Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Минфин разъяснил, надо ли платить НДС, если компания получает плату от заемщика за пролонгацию договора займа.

Развернуть для просмотра

В письме от 22.10.2018 № 03-07-11/75539 ведомство напоминает, что по нормам статьи 149 НК РФ, операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от НДС.

При этом плата заемщика за изменение срока погашения займа, по существу, связана с оплатой услуг по предоставлению займа.

Это значит, что суммы платы, получаемые от заемщика за пролонгацию договора займа, в налоговую базу по НДС не включаются.

[свернуть]

[Entry]

ФНС отозвала свою инструкцию по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Развернуть для просмотра

Напомним, ФНС в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 поручила налоговым органам исключить представление в налоговые органы налоговых деклараций, подписанных неуполномоченными либо неустановленными лицами. Для этого ФНС привела признаки возможной непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

При этом ФНС в письме предписывает аннулировать декларации по НДС и налогу на прибыль, если по результатам проведения таких профилактических проверок выявлены факты, свидетельствующие о подписании декларации неуполномоченными или неустановленными лицами. Для этого к письму приложена Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Теперь ФНС решила отозвать указанные рекомендации и инструкцию. Соответствующее указание дано в письме от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@.

Соответственно, налоговые органы на местах не будут аннулировать налоговые декларации.

[свернуть]

[Entry]

Суммы НДС, уплаченные по расходам на наем жилого помещения на период командировки сотрудника, можно принять к вычету при условии, что сами расходы могут быть учтены в «прибыльной» базе.

Источник: Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-07-11/77701

Развернуть для просмотра

При этом в книге покупок следует зарегистрировать заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии), которые работник приложил к авансовому отчету. Обратите внимание, что в таких БСО сумма НДС обязательно должна быть выделена отдельной строкой.

[свернуть]

[Entry]

ФНС рассмотрела вопрос о применении НДС при исполнении госконтрактов на поставку товара, оказание услуг, заключенных в 2018 году и подлежащих исполнению в 2019 году (Письмо ФНС от 02.11.2018 № СД-4-3/21415).

[Entry]

Минфин уточнил, как определяется дата отгрузки для целей НДС, если компания покупает комплект крупногабаритного оборудования частями (письмо от 29.10.2018 № 03-07-11/77373).

Развернуть для просмотра

Ведомство напоминает, что датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки покупателю.

Соответственно, при поставке оборудования частями датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика при отгрузке последней части оборудования.

[свернуть]

[Entry]

Минтранс уточнил нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте.

Напомним, автотранспортные организации, а также компании и ИП, эксплуатирующие автомобильную технику, при списании расходов на топливо применяют методические рекомендации Минтранса, утвержденные распоряжением от 14.03.2008 № АМ-23-р.

Развернуть для просмотра

Этот документ определяет нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте.

Своим распоряжением от 20.09.2018 № ИА-159-р Минтранс внес поправки в порядок расчета базовых норм расхода топлива по легковым автомобилям.

Обновленная редакция предусматривает, что при определении нормативного расхода топлива можно использовать не только базовые нормы, приведенные в методических рекомендациях. Теперь их также можно рассчитывать одним из двух способов:

используя данные расхода топлива, представленного заводом-изготовителем легкового автомобиля и полученного по всемирной согласованной процедуре испытаний транспортных средств малой грузоподъемности WLTP в соответствии с Глобальными правилами ООН № 15 «Всемирная согласованная процедура испытания транспортных средств малой грузоподъемности»;
используя данные расхода топлива, представленного заводом-изготовителем легкового автомобиля и полученного в соответствии с процедурой испытаний, описанной в приложении 6 к Правилу ООН № 101 «Единообразные предписания, касающиеся официального утверждения легковых автомобилей, приводимых в движение только двигателем внутреннего сгорания либо приводимых в движение гибридным электроприводом, а также транспортных средств категорий M1 и N1, приводимых в движение только электроприводом (с учетом поправочных коэффициентов)».
Новый порядок расчета норм действует с 20 сентября 2018 года.

