Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka действительно удивляет... отцы и в отпуск ходили и пособие получали со времен выпуска закона, а тут БАЦ ... 2016 год на дворе и сомнений полный мешок!

[Entry]

СЗВ-М: опубликованы ответы на часто задаваемые вопросы

На официальном сайте ПФР размещены ответы отделения фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на самые актуальные вопросы страхователей, касающиеся заполнения и представления сведений по форме СЗВ-М.

Источник: Информация ПФР (http://www.pfrf.ru/branches/spb/info/~vopros_otvet/3324)

Так, в частности, разъяснено, что даже если трудовой договор с работником был расторгнут первого числа отчетного месяца, т.е. у застрахованного лица в этом месяце был всего один рабочий день, сведения об этом сотруднике все равно нужно включить в СЗВ-М.

Кроме того, нужно отразить в отчете данные о «физике», с которым в отчетном месяце (пусть и в самом его конце) оформлен ГПД на выполнение работ, даже в случае, когда сами работы еще не выполнены и, соответственно, акт приемки не подписан.

Не забудьте включить в отчетность сведения и о совместителях, работающих по трудовому договору.

[Entry]

Решения по жалобам налогоплательщиков: найти - легко, принять к сведению - полезно

На сайте ФНС обновлен раздел «Решения по жалобам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/). Теперь онлайн-сервис позволяет не только выяснить позицию налоговиков по тому или иному вопросу, но и узнать реквизиты соответствующего документа.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6062687/)

Это нововведение весьма полезно для налогоплательщиков, желающих обжаловать ненормативные акты налоговых инспекций и должностных лиц, как в досудебном, так и в судебном порядке. Ведь теперь, доказывая свою правоту, можно сослаться на конкретное решение, вынесенное налоговиками.

Сервис оснащен удобной поисковой системой. Найти нужный документ можно выбрав один или несколько критериев из списка. Среди них: наименование налогового органа, вынесшего решение, категория налогоплательщика (организация, ИП или физлицо), вид спора (налоговый или связанный с госрегистраций), вид налога и т.д. Также есть возможность сортировки по дате.

Результаты поиска будут отражены в виде краткой правовой позиции и полного текста решения.

Если вы обнаружили, что вынесенное в отношении вашей компании решение по проверке, требование об уплате налогов или любой другой ненормативный налоговый акт не совпадает с позицией, изложенной в размещенных на сайте решениях, при помощи обновленного сервиса вы можете сообщить об этом факте в ФНС.

[ptihka]

При выездной проверке изъять документы без веских причин нельзя

Инспекция изъяла документы без ссылки на конкретные доказательства того, что организация пыталась скрыть, исправить или заменить подлинники. Суды признали постановление о выемке немотивированным.

Вывод, согласно которому в постановлении должны быть приведены доказательства такой угрозы, встречается в судебной практике не в первый раз. Однако, по мнению ФНС, налоговому органу достаточно указать на наличие оснований полагать, что компания может скрыть, уничтожить, исправить или подменить подлинники. Свое мнение налоговая служба подтверждает Постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа.

Отметим, ВАС РФ признавал, что доказывать такую угрозу не нужно, если копий документов недостаточно для проведения экспертизы.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 01.03.2016 по делу N А54-1021/2015

[ptihka]

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется без разбивки сведений по налоговым ставкам

Данные о доходах физлиц нужно разбивать по ставкам только в разделе 1. Если при этом в разделе 2 остаются незаполненные знакоместа, в них ставят прочерки. Такой вывод можно сделать из письма ФНС. Отметим, когда фирма распечатывает расчет, числовые показатели можно выровнять по правому знакоместу.

Документ: Письмо ФНС России от 27.04.2016 N БС-4-11/7663

[ptihka]

На сумму возмещения транспортных расходов счет-фактура покупателю не выставляется

Если по договору продавец обязан организовать доставку товара, по мнению Минфина, в счет-фактуру на данный товар не нужно включать сведения об услугах, оказанных перевозчиком.

Полагаем, из этого вывода следует, что продавец не вправе перевыставить покупателю счет-фактуру по расходам, связанным с транспортировкой товара третьим лицом. Такие разъяснения финансовое ведомство уже давало. Однако суды считают иначе.

