Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[Бухгалтерша]

По Московской области с 01.01.2024 размер минимальной заработной платы 21 000 рублей. Соглашение в приложенном файле.

[ptihka]

Закон о компенсации за задержку не начисленных работнику выплат вступил в силу

Работодатель обязан выплатить проценты, если не начислил сотруднику деньги вовремя, а суд подтвердил право на них. Компенсация та же, что и, например, при просрочке зарплаты. Положение об этом закреплено в ТК РФ с 30 января 2024 года.

Проценты рассчитывают со следующего дня после даты, когда деньги обязаны были выплатить, если бы начислили вовремя. Их размер - не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга.

Отметим, на необходимость компенсировать негативные последствия действий работодателя в такой ситуации указал КС РФ.

Документ: Федеральный закон от 30.01.2024 N 3-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202401300034)

[ptihka]

В больничном листе страхователь не указал инвалидность - суд взыскал с него пособие

Для назначения и выплаты пособия работнику страхователь подал в фонд электронные реестры и 6 больничных по 1 страховому случаю. В реестрах по строке "Причина нетрудоспособности" организация указала код 01 - заболевание. Период больничного был непрерывным.

При проверке СФР установил, что работник - инвалид 3 группы. Страхователь нарушил порядок заполнения больничных: не указал условие исчисления - коды 45 и 50. Это привело к переплате пособия. Фонд потребовал возместить убыток.

Суд его поддержал. Именно работодатель обязан заполнять строку "Условия исчисления" в больничном, и именно он должен отразить нужные сведения, когда направляет реестр в фонд.

Сходные выводы уже делали АС Западно-Сибирского и Восточно-Сибирского округов.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 16.01.2024 по делу N А24-3190/2023

[ptihka]

Суд: при переходе с УСН на ОСН непогашенный долг цессионарий включает в доходы на общем режиме

Организация на УСН в 2021 году купила право требования долга. С 2022 года она перешла на ОСН. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль за I квартал 2022 года. Она посчитала, что не погашенную при спецрежиме дебиторскую задолженность надо учитывать в доходах в периоде, в котором общество перешло на ОСН.

Суды поддержали проверяющих. Они не приняли довод налогоплательщика о том, что долг не является реализацией товаров, а потому его не признают доходом. При заключении договора цессии на УСН у организации возник долг, который включают в доходы на общем режиме как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Спорную сумму не учли при налогообложении в 2021 году из-за применения кассового метода.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.12.2023 по делу N А67-1938/2023

[ptihka]

План счетов кредитных организаций: ЦБ РФ ввел счет для учета цифрового рубля

В план счетов бухучета добавили счет 30503 "Cчет цифpoвoгo pyбля кpедитной организации". Изменение вступит в силу 1 января 2025 года.

Документ: Указание Банка России от 10.01.2024 N 6666-У

[ptihka]

ФНС: как заполнить декларацию по акцизам на пиво с сахаром и долей спирта до 0,5% включительно

К сахаросодержащим напиткам относят пиво с долей этилового спирта до 0,5% включительно, в котором есть сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза и т.д.), а число углеводов в пищевой ценности более 5 г на 100 мл. Ставка акциза для такого напитка будет 7 руб. за 1 л.

В декларации для таких продуктов используют код вида подакцизного товара 298. По коду 310 их объем не отражают.

Документ: Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

При проверке СФР установил, что работник - инвалид 3 группы.

вот интересно: а почему СФ не проводит эти проверки СРАЗУ, во время поступления реестра? Ведь все данные у него для этого есть!

Сообщение от ptihka

Страхователь нарушил порядок заполнения больничных: не указал условие исчисления - коды 45 и 50.

ну конечно! А кто же ещё? Бухгалтер лично должен был позаботиться о сотрудничестве с хаккерами, внедриться в базы СФРа, проверить соответствие всех параметров и уже на основе этого заполнять больничный лист.
При этом его обвинят по другой статье - за сбор перс сведений не подлежащих разглашению...

Сообщение от ptihka

Суд его поддержал.

