проверьте пожалуйста:
1 февр: 36 - 6 (ежемес.аморт) - ост.ст-ть выб.ОС = 29 млн
1 марта: 29-6=23 млн
1 апр: 23-6=17 млн
1 мая: 17-6=9 млн
1 июня: 9-6=3 млн
1 июля: 3-6=??? УШЛА В МИНУС!

[Elf]

CherryM, проверяйте сами. У Вас в январе выбыло ОС. Почему при расчете на 1 марта общая амортизация осталась прежней????

[Elf]

Сообщение от CherryM

Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.

Сообщение от CherryM

И есть данные о движении ОС за декабрь 2008 г. и 11 месяцев 2009 г. - это выбытие ОС в январе и ноябре 2009 и поступление ОС в ноябре.

CherryM, Вы условия задачи правильно написали? 42 млн - у Вас остаток на 1 декабря какого года? Наверное 2008? И какое движение ОС было в декабре 2008?

[CherryM]

Сообщение от Elf

42 млн - у Вас остаток на 1 декабря какого года? Наверное 2008?

нет, 2009.

Сообщение от Elf

И какое движение ОС было в декабре 2008?

никакого.

Есть ли такая формула: (1/2*ост.Ст-ть ОС на 1 янв 2009* ост.ст-ть ОС на 1е число каждого месяца+1/2*ост.ст-ть ОС на 1янв.2010)/13 ???

[Elf]

нет такой формулы.

НК РФ, ст 37, п.4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Т.О. формула : (Ост ст-ть на 01.01+ ост. ст-то на 01.02 +....+ост.ст-то на 01.12 +ост.ст-ть на 31.12):13 = среднегодовая ст-ть имущества

Сумма налога - Ср.год. ст-ть * 2.2%

[Elf]

Сообщение от CherryM

Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.

Если действительно речь о декабре 2009 года, то у вас задача еще и на внимательность. Что бы выйти на остатки с января 2009, Вам надо не отнимать сумму амортизации, а прибавлять ее с декабря до января ретроспективно и с учетом движения ОС.
А суммы уплаченных авансовых платежей - контрольные. Вы их-то проверяли?
Еще раз читайте задачу и делайте себе таблицу помесячно, сколько было, сколько стало и в связи с чем...иначе в конец запутаетесь.