Документ: Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-09/21127

[ptihka]

Ошибки можно отразить в отчетности за текущий период, только если в нем получена прибыль

Это допустимо, когда ошибки (искажения) привели к переплате налога на прибыль. Если в текущем отчетном или налоговом периоде организация понесла убытки, налоговую базу нужно пересчитать за прошлый период, в котором допущены ошибки. К такому выводу Минфин приходит не в первый раз.

Документ: Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034

[ptihka]

Регионы будут оценивать эффективность оплаты лечения в стационаре

Это касается оплаты за счет ОМС лечения как в круглосуточном, так и дневном стационаре. Оценка проводится в динамике по ряду показателей. Среди них средняя длительность пребывания в стационаре, структура исходов лечения и доля повторных госпитализаций.

Информацию по таким показателям субъекты РФ будут подавать в Минздрав и ФФОМС в рамках статистической отчетности по форме N 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению". Данные необходимо будет представлять начиная с отчета за 2016 год.

Эти изменения внесены в Методические рекомендации по способам оплаты медицинской помощи за счет средств ОМС.

Документ: Письмо Минздрава России N 11-9/10/2-2547, ФФОМС N 3567/26-2/и от 25.04.2016

[ptihka]

Бесплатные медицинские услуги населению не облагаются НДС

Освобождение применяется, если организация, имеющая лицензию, оказывает медицинские услуги, которые включены в установленный правительством перечень. По мнению Минфина, это правило действует, например, когда услуги предоставляются в рекламных целях.

Документ: Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-11/21224

[Entry]

Иностранный гражданин-учредитель компании должен иметь разрешение на работу

Если учредитель-иностранец активно вмешивается в рабочий процесс и отдает распоряжения персоналу, значит он ведет трудовую деятельность в качестве администратора (руководителя) и, следовательно, обязан оформить рабочий патент.

Источник: Постановление ВС РФ от 19.02.2016 № 18-АД16-12 (http://www.vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1419360)

Дело в том, что согласно ТК РФ трудовые отношения возникают в т.ч. при фактическом допущении сотрудника к работе. Т.е. даже если трудовой договор не был составлен в письменном виде, он считается заключенным с того момента, как работник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

При этом, чтобы иметь законное право трудиться в России, иностранный гражданин должен получить соответствующее разрешение.

Следовательно, прежде чем начать «рулить» рабочим процессом и коллективом, иностранному учредителю, находящемуся на территории РФ, необходимо получить разрешение на работу (патент).

В противном случае фирме, допустившей к работе иностранца без трудового патента (разрешения на работу) (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197513&div=LAW&dst=103214,-1&rnd=203280.46089838491884016), грозит штраф в размере от 250 до 800 тыс.рублей, а ее должностным лицам - от 25 до 50 тыс.рублей. Также за такой проступок предусмотрена альтернативная мера наказания в виде административного приостановления деятельности на срок от 14 до 90 суток.

[Entry]

Специальная оценка условий труда на вакантном рабочем месте не нужна

Спецоценка условий труда может проводиться только на тех рабочих местах, на которых действительно ведется трудовая деятельность. А пока сотрудника нет, нет и деятельности.

Источник: Письмо Минтруда от 14.03.2016 № 15-1/ООГ-1041 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=156335&div=FIN&dst=100001,0&rnd=203280.7174867732339837)

Дело в том, что в методике проведения спецоценки сказано, что исследования и измерения вредных или опасных факторов проводятся в ходе производственных (технологических) процессов или штатной деятельности работодателя с учетом используемого работником оборудования, материалов и сырья.

Естественно, что пока рабочее место остается вакантным, никакие производственные процессы на нем не производятся, а вредным факторам влиять не на кого. Следовательно, провести спецоценку нельзя.

Как только сотрудник на свободную вакансию будет найден, можно будет провести внеплановую спецоценку его рабочего места.

[Entry]

Имущественный вычет при продаже квартиры, которую ИП сдавал в аренду, возможен

Индивидуальный предприниматель, продав принадлежащее ему жилье, может получить вычет по НДФЛ, если он сдавал проданную квартиру в аренду как частное лицо.

