Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Физлицо сдает помещения организации с «обособками»: как платить НДФЛ

Российская компания, арендующая имущество у «физика», признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении «арендного» дохода физлица. Причем если договор аренды заключен с обособленным подразделением организации, то НДФЛ уплачивает именно эта «обособка».

Источник: Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-04-06/21479 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167396#0)

Ведь согласно НК сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения, определяется исходя из облагаемых НДФЛ доходов, которые это ОП выплачивает своим работникам, а также другим физлицам на основании гражданско-правовых договоров (в частности, договоров аренды).

Причем в ситуации, когда первоначальный договор с арендодателем-физлицом был подписан уполномоченным лицом одного обособленного подразделения компании, а допсоглашение к этому договору – уполномоченным лицом второй «обособки» этой же организации, НДФЛ, начисленный и удержанный из арендных платежей, перечисляется в бюджет по месту нахождения второго подразделения.

[Entry]

С аванса можно удержать ранее исчисленный НДФЛ

При получении работником от работодателя «натурального» дохода, работодатель как налоговый агент обязан исчислить с этого дохода НДФЛ. При этом удержать и перечислить налог в бюджет нужно будет с ближайшего денежного дохода, выплачиваемого этому сотруднику, например, с выплачиваемого аванса по зарплате.

Источник: Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167336#0

Как неоднократно заявлял Минфин, начислять и удерживать НДФЛ с аванса как с зарплатного дохода нельзя. Ведь датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. А поскольку зарплата за первую половину месяца (т.е. аванс), как правило, выплачивается до истечения месяца, то и зарплатного дохода на момент такой выплаты у работника еще нет, а значит НДФЛ начислять по сути не с чего (Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-04-06/43463 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=159283#0).
Но если к моменту выдачи аванса НДФЛ уже был исчислен с ранее полученного работником дохода (например, дохода в натуральной форме или материальной выгоды), то удержать налог при выплате аванса никто не запрещает. Но имейте в виду, что удерживаемая сумма не может превышать 50% от суммы выплаты.
А вот если ближайшая денежная выплата в пользу сотрудника после получения им «натурального» дохода - выдача займа или выплата в счет погашения займа, представленного работником компании, то удержание НДФЛ неправомерно. Ведь заемные средства не являются доходом физлица.

[ptihka]

Разработаны правила, в помощь тем, кто трудоустраивает экс-чиновников

Если компания умолчала о новом сотруднике, бывшем госслужащем, ей грозит штраф до 0,5 млн. руб.

Минтруд, помня об этом, решил издать методичку http://www.v2b.ru/documents/metodicheskie-rekomendatsii-po-voprosam-sobludeniya-ogranicheniy/, которая поможет организациям, принимающим в свой штат указанных лиц (заключающим с ними ГПД), избежать ответственности.

В таких случаях ведомство рекомендует установить:
— поименована ли замещаемая ранее должность в ограничительном списке, определенном на законодательном уровне;
— проходит ли устройство на работу в рамках двухгодичного периода после окончания службы.

Если ответы положительны, и месячная оплата по договору превышает 100 000 руб., уведомлять последнего работодателя о том, что экс-чиновник принят на работу, придется.

Также определены требования, предъявляемые к такому сообщению.

[ptihka]

Какие документы должны выдаваться увольняемому работнику в 2017 году?

Вопрос:

Какие документы обязан выдавать работодатель увольняемому работнику в 2017 году? Какие документы предоставляются работодателем этому работнику по запросу?

Ответ:

В день увольнения (то есть в последний день работы) работодатель обязан выдать работнику под роспись (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

1) трудовую книжку с внесенной в нее записью об увольнении (ст. 84.1 ТК РФ). При получении трудовой книжки работник расписывается в личной карточке (ф. Т-2) и в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

2) справку о сумме зарплаты за текущий и два предшествующих года для расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ) (либо по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления);

3) форму СЗВ-М за месяц, в котором увольняется работник (п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ). В разд. 4 этой формы указываются сведения только о самом уволившемся работнике;

4) форму СЗВ-СТАЖ (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);

5) разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В этом разделе указываются сведения о работнике за отчетный период, в котором тот уволился, т.е. с начала текущего квартала по дату увольнения.

