Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Среда]

Сообщение от Малюска меня таки оштрафовали ну так рекомендации это не указы

[Малюска]

Сообщение от ptihka

Как давно? А то может быть воспользоваться постановлением дяди ВАСи.

в прошлом году. Сумма мизерная, нет резона заниматься разбирательствами.

[ptihka]

Маткапитал обещают повысить

Развернуть для просмотра

ТАСС и Интерфакс, цитируя Татьяну Голикову, сообщают, что к 2021 году размер семейного капитала вырастет почти до полумиллиона рублей.

В следующем году суммы выплат останутся на прежнем уровне. В 2020-м они подрастут до 470 тыс. рублей, а еще через год семьи смогут получить 489 тыс. рублей.

Планируется, что ежегодно маткапитал будут получать 1 млн россиянок. С начала 2020 года в проект бюджета ПФР заложили индексацию этой выплаты. Однако, как заявила вице-премьер, размер повышения рассчитают, основываясь на экономической обстановке в стране.

[свернуть]

[ptihka]

После смерти предпринимателя отчётность не представляется

Развернуть для просмотра

Представление расчета по страховым взносам уполномоченным представителем по доверенности, утратившей силу в связи со смертью предпринимателя, является неправомерным, и у налогового органа отсутствуют правовые основания для его приёма.

В письме ФНС России от 27.08.18 № БС-4-11/16557@ чиновники рассматривают ту редкую ситуацию, когда предприниматель умер, но почему-то есть очень настоятельная необходимость всё-таки вручить расчёт по страховым взносам, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ налоговикам. Как это сделать? Получается, что никак.

В ст. 80 НК РФ определено, что расчёт по страховым взносам представляет собой заявление плательщика страховых взносов об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов. Расчёт представляется налоговикам лично или через представителя, путём направления в виде почтового отправления с описью вложения, передачи в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В соответствии с п. 1.1 Порядка заполнения расчёта по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, достоверность и полнота сведений, указанных в расчёте, подтверждаются плательщиком страховых взносов или представителем плательщика страховых взносов.

Исходя из положений п. 5 ст. 80 НК РФ, при представлении расчёта уполномоченным представителем плательщика страховых взносов необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия, с приложением копии документа - доверенности. При этом в пп. 5 п. 1 ст. 188 ГК РФ определено, что действие доверенности прекращается, в частности, вследствие смерти гражданина, выдавшего доверенность. И как указано в пп. 2 п. 28 Административного регламента ФНС по приёму налоговых деклараций (расчётов), утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н, основанием для отказа в приёме, в частности, расчёта, является отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия лица - уполномоченного представителя заявителя.

Следовательно, если предприниматель умер, то доверенность на его представителя мгновенно теряет силу, и никакие расчёты или формы представить нельзя.

Напомним, как вообще обстоят дела с уплатой налогов после смерти предпринимателя. После смерти физического лица его обязанность по уплате налогов прекращается. Погашению, на основании пп. 3 п.3 ст. 44 НК РФ и п. 3 ст. 14 НК РФ и ст. 15 НК РФ, подлежит только возникшая при жизни предпринимателя задолженность:

по налогу на имущество физических лиц;
по транспортному налогу;
по земельному налогу.

Эти налоги придётся погашать наследникам предпринимателя.

Все остальные недоимки по налогам и страховым взносам, а также долги по пеням и штрафам, числящиеся за предпринимателем, признаются в связи с его смертью безнадёжными к взысканию и списываются на основании пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Письмо ФНС России от 27.08.18 № БС-4-11/16557@

[свернуть]

[Entry]

Об увольнении в связи с сокращением штата работодатель обязан уведомить сотрудника, как минимум, за два месяца. Может ли работодатель расторгнуть трудовые отношения с работником до истечения этого двухмесячного срока в одностороннем порядке?

Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за август 2018 года

Нет, не может.
https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/29

[Entry]

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно.

Источник: Письмо УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@

Развернуть для просмотра

С 01.07.2018 начал действовать новый ГОСТ, регулирующий правила заверения копий документов.

Так, по обновленным правилам, в случае, если копия выдается для представления в другую организацию, отметка о заверении копии, помимо прочих реквизитов (наименование должности заверившего копию лица, его подписи, даты заверения и т.д.), дополняется надписью о месте хранения оригинала документа.

Однако, как разъяснили сотрудники московского УФНС, Налоговый кодекс не требует указывать в заверительной надписи информацию о месте хранения документа, с которого снята копия. Следовательно, если сдать в инспекцию копии без такой надписи, претензий у налоговиков быть не должно.

[свернуть]

[Entry]

«Доходно-расходный» упрощенец купил основные средства на заемные деньги. Можно ли учесть расходы на такую покупку в УСН-базе?

Источник: Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-11-06/2/61172

Да, можно.