Рука руку моет. Ворон ворону глаз не выклюет. ....

[glad]

Сообщение от ptihka

Закон о компенсации за задержку не начисленных работнику выплат вступил в силу
...

Проценты рассчитывают со следующего дня после даты, когда деньги обязаны были выплатить, если бы начислили вовремя. Их размер - не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга.

Сроки задержки зарплаты, при нарушении которых руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности
1) Полная невыплата – свыше двух месяцев/Выплата зарплаты в размере ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) – свыше двух месяцев
штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. (или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период до трех лет);
принудительные работы на срок до трех лет, при этом суд может дополнительно назначить лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;
лишение свободы на срок до трех лет, при этом суд может дополнительно назначить лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2) Частичная невыплата – свыше трех месяцев

штраф в размере до 120 000 руб. (или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период до одного года);
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
принудительные работы на срок до двух лет;
лишение свободы на срок до одного года.


Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/163633-chem-grozit-rabotodatelyu-zaderjka-zarplaty-na-odin-den-v-2024-godu?pw=269

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки

[Arhimed.]

Сообщение от glad

руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности

А наших всех наградили высокими Правительственными наградами!
Так что всё как всегда: всё зависит от фамилии!
И почему про это самое главное и основное ни в одной статье не упоминается?

ПыС
А ещё у нас недавно самому натуральному бандиту "за заслуги 2-й степени" дали!
В руководителях он, правда, не был, так что выплачивать или не выплачивать он просто не мог, он был просто бандит. А теперь награбленное на деревне транжирит. Типа ... "меценатом" заделался или как это называется... Когда у властей денег ни на что не хватает, а кто-то просто вынает из кармана любую сумму и по мановению садик отремонтировался, какая-то площадочка, какой-то скверик организовал...

[glad]

Сообщение от Arhimed.

И почему про это самое главное и основное ни в одной статье не упоминается?

Эти виды ответственности перечислены в частях 1 и 2 статьи 145.1 УК РФ. Но если задержка зарплаты повлекла тяжкие последствия, то наказание будет еще более жестким (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ).

[Arhimed.]

Сообщение от glad

Эти виды ответственности перечислены в частях 1 и 2 статьи 145.1 УК РФ.

Ну да... перечислены. Только не каждому их подшивают.

Сообщение от glad

Но если задержка зарплаты повлекла тяжкие последствия, то наказание будет еще более жестким (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ).

а могут и Героя дать!
тут уж как получится. У кого как пойдёт. Да и тяжесть... - говорите конкретно "сколько вешать в граммах?"
Кому-то пол-ведра тяжело, кто-то по пол-тонне тягает - не тяжело...

Если к примеру 8 лет не выплачивалось. Тяжело это или нет? У нас вроде как все выжили! Наверное, не особо тяжело ...

[ptihka]

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин изменил позицию о расчете числа физлиц

При определении среднемесячного размера выплат физлицам используют показатель среднесписочной численности работников из титульного листа РСВ за расчетный (отчетный) период.

В феврале и октябре прошлого года ведомство сообщало, что число физлиц определяют по разделу 3 РСВ. Данные из титульного листа не берут.

Напомним, организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. С этого года право на льготу зависит и от среднемесячного размера выплат физлицам.

Документы: Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228

Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014

[ptihka]

Суды напомнили, что нельзя отменять приказ об увольнении без согласия сотрудника

Работник не прошел испытание, и с ним расторгли трудовой договор. Оказалось, что это сделали во время больничного. После приказ отменили и переоформили увольнение на дату выхода сотрудника на работу. Он оспорил действия организации.

Апелляция и кассация сочли, что работника следует восстановить. Когда трудовой договор расторгли первым приказом, отношения сторон прекратились. Работодатель не мог без согласия сотрудника изменять дату увольнения, которое во время больничного незаконно.

Суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили к данному выводу.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 13.12.2023 N 88-25482/2023

[ptihka]

Статистическая отчетность: Росстат скорректировал отчет 3-информ и указания по его заполнению

Раздел 2 теперь должны заполнять все организации независимо от того, использовали они цифровые технологии в отчетном периоде или нет. Ранее это делали только те, кто указал код 1 хотя бы в одной из строк 101 - 117 графы 3.