Источник: Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-04-05/22399 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=156304&div=FIN&dst=100001,0&rnd=203280.9283783350872701)

Как известно, если проданная недвижимость находилась в собственности продавца менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого имущества облагается НДФЛ. Облагаемый НДФЛ доход продавец может уменьшить, воспользовавшись имущественным вычетом.

ИП имеет право на имущественный вычет только в случае, когда проданное имущество не использовалось им в предпринимательской деятельности.

Следовательно, если бизнес-интересы предпринимателя не связаны со сдачей в аренду жилья и при сдаче квартиры в наем он действовал как простой гражданин, ничто не мешает ему применить имущественный вычет по НДФЛ в общем порядке.

[Louisa]

Сообщение от Entry Следовательно, если бизнес-интересы предпринимателя не связаны со сдачей в аренду жилья и при сдаче квартиры в наем он действовал как простой гражданин, ничто не мешает ему применить имущественный вычет по НДФЛ в общем порядке. угу, только надо попробовать доказать, что ИП сдавал в аренду жилье как простой гражданин

[ptihka]

Какие есть варианты для списания затрат на спецодежду
Компания, которая потратилась на спецодежду для сотрудников, может выбрать из двух вариантов учета этих затрат в налоговых расходах:

1) в пределах норм, которые прописаны в нормативных документах;

2) по увеличенным нормам, – их нужно утвердить самой компании и при этом обязательно провести аттестацию рабочих мест.
Такие разъяснения даны в письме Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-03-06/1/20165.

[АвдотьКА]

Ржу над Минфином - аттестация рабочих мест уже давно ушла в тухес))

[ptihka]

Выплаты работникам, получившим право на пенсию, организация не может учесть в расходах

ВС РФ отказался пересматривать этот вывод. В отраслевом соглашении были предусмотрены единовременные пособия, размер которых зависел от стажа работы на угольных предприятиях. По мнению судов, данные выплаты носили непроизводственный характер. Подобную позицию разделяют Минфин и большинство судов.

Документ: Определение ВС РФ от 18.04.2016 N 302-КГ16-2440

[ptihka]

Специалист по охране труда должен иметь образование не ниже среднего профессионального

Работник обязан еще и пройти профессиональную переподготовку. До изменений профстандарта специалисту по охране труда (кроме руководителя службы охраны труда) при условии такой переподготовки разрешалось иметь среднее образование.

Документ: Приказ Минтруда России от 05.04.2016 N 150н

Вступил в силу 9 мая 2016 года

[ptihka]

Компания доказала, что исправления в больничном не мешают зачету выплаченного пособия

Суды исходили из того, что устранимые нарушения не являются основанием отказать в зачете пособий по временной нетрудоспособности.

Одним из нарушений было то, что запись вносилась в больничный синими чернилами, которые заменялись черными. ФСС не смог доказать, что были искажены данные, имеющие существенное значение для принятия сумм к зачету. Фонд не оспаривал, что наступили страховые случаи, выдавались больничные, выплачивались пособия.

В судебной практике уже встречалось мнение: следует оценивать, носят ли исправления в больничном листе устранимый характер.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.03.2016 по делу N А03-15391/2015

[Entry]

Ценник может быть электронный или «один на все»

Неправильное оформление ценников может обернуться штрафом (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197587&fld=134&from=187727-5246&rnd=203280.3881760122680473&&ts=02032807130631791601478) за нарушение правил торговли. Роспотребнадзор прояснил, какие ценники допустимы, а какие нет.

Источник: Информация Роспотребнадзора от 07.05.2016г. (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197721&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9140299155389616)

Так, в частности, по мнению ведомства, нет никакого нарушения в том, чтобы для разнородных товаров, выставленных на продажу по одной цене (например, в период распродаж) использовался один общий ценник.

[Вес`на]

Росстандарт утвердил таблицу соответствия новых и старых кодов ОКОФ

В переходном ключе между классификаторами указано, какие коды действующего ОКОФ соответствуют кодам, которые будут применяться с 2017 года, а для каких новых кодов соответствий нет. Для консультаций по вопросам перехода на новый классификатор будет организована "горячая линия".

Документ: Приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458