Развернуть для просмотра

Как известно, в УСН-целях расходами признаются затраты упрощенца после их фактической оплаты. Расходы на приобретение ОС, учитываемые в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.16 НК, отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

При этом порядок учета расходов в целях «упрощенного» налога никак не зависит от того, за счет каких средств (заемных или собственных), эти расходы произведены.

[свернуть]

[Entry]

Минфин разъяснил, может ли комитент принять к вычету НДС, который уплатил комиссионер при ввозе товаров в Россию.

В письме от 04.09.2018 N 03-07-08/62931 ведомство отмечает, что в случае уплаты НДС при ввозе товаров в Россию комиссионером комитент вправе принять уплаченную сумму налога к вычету.

Развернуть для просмотра

Это можно сделать после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату НДС комиссионером, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, оформленные в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления.

При этом подобный порядок действует, в том числе в случае, если комиссионер применяет УСН.

[свернуть]

[Entry]

Эксперты Минфина разъяснили, как учесть НДС, если лизингодатель возвращает лизингополучателю часть платежей при расторжении договора лизинга.

Развернуть для просмотра

В письме от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977 отмечается, что по нормам НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы НДС, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).

Кроме того, вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансов.

Вычеты НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет продавцом, в иных случаях нормами НК РФ не предусмотрены.

Это значит, что лизингодатель не может принять к вычету НДС, предъявленный им ранее лизингополучателю и уплаченный в бюджет по услугам финансовой аренды (лизинга), в случае расторжения договора лизинга и возврата части лизинговых платежей, соответствующих оплаченной выкупной стоимости имущества.

[свернуть]

[Entry]

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах.

Источник: Письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010

Развернуть для просмотра

Если ранее в компании проводилась аттестация рабочих мест по условиям труда, результаты такой аттестации могут использоваться до окончания срока их действия, но максимум по 31.12.2018.

Следовательно, если вы проводили аттестацию рабочих мест, провести спецоценку вы должны до конца 2018 года.

Не забывайте, что непроведение спецоценки влечет предупреждение или наложение штрафа (ч.2 ст. 5.27.1 КоАП) в размере:

- от 60 000 до 80 000 рублей для организаций;

- от 5 000 до 10 000 рублей для должностных лиц компания и ИП-работодателей.

[свернуть]

[Entry]

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок?

Источник: Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/63996

Развернуть для просмотра

По правилам при приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются либо соответствующие счета-фактуры, либо БСО, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Так вот в случае, когда речь идет об электронном билете на самолет, бланком строгой отчетности, на основании которого можно принять НДС к вычету, будет маршрут/квитанция электронного пассажирского билета. Если же работник отправился в командировку на поезде, то работодатель может принять НДС к вычету на основании контрольного купона электронного проездного документа (билета).

Обратите внимание, что в этих документах сумма НДС обязательно должна быть выделена отдельной строкой. Кроме этого, и маршрут/квитанцию, и контрольный купон нужно распечатать на бумаге.

[свернуть]

[Entry]

В "прибыльных" целях датой получения доходов в виде штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-03-06/1/60560.
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179036&dst=1000000001#0666238036097915

[Entry]

Моментом определения базы по НДС при экспорте товаров с территории РФ в государства - члены ЕАЭС является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-14/63738.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179136&dst=1000000001#07778306075785906

[Entry]

ФНС рассказала о моменте определения налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14652.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179126&dst=1000000001#08354956591530853

[Entry]

ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации Определение ВС от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB002&n=551804&rnd=EB1455D2A4115095B4EDFFC061C5E1A4#09095177667375726

[Entry]

Если плательщик занесен во внутренний информационный ресурс ФНС "Риски", это еще не говорит о том, что данный плательщик неблагонадежен (Письмо ФНС от 07.09.2018 № ЕД-4-2/17467@).

Что за "Риски"?

[Entry]

О выборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-02-08/60494

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179021&dst=1000000001#08992552552967266

[Entry]

ФТС сообщает о новом информационном сервисе, с помощью которого физ лицам можно найти и оплатить таможенные квитанции с начисленными суммами таможенных платежей Информация ФТС от 17.09.2018.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=306880&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.12182310411104769#06708961674465097

https://payservice.ippay.ru/SearchTPO.aspx

[Вес`на]

Развернуть для просмотра

Сообщение от Entry

Что за "Риски"?

налорги называют этот ресурс "Светофор". У них видимо есть какие-то внутренние списки, в которых организации помечены разными цветами по критериям благонадежности. Несколько раз слышала из уст налоргов "на эту компанию у нас светофор"

[свернуть]

[Entry]

Вес`на

Развернуть для просмотра

, про светофор слышала, где-то на презах налоговиков на семинарах видела - действительно три цвета и банки сейчас также ранжируют контрагентов и есть сервисы, но вот сам такой информационный ресурс "Риски" не слышала и не видела . Интересно, что он есть.

[свернуть]