Уточнили таблицу "Арифметические и логические контроли" указаний.

В новой редакции изложили и таблицу "Арифметические и логические контроли" указаний к форме 3-информ (МП).

Документ: Приказ Росстата от 31.01.2024 N 37

[ptihka]

Минстрой и ФНС: минимизировать риски с проблемным подрядчиком поможет сервис оценки юрлица

Ведомства изложили совместную позицию по применению сервиса, который предоставляет сведения о финансово-хозяйственном состоянии юрлица. Сервис позволяет минимизировать риски заключения контрактов на подготовку проектной документации, выполнение инженерных изысканий или строительство, реконструкцию, капремонт объектов с недобросовестными подрядчиками.

Методику оценки разработала ФНС на базе сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица". Она предусматривает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации. Анализ деятельности проходит по 27 критериям. Его итог - выписка с данными по каждому критерию в личном кабинета налогоплательщика. Ее сформируют по запросу юрлица.

Любое юрлицо вправе представить такую выписку заказчикам, чтобы подтвердить свою репутацию. Заказчик может верифицировать выписку по ее QR-коду или уникальному коду через сайт ФНС и получить краткую информацию из нее.

Документ: Письмо Минстроя России N 3874-ИФ/00, ФНС России N ЕД-17-31/216 от 26.01.2024

[ptihka]

Переход с ОСН на УСН: Минфин пояснил, когда правопреемник не восстанавливает НДС по недвижимости

Налог восстанавливать не нужно, если на дату перехода с общего режима на спецрежим налогоплательщик владеет недвижимостью, которую он получил при реорганизации в форме выделения. Для этого с момента ее ввода в эксплуатацию предшественником должно пройти более 10 лет.

Документ: Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362

[ptihka]

Причины увольнения по итогам испытания указали не в уведомлении - суды сочли это допустимым

Работник не прошел испытательный срок и его уволили. Он оспорил данное решение. В суде среди прочего сослался на то, что в уведомлении о расторжении трудового договора не указали причины, по которым его признали не выдержавшим испытание.

Три инстанции сошлись во мнении: процедура увольнения соблюдена. Конкретные нарушения изложили в заключении о результатах испытания. Сотрудника пытались ознакомить с этим документом под подпись, но он отказался.

Документ: Определение 7-го КСОЮ от 11.12.2023 N 88-20638/2023

[Arhimed.]

Налоговая служба уточнила коды доходов и вычетов по НДФЛ

Перечень кодов доходов дополнили*двумя новыми:

2017 – для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. – за ее пределами;

2018 – для компенсаций сотрудникам на удаленке свыше 35 руб. за каждый день работы дистанционно, если расходы не подтвердили документами.

Также ФНС уточнила перечень кодов вычетов. Так, скорректировали ряд кодов вычетов на детей (коды 126 – 149), добавили код 253 для накопленного процентного (купонного) дохода.

Приказ вступит в силу 20 февраля.


Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@


===========================

Кстати, Вы не забыли?

Отметим, налоговая служба недавно уже дополняла перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ.

ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество – появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов – 290, 291, 294 и др.

Также, например, добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.

Изменения вступят в силу 5 февраля.

Приказ ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@


===============================

Кароче... если раньше подобные правки бывали раз в году, и то не в каждом, что было ещё нормально объяснимо... То теперь они подобным образом прикалываться каждый месяц будут! У них там производительность высокая, а у нас - низкая. Да и работу нам облегчать надо...

[Arhimed.]

В новой редакции изложена форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.02.2024 N 77193)

Также внесены изменения в порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Кроме того, в новой редакции изложена форма справки о доходах и суммах налога физического лица.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.


ПыС
Наконец-то... отелились...

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

То есть, с 1 квартала 2024г. будем заполнять по новой форме?

Сообщение от Arhimed.

Наконец-то... отелились...

Тогда еще нормально по времени!