[свернуть]

[Entry]

ФСС уточнил, где гражданин может узнать в случае утери номер своего электронного листка нетрудоспособности либо посмотреть сведения о его оплате.

Развернуть для просмотра

Ведомство отмечает, что работники могут уточнить сведения о своих электронных листках нетрудоспособности и информацию о сумме назначенного им пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам с использованием личного кабинета ФСС.

Для входа в личный кабинет используется логин и пароль, необходимый для входа на Единый портал госуслуг (ЕПГУ).

Для работников, которые трудоустроены в регионах, входящих в пилотный проект ФСС, в личном кабинете также есть информация о расчете больничного пособия и сведения о его выплате.

Такие разъяснения привел ФСС на ведомственном сайте.

https://esia.gosuslugi.ru/idp/rlogin?cc=bp

http://fss.ru/ru/faq/313768/313904.shtml

[свернуть]

[Entry]

ФНС предупреждает, что с 1 января 2019 года налоговые агенты будут представлять справки 2-НДФЛ по новой машиноориентированной форме.

Развернуть для просмотра

Напомним, новые формы для представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц утверждены приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Приказом утверждены две формы справки:

первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ);
вторая форма - справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.
Как уточняет налоговое ведомство, машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.

В ФНС уверены, что машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

Обращаем внимание, справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

[свернуть]

[Entry]

По правилам продавец должен выставить счет-фактуру в срок не позднее пяти рабочих дней со дня отгрузки товаров. Входит ли в этот пятидневный срок день, когда товары были отгружены?

Источник: Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899

Развернуть для просмотра

Да, входит.

Тот же порядок, естественно, относится и к счетам-фактурам, выставленным при выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

Впрочем, даже если счет-фактура был выставлен продавцом с опозданием, покупатель все равно может принять НДС к вычету по такому документу.

[свернуть]

[Entry]

Суммы, которые ежемесячно выплачиваются работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, не включаются в базу по страховым взносам.

Источник: Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-15-05/74302

Развернуть для просмотра

Дело в том, что от обложения страховыми взносами освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат. К таким выплатам относится и пособие по уходу за ребенком до 3-х лет. Ведь эта компенсация выплачивается в соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110.

Напомним, что размер такого пособия составляет 50 рублей в месяц.

Кстати, пособие, которые получают работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, взносами также не облагается.

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Entry не облагаются подарки так то подарки, а то премии ))) Называйте вещи правильно и не облагайте ))

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

только читала, что не облагаются подарки на новый год взносами, если это не часть ЗП.

где подарки, а где премии!!!!
премия в рамках трудовых отношений начисляют
а падарки - в рамках ГК
это просто подарок человеку, не важно работник ли он
то что он одновременно оказался работником - чистое совпадение

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Напомним, что размер такого пособия составляет 50 рублей в месяц.

когда же его отменят нафиг совсем!

Сообщение от Среда

Называйте вещи правильно и не облагайте ))

а, главное - правильно оформляйте первичные документы-основания

[Entry]

Arhimed., мерси . Значит, если колбасу выдали к новому году, то без взносов . Ура!

[Entry]

Если недоимка возникла у налогоплательщика из-за того, что он действовал согласно разъяснениям ФНС или Минфина, начислять пени на сумму такой недоимки налоговики не должны.

Источник: Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-03-06/3/61124; Письмо Минфина от 28.09.2018 № 03-02-08/69720

Развернуть для просмотра

Ведь согласно НК, одним из обстоятельств, исключающих вину за совершение налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком (плательщиком взносов) письменных разъяснений финансового, налогового или иного уполномоченного ведомства. Это относится к разъяснениям, данным как непосредственно самому налогоплательщику, так и неопределенному кругу лиц.

Важное условие: ведомство, давшее то или иное разъяснение, должно действовать в рамках своей компетенции (т.е. иметь право комментировать спорный вопрос).

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Entry Значит, если колбасу выдали к новому году, то без взносов нет, не так если выдали премию колбасой - то облагаем взносами если выдали подарок деньгами - не облагаем )))

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Значит, если колбасу выдали к новому году, то без взносов . Ура!

