Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[ptihka]

ФНС: как платить взносы, если срок договора ДМС менее года из-за увольнения или приема на работу

Если при досрочном расторжении договора ДМС из-за увольнения работника срок такого договора менее года, то страхователь должен доначислить взносы. Сделать это нужно и за предыдущий расчетный период, если даты начала и окончания договора находятся в разных периодах.

Чтобы соблюсти пенсионные права работника, нужно подать уточненные РСВ.

Если при включении в список застрахованных нового работника срок договора также менее года, платежи по ДМС за него облагают в общем порядке.

Минфин считает так же.

Документ: Информация ФНС России

[ptihka]

Статистическая форма 1-ТОРГ: Росстат изменил указания по заполнению

Ведомство скорректировало указания по заполнению статотчетности об оптовой и розничной торговле. Так, данные по SMART-часам без функции звонка и фитнес-браслетам нужно отражать в строке 74 раздела 1, а не строке 62.

Документ: Приказ Росстата от 30.01.2025 N 33

[ptihka]

Роструд указал, что доплату за увеличение объема работы нельзя заменить премией

Если из-за нехватки кадров сотрудник выполняет дополнительную работу, ему положена доплата. Заменить ее единовременной премией не получится. Ведомство считает: выбор такого вознаграждения не основан на нормах трудового права.

Отметим, мнение разделяют и суды, например 6-й КСОЮ.

Документы: Письмо Роструда от 27.12.2024 N ПГ/26659-6-1

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka Организация решила расторгнуть договор с директором. В последний день работы его ознакомили с распоряжением и выдали трудовую книжку. Вот интересная ситуация, расторгли договор, ознакомили с распоряжением и даже выдали трудовую книжку. А как же в ЕГРЮЛ сведения ? Вроде же было правило, старый директор подает документы в ЕГРЮЛ на нового директора.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Вряд ли это как-то влияет на выплату или не выплату больничных!

[ptihka]

Декларация по НДС: контрольные соотношения ФНС для новой формы

С отчетности за I квартал 2025 года декларацию подают по новой форме. Для нее выпустили контрольные соотношения. Теперь их 65, ранее было 57.

По сравнению с прежними соотношениями изменения, например, такие:

- в соотношениях 1.7 и 1.11 учли новые строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 раздела 3 декларации;

- добавили соотношения 1.62 "ст. 031 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 261 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 321 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой" и 1.63 "ст. 032 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 262 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 322 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой".

Документ: Письмо ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@

[ptihka]

Минтруд: при расчете среднего заработка не учитывают плату за работу в выходные дни в командировке

При исчислении среднего заработка не учитывают суммы, начисленные за период, за который работнику сохранялся средний заработок. Поэтому плату за работу в выходной и нерабочий праздничный день, которую начислили за время в командировке, не включают в расчет среднего заработка.

Минтруд также указал, что ТК РФ не ограничивает работодателей в праве устанавливать работникам дополнительные гарантии и меры соцподдержки. Они могут предусмотреть повышенную оплату труда в период командировки.

Эту позицию ведомство разделяет уже давно.

Однако есть и иное мнение: данные выплаты нужно включать в расчет среднего заработка. Также при расчете среднего заработка для оплаты командировки учитывают отработанные дни, которые для работника по графику были выходными, и начисленные за эти дни суммы.

Отметим, что сейчас проходит публичное обсуждение проекта Минтруда. В нем ведомство предлагает, в частности, закрепить правило: при определении среднего заработка из расчетного периода исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Такой порядок применять и тогда, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни.

Документ: Письмо Минтруда России от 18.12.2024 N 14-5/ООГ-7331

[ptihka]

Создание рабочих мест для инвалидов: СФР напомнил, что работодатели могут компенсировать расходы

Фонд выделяет российским компаниям субсидии на возмещение затрат по созданию и оборудованию рабочих мест для инвалидов. Компенсации идут на оснащение рабочих мест для инвалидов первой и второй групп, а также ветеранов боевых действий с любой группой инвалидности. Размер выплат - до 200 тыс. руб. по одному рабочему месту.

Возместить можно такие расходы:

- закупка основного и вспомогательного оборудования, технических приспособлений, рабочей и специальной мебели;

- монтаж и установка такого оборудования;

- обустройство рабочего места на дому, если такую форму работы закрепили в трудовом договоре.

Чтобы получить деньги, работодатель должен выполнить ряд требований. Основное из них - занятость инвалида на срок не меньше 9 месяцев.

Заявление о получении субсидии работодатель направляет в службу занятости в течение 3 месяцев с даты подписания трудового договора с инвалидом, но не ранее 1 июня 2025 года.

К заявлению прилагают документы, подтверждающие расходы.

