Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

В день увольнения (то есть в последний день работы) работодатель обязан выдать работнику под роспись

ЕСЛИ закон подправить и увольняющегося человека ОБЯЗАТЬ

Сообщение от ptihka

выдать получить работнику под роспись

то основная масса работников будут убегать без оформления увольнения

а вот буху всю эту хрень вменить - никто даже и не задумывается, для нахрена всё это нужно!

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka я уже сегодня бухгалтерским учётом и не занимаюсь уже! предполагается, что буду ещё меньше

[ptihka]

Arhimed., и каким же учетом ты занимаешься?

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka а я занимаюсь только отчётностью учёт вести и некада

[ptihka]

Юр.лицу не нужно облагать взносами компенсацию затрат работника на занятия физкультурой и спортом

Судья ВС РФ пришел к такому выводу в отказном определении. Арбитражные суды установили, что компенсация затрат работников на занятие физкультурой и спортом предусмотрена коллективным договором. Однако в трудовых договорах нет положений о такой компенсации. Эти выплаты не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Данные суммы не включены в систему оплаты труда.

Аналогичный подход изложен и в другом определении ВС РФ.

Полагаем, что организации могут ориентироваться на эти судебные акты, несмотря на то что споры были за период, когда действовал Закон о страховых взносах. Ведь правила НК РФ о взносах аналогичны тем, что были в Законе о страховых взносах.

Минтруд в 2016 году разъяснял: компенсация затрат на занятие физкультурой и спортом облагается взносами. Минфин пока не высказывался на эту тему, но сообщал, что по вопросам уплаты взносов с 1 января 2017 года следует руководствоваться письмами Минтруда.

Получается, что если юрлицо не начислит взносы на такие суммы компенсации, то не исключен конфликт с налоговыми органами. Однако с учетом судебной практики организация может добиться успеха в суде.

Документ: Определение ВС РФ от 30.03.2017 N 310-КГ17-2161

[ptihka]

Суд разъяснил, как юрлицо должно учитывать разовый платеж за пользование недрами по итогам аукциона

Эти расходы при расчете налога на прибыль, как указал АС Московского округа, организация вправе списывать одним из выбранных способов:

- в составе стоимости нематериального актива;

- в составе прочих расходов в течение двух лет.

Суд согласился с подходом инспекции: единовременно учесть разовый платеж за приобретение лицензии, размер которого определен по итогам аукциона, нельзя.

Аналогичный порядок признания таких затрат Минфин рекомендовал в письме 2015 года.

Отметим, что в 2013 году финансовое ведомство сообщало: разовый платеж за пользование недрами учитывается на дату его начисления в сумме, установленной по результатам конкурса.

При выборе порядка признания разового платежа за пользование недрами по итогам аукциона организациям целесообразно ориентироваться на позицию Минфина 2015 года и новый судебный акт.

Документ: Постановление АС Московского округа от 25.04.2017 по делу N А40-98153/16

[ptihka]

Ссылка на неуплату налога «по неосторожности» не работает

Налоговики вычислили неуплаченный предприятием налог на имущество и предъявили его к уплате. Плюс к этому выписали фирме штраф в размере 1,8 млн рублей.

Оспаривать факт неуплаты она не стала. Но все-таки обратилась в суд — с требованием снизить столь крупный штраф. Мотивировала тем, что бухгалтерия допустила неуплату без умысла, то есть, по неосторожности.

Не помогло. Судьи решили http://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-devyatogo-arbitrazhnogo-apellyatsionnogo-suda-ot-18-05/, что этот довод в принципе не может подпадать под обстоятельства, которые смягчают ответственность. Поэтому штраф придется заплатить целиком.

[Entry]

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Источник: Письмо ФНС от 21.04.2017 № ЕД-4-15/7716@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=167563#0

Формат и порядок заполнения такого уведомления содержится в письме ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=212654&rnd=261745.2855617110&dst=100086&fld=134#0.

Уведомление о получателе документов позволяет налогоплательщику сообщать в ИФНС сведения об адресе, на который налоговики могут присылать электронную корреспонденцию по телекоммуникационным каналам связи.

