Важные изменения в законодательстве с 2010 г.

[Sevizu]

Минимальный налог и его отражение в бухгалтерском учете

Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Несмотря на льготу, данную Федеральным законом от 22.11.96 № 129-ФЗ, ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Если по итогам налогового периода необходимо уплачивать минимальный налог, как его начислять в бухгалтерском учете — в полном размере или доначислить лишь разницу между суммой минимального и начисленным ранее единым?

В пункте 3 статьи 4 Федерального закона от 22.11.96 № 129-ФЗ сказано, что организации, применяющие «упрощенку», обязаны вести бухгалтерский учет только по объектам основных средств и нематериальных активов. Однако многие организации, перейдя на «упрощенку», продолжают вести бухучет для себя, так как метод двойной записи позволяет избежать лишних ошибок. Тем более, в Государственную Думу уже неоднократно поступали законопроекты, в которых льгота для «упрощенцев» упраздняется (см. статью «В перспективе обязательный бухгалтерский учет» // Упрощенка, 2009, № 11). Так что вполне вероятно, что когда-нибудь «упрощенцам» придется начать вести бухучет в полном объеме, и хорошо, если это произойдет с начала нового года. Тогда бухгалтерам организаций, которые раньше бухучет не вели, предстоит довольно сложная работа.
Редакторы – эксперты журнала «Упрощенка» рекомендуют отразить в бухучете начисление минимального налога следующим образом. Все зависит от того, как организация учитывает единый и минимальный налоги: на разных субсчетах счета 68 или нет, то есть какой способ учета предусмотрен учетной политикой организации. Если единый и минимальный налоги начисляются на разных субсчетах, то будут следующие проводки:
по окончании отчетных периодов
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68-1-1
— начислены авансовые платежи по единому налогу;
по окончании налогового периода
ДЕБЕТ 68-1-1 КРЕДИТ 99
— скорректирован единый налог;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68-1-2
— начислен минимальный налог.
Если же и единый, и минимальный налоги учитываются на одном и том же субсчете счета 68, то по окончании налогового периода доначисляется лишь сумма разницы между рассчитанным минимальным и начисленным ранее единым налогами.

[Катюха]

Ну ребята, что и требовалось доказать....

Стоимость товаров для перепродажи можно учесть в расходах, не дожидаясь их оплаты покупателем

Федеральная налоговая служба письмом от 24.11.2010 № ШС-37-3/16197@ довела до сведения территориальных налоговых инспекций письмо Минфина России от 29.10.2010 № 03-11-09/95.

В этом письме финансовое ведомство в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, рекомендует учитывать постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10, в котором указывается, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

[Вес`на]

прошлые периоды не трогаем, пересчитываем только этот год ?

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

прошлые периоды не трогаем, пересчитываем только этот год ?

думаю, что не у кого нет желания сдавать уточненки за прошлые периоды.

[Вес`на]

у меня так точно нет

[Cool]

Стоимость товаров для перепродажи можно учесть в расходах, не дожидаясь их оплаты покупателем

Федеральная налоговая служба письмом от 24.11.2010 № ШС-37-3/16197@ довела до сведения территориальных налоговых инспекций письмо Минфина России от 29.10.2010 № 03-11-09/95.

В этом письме финансовое ведомство в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, рекомендует учитывать постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10, в котором указывается, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Так это все касается товаров, приобретаемых для перепродажи! А если покупаем товары для производственных целей, то нас это не касается???

[Вес`на]

Сообщение от Cool

А если покупаем товары для производственных целей, то нас это не касается???

Cool, а что это за товары ? Для производственных целей это материалы или ОС

[Cool]

Вес`на, материалы

[Вес`на]

Сообщение от Cool

материалы

так материалы списываются по оплате аж с 1 января 2009 г., даже не нужно дожидаться момента их списания в производство

[Cool]

Вес`на, да. Так и делаем. То есть ничего не изменилось?