Если работодатель выполнил все условия для получения субсидии, центр занятости передаст заявление в СФР. Тот включит работодателя в реестр и за 10 рабочих дней переведет деньги.

Напомним, приказ, которым установлены среди прочего условия и порядок предоставления субсидий, СФР утвердил в конце прошлого года. Они действуют с 1 января 2025 года до 1 января 2027 года.

Документ: Информация СФР

[ptihka]

Суд: отцу оплачивают больничный по уходу за ребенком, если мать находится в отпуске по уходу за ним

Отец ребенка взял больничный по уходу за больным ребенком. По сведениям страхователя, СФР выплатил ему пособие. Позднее фонд установил, что мать находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Страховщик посчитал, что пособие отцу выплатили неправомерно, и потребовал страхователя возместить расходы. Суды контролеров не поддержали:

- пособие по уходу за ребенком и пособие по временной нетрудоспособности при уходе за больным ребенком - разные виды страхового обеспечения;

- выплата пособия по уходу за ребенком одному застрахованному не исключает выплаты иного пособия другому лицу;

- порядок формирования больничных ограничивает право одного застрахованного сразу на 2 вида пособия;

- перечень ситуаций, когда больничный не оформляют, закрытый (ежегодный отпуск, отпуск за свой счет, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и др.);

- отец ребенка не был ни в одном из отпусков, поэтому нуждался в освобождении от работы на период ухода за больным ребенком;

- не запрещено оформлять больничный на отца ребенка, когда мать ребенка не может ухаживать за ним. При этом отец ребенка не обязан предоставлять документы, кроме больничного;

- фонд не доказал, что мать могла сама ухаживать за больным ребенком.

Отметим, СФР против оплаты пособия по нетрудоспособности:

- матери ребенка, если отпуск по уходу за ним взял другой член семьи;

- отцу ребенка, когда мать находится в отпуске по уходу за ним.

Документ: Постановление 14-го ААС от 28.01.2025 по делу N А05-8561/2024

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

При исчислении среднего заработка не учитывают суммы, начисленные за период, за который работнику сохранялся средний заработок. Поэтому плату за работу в выходной и нерабочий праздничный день, которую начислили за время в командировке, не включают в расчет среднего заработка.

А с какой стати выходные дни в командировке оплачиваются по средней? Такие дни подпадают под ст.153 ТК РФ, как и работа в выходные дни вне командировки, то есть по двойной оплате из расчета оклада, либо одинарный оклад с предоставлением дополнительного выходного дня. Поэтому такие дни включаются в расчет среднего заработка!

[Lem@n]

Сообщение от Lem@n

А с какой стати выходные дни в командировке оплачиваются по средней? Такие дни подпадают под ст.153 ТК РФ, как и работа в выходные дни вне командировки, то есть по двойной оплате из расчета оклада, либо одинарный оклад с предоставлением дополнительного выходного дня.
Поэтому такие дни включаются в расчет среднего заработка!

Кстати, вот что ответили эксперты того же Роструда РФ на этот же вопрос на своем ресурсе:

Развернуть для просмотра

Здравствуйте! Работник в период командировки привлекался к работе в выходные дни, которые, руководствуясь ст. 153 ТК РФ, оплачивались в двойном размере. Как правильно рассчитать среднюю заработную плату работника для предстоящего отпуска? Включать ли выходные дни в командировке и их оплату в расчет среднего заработка?
Ответ:
При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.
Несмотря на то, что на период командировки за работником сохраняется средний заработок, работа в выходные дни в командировке оплачивается не по среднему заработку. Таким образом, по нашему мнению, выходные дни командировки, в которые работник привлекался к работе, а также начисленные за это время суммы не исключаются из расчета среднего заработка.


Правовое обоснование:
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
В силу ст. 153 ТК РФ работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Согласно п. 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации.

[свернуть]

https://онлайнинспекция.рф/questions/view/167008

Хоть бы как-то договаривались между собой!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n Хоть бы как-то договаривались между собой! а они постоянно противоречащие друг дружке письма выпускают! Это не в первый раз. Это у них на постоянной основе происходит! Может быть как раз этим и подчёркивается, что все эти письмена - это просто письмена... руководствоваться ими - такое себе занятие. Всё равно всё остаётся на свой страх и риск!

[ptihka]

Финансовое обеспечение предупредительных мер: суд отменил решение СФР об отказе в выплате

Фонд отказал организации в финансировании предупредительных мер. Причиной послужило наличие недоимки, штрафа и пеней. Суды действия проверяющих не одобрили:

- по правилам финансирования предупредительных мер СФР принимает решение об отказе, если на день подачи заявления у страхователя есть непогашенные недоимка, пени и штраф;

- ненормативный правовой акт, который возлагает на организацию обязанность уплатить взносы, пени и штраф, - решение по проверке;

- страхователь подал заявление после акта выездной проверки, но до вынесения решения по ней;

- в справке о состоянии расчетов на дату подачи заявления указано, что у организации нет долгов.