При виртуальном переезде компании от одного оператора к другому такое уведомление должно быть направлено в налоговую инспекцию по месту учета сменившей оператора организации.

[Entry]

Перечень сведений, отражаемых в ЕГРЮЛ, пополнился

С 28.06.2017 года в ЕГРЮЛ, помимо прочего, можно будет найти информацию о возбуждении в отношении юрлица производства по делу о банкротстве или процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Источник: Информация УФНС по Орловской области https://www.nalog.ru/rn57/news/tax_doc_news/6767427/

Перечень сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, был расширен согласно положениям Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=209862&div=LAW&dst=100019%2C0&rnd=0.5256337275924602#0.

Вносить в реестр данные об открытых процедурах банкротства будет регистрирующий орган на основании определения о принятии заявления о признании должника банкротом, поступившего из арбитражного суда, а также информации, предоставленной оператором Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

[Entry]

Сообщение от Копейка ...Шок – это по-нашему: покупателю, который оплатил товар безналом через банк, нужно выдать чек ККМ Неужели в такой редакции так и оставят ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26324)... :(

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

по старому каналу или уже с нового?

[Entry]

Arhimed., старый же отрубили, как с него отправить и он уже не интересен и не получатель документов.

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

по старому каналу или уже с нового?

Конечно с нового.

[ptihka]

ФНС разъяснила, на какие КБК перечислять штраф за нарушение срока подачи расчета по взносам

Из нового письма ведомства следует, что организация должна исчислять штраф отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Рассчитывать санкцию необходимо на основании той суммы взносов, которая не уплачена в срок. А перечислять штраф нужно разными платежками на следующие КБК:

- в части пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 3010 160;

- в части взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 3010 160;

- в части медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 3013 160.

Кроме того, ФНС сообщила, как по бюджетам внебюджетных фондов распределяется сумма минимального штрафа в 1000 руб. Она разбивается так:

- по пенсионным взносам - 733,33 руб.;

- медицинским взносам - 170 руб.;

взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 96,67 руб.

Документ: Письмо ФНС России от 05.05.2017 N ПА-4-11/8641

[ptihka]

Появились поправки к МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования"

Минфин издал приказ, которым вводит в действие эти поправки.

Наиболее заметное изменение: МСФО (IFRS) 4 дополняется положениями, которые разрешают страховщикам вместо МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" применять МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Это правило относится к годовым периодам, начинающимся до 1 января 2021 года. Освобождение от применения МСФО (IFRS) 9 предоставляется страховщикам при соответствии критериям, которые описаны в поправках.

Отметим, что страховщики должны в обязательном порядке применять МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых периодов, которые начнутся 1 января 2021 года или после этой даты.

Документ: Приказ Минфина России от 30.03.2017 N 50н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201705230026)

[Entry]

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Источник: Письмо ФНС 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@

По общему правилу в случае, когда продавец, обязанный использовать фискальные накопители на 36 месяцев, пользуется накопителем на 13 месяцев, ему грозит предупреждение или штраф за применение ККТ, несоответствующей требованиям. Для юрлиц размер штрафных санкций составляет от 5 до 10 тысяч рублей, для должностных лиц компании и ИП – от 1,5 до 3 тысяч рублей (ч.4 14.5 КоАП http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=215651&div=LAW&dst=1000003440%2C0&rnd=0.3616037934531977#0).

Проблема в том, что приказ ФНС о включении в реестр фискальных накопителей первого накопителя на 36 месяцев (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=216618&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.09904201501456278#0) появился только в начале мая, при этом ни одной реально выпускаемой модели такого накопителя в реестре нет и сейчас.

То есть спецрежимники при всем желании не могут соблюсти требование закона, так как купить фискальный накопитель на 36 месяцев в настоящий момент просто невозможно.
В связи с этим ФНС решила, что если ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев спецрежимник использует фискальный накопитель на 13 месяцев, то вины его в этом нет, а значит и к административной ответственности его привлечь нельзя.

[Влад_]

Сообщение от Светлана Дм

я балдю. Отпуска нет, так еще и выходных

А выходные не на субботу-воскресенье выпадают?

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

старый же отрубили, как с него отправить и он уже не интересен и не получатель документов.