Копии документов, указанных в п.п. 3-5, должны передаваться страхователем (работодателем) застрахованному лицу (увольняемому работнику) не позднее пяти календарных дней со дня его обращения (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

От работника необходимо получить письменное подтверждение того, что ему переданы эти документы (например, работник может расписаться в их получении на экземплярах документов, которые останутся у работодателя).

По письменному заявлению работника работодатель также выдает ему иные документы, связанные с его работой, например, копии:

приказов о выплате ему премий;
приказа об увольнении.

По заявлению работника — справку ф. 2-НДФЛ за текущий год (п. 3 ст. 230 НК РФ; ф. 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@);

Работодатель обязан выдать работнику перечисленные документы в день увольнения, даже если он не вернул числящееся за ним имущество организации или не подписал обходной лист.

Если в день увольнения работник не может получить трудовую книжку и документы, то ему работодатель по почте ценным письмом с описью вложения посылает уведомление о необходимости получить документы либо дать согласие на их отправку по почте.

Если работник по каким-либо причинам не получил трудовую книжку в последний день работы, то она ему выдается в течение трех рабочих дней со дня получения от него письменного заявления.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

А вот и подтверждение https://news.mail.ru/politics/29862441/?frommail=1

и опять собираются подкинуть работу кому.... да как всегдда - бухгалтеру!

Предполагается, что граждане при поступлении на работу будут автоматически регистрироваться работодателем в системе ИПК. Работодатели в свою очередь будут автоматически отчислять до 6% от зарплаты сотрудника в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на его личный счет.

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. и опять собираются подкинуть работу кому.... да как всегдда - бухгалтеру! Да и кто бы сумлевался-то

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka я уже сегодня бухгалтерским учётом и не занимаюсь уже! предполагается, что буду ещё меньше

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

В день увольнения (то есть в последний день работы) работодатель обязан выдать работнику под роспись

ЕСЛИ закон подправить и увольняющегося человека ОБЯЗАТЬ

Сообщение от ptihka

выдать получить работнику под роспись

то основная масса работников будут убегать без оформления увольнения

а вот буху всю эту хрень вменить - никто даже и не задумывается, для нахрена всё это нужно!

[ptihka]

Arhimed., и каким же учетом ты занимаешься?

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka а я занимаюсь только отчётностью учёт вести и некада

[ptihka]

Юр.лицу не нужно облагать взносами компенсацию затрат работника на занятия физкультурой и спортом

Судья ВС РФ пришел к такому выводу в отказном определении. Арбитражные суды установили, что компенсация затрат работников на занятие физкультурой и спортом предусмотрена коллективным договором. Однако в трудовых договорах нет положений о такой компенсации. Эти выплаты не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Данные суммы не включены в систему оплаты труда.

Аналогичный подход изложен и в другом определении ВС РФ.

Полагаем, что организации могут ориентироваться на эти судебные акты, несмотря на то что споры были за период, когда действовал Закон о страховых взносах. Ведь правила НК РФ о взносах аналогичны тем, что были в Законе о страховых взносах.

Минтруд в 2016 году разъяснял: компенсация затрат на занятие физкультурой и спортом облагается взносами. Минфин пока не высказывался на эту тему, но сообщал, что по вопросам уплаты взносов с 1 января 2017 года следует руководствоваться письмами Минтруда.

Получается, что если юрлицо не начислит взносы на такие суммы компенсации, то не исключен конфликт с налоговыми органами. Однако с учетом судебной практики организация может добиться успеха в суде.

Документ: Определение ВС РФ от 30.03.2017 N 310-КГ17-2161

[ptihka]

Суд разъяснил, как юрлицо должно учитывать разовый платеж за пользование недрами по итогам аукциона

Эти расходы при расчете налога на прибыль, как указал АС Московского округа, организация вправе списывать одним из выбранных способов:

- в составе стоимости нематериального актива;

- в составе прочих расходов в течение двух лет.

Суд согласился с подходом инспекции: единовременно учесть разовый платеж за приобретение лицензии, размер которого определен по итогам аукциона, нельзя.

Аналогичный порядок признания таких затрат Минфин рекомендовал в письме 2015 года.