[Вес`на]

Cool, нет, в этом плане изменений нет

[Cool]

Вес`на, спасибо, успокоили

[Светлана Дм]

Еще раз про ЕНВД

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет реализацию хлопчатобумажных и трикотажных изделий, тканей, спецодежды. Может ли индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализовывать свой товар ТСЖ и строительным организациям для их собственных нужд, если при этом оплата товара будет происходить по безналичному расчету. Будет ли указанная деятельность подпадать под ЕНВД?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 16 ноября 2010 г. N 03-11-11/298


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также реализация продукции собственного производства (изготовления).
При этом в соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи является цель приобретения (использования) товаров.
Статьей 492 ГК РФ установлено, что договор розничной купли-продажи является публичным договором.
Если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель (ст. 428 ГК РФ), договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Отсутствие у покупателя указанных документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение заключения договора и его условий (ст. 493 ГК РФ).
В связи с изложенным реализация товаров как юридическим, так и физическим лицам по договорам розничной купли-продажи в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для последующей перепродажи и т.п.), может быть отнесена к розничной торговле и переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при условии соблюдения норм гл. 26.3 Кодекса.
При этом следует иметь в виду, что согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (п. 1 ст. 516 ГК РФ).
Предпринимательская деятельность в сфере оптовой торговли товарами облагается налогами в рамках иных режимов налогообложения.
Согласно п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.11.2010

[Катюха]

В декабре все малые предприятия получат анкеты из Росстата

В течение декабря все малые предприятия и индивидуальные предприниматели получат письма из Росстата с вопросами о состоянии их бизнеса. А к 1 апреля 2011 года должны отправить ответы, сообщил на пресс-конференции глава Росстата Александр Суринов, пишет «Российская газета». Так, в будущем году в стране пройдет перепись малого и среднего бизнеса.

Вопросы анкет будут касаться выручки предприятия, численности сотрудников (для индивидуальных предприятий - количества привлеченных наемных работников), товарной структуры производства, основных фондов, статуса производственного помещения и т. д. На опасения журналистов — насколько безопасно предпринимателям открыто сообщать подобную информацию в Росстат, глава Росстата отреагировал следующим образом: "Почему-то думают, что за моей спиной стоят три налоговика, четыре пожарных и так далее. Ну нет их там, клянусь!" Кроме того, Александр Суринов напомнил о том, что в России работает закон о государственной статистике, который запрещает сотрудникам ведомства распространять информацию о конкретных респондентах.
09 декабря 2010, 11:12

[Sevizu]

"Почему-то думают, что за моей спиной стоят три налоговика, четыре пожарных и так далее. Ну нет их там, клянусь!" УЛЫБНУЛО!

[Копейка]

Сообщение от Катюха Вопросы анкет будут касаться выручки ИП на ЕНВД без ККМ: "Выручка? Два кармана мелочи и полпакета бумажными."

[Марко]

Сообщение от Катюха

В декабре все малые предприятия получат анкеты из Росстата

В течение декабря все малые предприятия и индивидуальные предприниматели получат письма из Росстата с вопросами о состоянии их бизнеса. А к 1 апреля 2011 года должны отправить ответы, сообщил на пресс-конференции глава Росстата Александр Суринов, пишет «Российская газета». Так, в будущем году в стране пройдет перепись малого и среднего бизнеса.

Ага, ну-ну. А ПМ-ки мы сдаём - этого не достаточно видимо.

[Копейка]

Сообщение от Марко

ПМ-ки мы сдаём

Не все сдают.

[svetkuzmina]

Помогите. Работаем по УСН (доходы). Налоговая считает неправомочным уменьшение суммы налога на сумму СВ. Декларация признана недействительной, выставлен штраф. Что делать???

[Светлана Дм]

Сообщение от svetkuzmina

Налоговая считает неправомочным уменьшение суммы налога на сумму СВ.

УСН за 2009г? За 2010г до31.03.2011г. Срок еще не вышел.
Налоги должны быть начислены и уплачены до 31.12.201....г
Вы напишите подробней ситуацию