вдрух заранее нужно
типа отсюда больше не ждите - я перезжаю, в след раз будет вот оттуда-то

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

я балдю. Отпуска нет, так еще и выходных

Развернуть для просмотра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 27 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/200@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ
НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 49, ст. 6844) приказываю:
1. Утвердить Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ ФНС России от 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@ "Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.02.2011, регистрационный номер 19804);
пункт 1 приложения к приказу ФНС России от 07.11.2011 N ММВ-7-6/733@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@, от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@, от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.11.2011, регистрационный номер 22405) (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@ "Об утверждении Порядка направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2015, регистрационный номер 38482);
приказ ФНС России от 01.11.2013 N ММВ-7-8/477@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.12.2013, регистрационный номер 30947).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН





Приложение
к приказу ФНС России
от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ
НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации и определяет общие положения организации информационного обмена при направлении налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее - Требование) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП).
2. Участниками информационного обмена при направлении Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов, налоговые агенты, их представители, налоговые органы, а также операторы электронного документооборота, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и указанными лицами (далее - операторы электронного документооборота).
3. Положения, предусмотренные пунктами 5, 11 - 19 настоящего Порядка, распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
4. В процессе электронного документооборота при направлении Требования по телекоммуникационным каналам связи также направляются следующие технологические электронные документы:
1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307) (далее - Порядок, утвержденный приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы от 28.09.2009 N ММВ-7-6/475@, от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728), от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), от 11.08.2015 N СА-7-14/345@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.08.2015, регистрационный номер 38704);
2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;
3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;
4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое Требование и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.
5. При направлении Требования и получении от налогоплательщика квитанции о его приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган не направляет налогоплательщику Требование на бумажном носителе.
6. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Требований и технологических электронных документов (за исключением извещения о получении электронного документа) с КЭП и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи (далее - квалифицированный сертификат).
7. Участники информационного обмена не реже одного раза в сутки проверяют поступление Требований и технологических электронных документов.
8. Направление и получение Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном подписании Требований квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2016, N 26, ст. 3889), позволяющих установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Требовании.
9. Направление Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.
10. Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
11. Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная КЭП налогоплательщика.
12. При получении налоговым органом квитанции о приеме Требования датой его получения налогоплательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.
13. Требование не считается принятым налогоплательщиком, если:
1) ошибочно направлено налогоплательщику;
2) в нем отсутствует (не соответствует) КЭП, позволяющая идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

II. Процедура направления документа в электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи

14. Требование формируется на бумажном носителе и регистрируется в налоговом органе.
Не позднее следующего рабочего дня Требование формируется в электронной форме, подписывается КЭП, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и направляется по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогоплательщика. При этом налоговым органом фиксируется дата его отправки налогоплательщику.
15. Налоговый орган в течение следующего рабочего дня после отправки Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:
1) подтверждение даты отправки;
2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные КЭП налогоплательщика.
При получении уведомления об отказе в приеме налоговый орган устраняет указанные в этом уведомлении об отказе ошибки и повторяет процедуру направления Требования.
16. При получении от налогового органа Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Требования налогоплательщик в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее КЭП и направляет в налоговый орган.
При наличии оснований для отказа в приеме Требования налогоплательщик формирует уведомление об отказе, подписывает КЭП и направляет его в налоговый орган.
17. Оператор электронного документооборота:
1) фиксирует дату направления Требования и формирует подтверждение даты отправки;
2) подписывает подтверждение КЭП и высылает его одновременно в адрес участников информационного обмена. Подтверждение направляется оператором электронного документооборота налогоплательщику вместе с Требованием в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

[свернуть]

это касается только требований об уплате, которые подтвердить нужно в течении 1 рабочего дня. Т.е. если оно поступило в субботу/воскресенье, то подтвердить его получение нужно в понедельник

[Среда]

Сообщение от Светлана Дм

Согласно этому порядку проверять наличие электронных писем от налоговиков придется даже в выходные.

кстати да, требования от них мне почему-то всё время в субботу приходят.
И от какой даты считать 6 дней для ответа? И это 6 рабочих дней или календарных?