оформить нужно правильно
Договор дарения
Акт приёма-педарачи
Никаких приказов, никаких условий по поводу кому скока вешать в граммах...

да и подарить всё же лучше деньги чем купленную калбасу
там всякие странности в реализации начнутся - ну их

[ptihka]

Суд разрешил опоздать с подтверждением основного вида деятельности

Развернуть для просмотра

Компания вовремя не подала пакет документов в соцстрах для подтверждения основного вида бизнеса. В результате фонд определил его самостоятельно. В связи с этим согласно уведомлению, полученному из ФСС РФ, компания должна платить не 0,2 процента тарифа по травматическим взносам, а 0,7 процента.

Организация посчитала действия фонда незаконными и обратилась в суд. Суды первой инстанции и апелляции, признавая правоту истца, пришли к выводу, что ФСС РФ не доказал того, что компания фактически ведет бизнес, подпадающий под повышенный тариф.

Однако окружной суд отменил решение коллег. Дело в том, что с 2017 года действует следующее правило: если страхователь, который занят в нескольких сферах бизнеса, не подтверждает основной его вид в отведенный для этого срок (15 апреля), фонд его относит к наиболее высокому классу профриска в соответствии с кодами по ОКВЭД, прописанными в ЕГРЮЛ юрлица.

Правда, ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение. Выяснилось, что фирма подала в фонд спустя полтора месяца положенного срока справку-подтверждение, пояснительную записку к бухотчетности и РСВ. Таким образом, компания хотя и с опозданием, но представляла необходимые сведения фонду, но суды не приняли этот факт во внимание.

[свернуть]

[ptihka]

Как выгодно для компании рассчитаться с сотрудником за работу в выходной

Развернуть для просмотра

Минтруд РФ разъяснил, сколько будет стоить компании поручить сотруднику выйти на работу в выходной.

ТК РФ строго регламентирует размер заработка работника в нерабочие дни. Так, сдельщикам полагается двойная сдельная расценка, сотрудникам на тарифе – двойная тарифная ставка. Для специалистов на окладе размер вознаграждения будет зависеть от того, не превысила ли работа в выходной или праздник месячную норму рабочего времени. Фирма обязана оплатить это время в двойном размере, если сотрудник трудился сверх показателя, если превышения нет — в одинарном, но в любом случае эту сумму выплатят сверх оклада.

Расценки будут повышенными для часов красного дня календаря, отработанных специалистом по факту. То есть рабочий день сотрудника, частично выпавший на праздник или выходной, будет оплачен по дорогому тарифу только за приходящиеся на эти дни трудовые часы (от 0 до 24).

Однако если специалист пожелает взамен упущенного времени отдохнуть в другое время, то работодатель вправе ему это организовать. В этом случае труд специалиста в праздник или уикенд будет оплачиваться по обычным расценкам, а внеурочный выходной фирме ничего не будет стоить. Уменьшать размер оклада при таких обстоятельствах также не нужно, отмечают чиновники.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 26.10.2018 № 14-2/ООГ-8551

[свернуть]

[ptihka]

Минфин разъяснил, от чего зависит выбор вида фискального накопителя

Развернуть для просмотра

Компания, совмещающая два режима налогообложения, ОСН и ЕНВД, и фактически работающая на «вмененке» через обособленные подразделения в виде аптечных пунктов, обратилась в Минфин РФ с вопросом о выборе фискального накопителя. А именно — каков должен быть срок действия ключа накопителя: 36 месяцев или менее указанного срока?

Пункт 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ предписывает плательщикам ЕНВД применять накопители со сроком эксплуатации 36 месяцев. Но есть исключение для тех компаний, которые совмещают спецрежимы с ОСНО. Им дано право применять накопители с меньшим сроком — до 13 месяцев. Налогоплательщик относится именно к указанной категории организаций, поэтому для своей онлайн-кассы может выбрать накопитель с наименьшим со сроком использования, то есть менее 36, но не менее 13 месяцев.

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2018 № 03-01-15/77652

[свернуть]