Отметим, что в 2013 году финансовое ведомство сообщало: разовый платеж за пользование недрами учитывается на дату его начисления в сумме, установленной по результатам конкурса.

При выборе порядка признания разового платежа за пользование недрами по итогам аукциона организациям целесообразно ориентироваться на позицию Минфина 2015 года и новый судебный акт.

Документ: Постановление АС Московского округа от 25.04.2017 по делу N А40-98153/16

[ptihka]

Ссылка на неуплату налога «по неосторожности» не работает

Налоговики вычислили неуплаченный предприятием налог на имущество и предъявили его к уплате. Плюс к этому выписали фирме штраф в размере 1,8 млн рублей.

Оспаривать факт неуплаты она не стала. Но все-таки обратилась в суд — с требованием снизить столь крупный штраф. Мотивировала тем, что бухгалтерия допустила неуплату без умысла, то есть, по неосторожности.

Не помогло. Судьи решили http://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-devyatogo-arbitrazhnogo-apellyatsionnogo-suda-ot-18-05/, что этот довод в принципе не может подпадать под обстоятельства, которые смягчают ответственность. Поэтому штраф придется заплатить целиком.

[Entry]

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Источник: Письмо ФНС от 21.04.2017 № ЕД-4-15/7716@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=167563#0

Формат и порядок заполнения такого уведомления содержится в письме ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=212654&rnd=261745.2855617110&dst=100086&fld=134#0.

Уведомление о получателе документов позволяет налогоплательщику сообщать в ИФНС сведения об адресе, на который налоговики могут присылать электронную корреспонденцию по телекоммуникационным каналам связи.

При виртуальном переезде компании от одного оператора к другому такое уведомление должно быть направлено в налоговую инспекцию по месту учета сменившей оператора организации.

[Entry]

Перечень сведений, отражаемых в ЕГРЮЛ, пополнился

С 28.06.2017 года в ЕГРЮЛ, помимо прочего, можно будет найти информацию о возбуждении в отношении юрлица производства по делу о банкротстве или процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Источник: Информация УФНС по Орловской области https://www.nalog.ru/rn57/news/tax_doc_news/6767427/

Перечень сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, был расширен согласно положениям Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=209862&div=LAW&dst=100019%2C0&rnd=0.5256337275924602#0.

Вносить в реестр данные об открытых процедурах банкротства будет регистрирующий орган на основании определения о принятии заявления о признании должника банкротом, поступившего из арбитражного суда, а также информации, предоставленной оператором Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

по старому каналу или уже с нового?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

по старому каналу или уже с нового?

Конечно с нового.

[Entry]

Arhimed., старый же отрубили, как с него отправить и он уже не интересен и не получатель документов.

[ptihka]

ФНС разъяснила, на какие КБК перечислять штраф за нарушение срока подачи расчета по взносам

Из нового письма ведомства следует, что организация должна исчислять штраф отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Рассчитывать санкцию необходимо на основании той суммы взносов, которая не уплачена в срок. А перечислять штраф нужно разными платежками на следующие КБК:

- в части пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 3010 160;

- в части взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 3010 160;

- в части медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 3013 160.

Кроме того, ФНС сообщила, как по бюджетам внебюджетных фондов распределяется сумма минимального штрафа в 1000 руб. Она разбивается так:

- по пенсионным взносам - 733,33 руб.;

- медицинским взносам - 170 руб.;

взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 96,67 руб.

Документ: Письмо ФНС России от 05.05.2017 N ПА-4-11/8641

[ptihka]

Появились поправки к МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования"

Минфин издал приказ, которым вводит в действие эти поправки.

Наиболее заметное изменение: МСФО (IFRS) 4 дополняется положениями, которые разрешают страховщикам вместо МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" применять МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Это правило относится к годовым периодам, начинающимся до 1 января 2021 года. Освобождение от применения МСФО (IFRS) 9 предоставляется страховщикам при соответствии критериям, которые описаны в поправках.

Отметим, что страховщики должны в обязательном порядке применять МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых периодов, которые начнутся 1 января 2021 года или после этой даты.

Документ: Приказ Минфина России от 30.03.2017 N 50н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201705230026)