Отметим, дело рассматривали по старым правилам. Действующие содержат ту же норму.

Документ: Постановление 2-го ААС от 16.01.2025 по делу N А82-13504/2023

[ptihka]

Уведомление о прекращении права на пособие страхователь не подал - кассация не взыскала переплату

СФР потребовал у страхователя вернуть переплату пособия по уходу за ребенком. Застрахованный из-за увольнения утратил на него право, однако организация не уведомила об этом фонд.

Первая инстанция и апелляция встали на сторону страхователя. Тот сообщил об увольнении застрахованного в форме ЕФС-1. Фонд, когда принимал решение о выплате пособия, знал об утрате права на него.

Кассация с этими выводами согласилась.

Довод о том, что страхователь должен был направить именно уведомление о прекращении права на пособие, суд отклонил. После того как фонд получил сведения по форме ЕФС-1, он мог уточнить статус застрахованного и прекратить выплату пособия.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 02.12.2024 по делу N А51-2071/2024

[Lem@n]

Что ни решение, то открытие!

Сообщение от ptihka

Сообщение от ptihka

.

Как по мне, позиция СФР более логична, чем у суда! Мать сидит в отпуске по уходу за ребенком, здоровым или больным и при этом отцу можно оформить больничный, даже если он не предоставит доказательства, что мать не может посидеть с ребенком, когда он заболел!

[ptihka]

Минфин: страховые взносы на платежи по краткосрочным договорам ДМС учитывают при обложении прибыли

Взносы на платежи по договорам ДМС, заключенным на срок менее года, можно учесть при обложении прибыли как прочие расходы.

Ведомство напомнило, что сами такие платежи признать в расходах нельзя.

Отметим, недавно ФНС разъясняла, как платить взносы, если срок договора ДМС менее года из-за увольнения или приема на работу.

Документ: Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-06/1/3242

[ptihka]

Взносы на травматизм: переквалификацию ГПД в трудовые суд не поддержал

СФР провел выездную проверку организации, которая занималась производством, переработкой и продажей сельхозпродукции. В течение 2020 - 2022 годов она периодически заключала ГПД на срок более 1 года с 71 исполнителем. Фонд посчитал договоры трудовыми:

- услуги входили в трудовые обязанности работников;

- стороны не согласовывали предмет договоров;

- их заключали на долгий срок;

- выплаты были систематическими.

Фонд начислил взносы, пени и штраф, взыскал их с организации. Суды не поддержали действия СФР и обязали его вернуть деньги.

Первая инстанция увидела признаки подрядных отношений в договорах:

- в них определили объем работ, начальный и конечный сроки выполнения, вознаграждение за весь объем;

- по результатам составляли акты выполненных работ;

- подрядчики сами контролировали свое рабочее и нерабочее время, организация проверяла только результаты и качество работ.

Апелляция выяснила:

- в договорах нет существенных условий из ТК РФ (место работы, трудовая функция и др.);

- подрядчики работали вне организации и ее подразделений;

- они выполняли функции сразу по нескольким специальностям или квалификациям;

- физлица не подчинялись трудовому распорядку.

Кассация поддержала выводы первой и апелляционной инстанций.

Отметим, суды, в зависимости от обстоятельств, могут как поддержать переквалификацию договоров (15-й ААС, АС Центрального округа и др.), так и не согласиться с ней (7-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.01.2025 по делу N А55-4037/2024

[ptihka]

Cдача ЕФС-1 с нарушением срока: суды снизили штраф

Организации опоздали с подачей персонифицированных сведений. За это СФР их наказал. Суды уменьшили размер санкции. Они учли, в частности, такие смягчающие обстоятельства:

- признана вина;

- нарушение совершено впервые;

- нет негативных последствий;

- срок пропущен незначительно;

- отсутствие умысла уклониться от подачи сведений и совершить нарушение;

- проступок совершен однократно.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.01.2025 по делу N А45-20358/2024

Постановление 11-го ААС от 13.01.2025 по делу N А65-20968/2024

Постановление 13-го ААС от 14.01.2025 по делу N А56-49320/2024

[ptihka]

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: суд согласен, что оплачиваются все часы в смене

Сотруднику установили суммированный учет рабочего времени. Длительность смены - 11,2 ч. В марте 2024 года работодатель оплатил ему день ухода за ребенком-инвалидом. СФР посчитал, что оплата дополнительных выходных более 8 ч не предусмотрена.

Первая инстанция поддержала организацию. Она отметила, что общее количество выходных дней, которое оплачивается за счет страховщика, не превысило 4 дня в месяц или 32 ч при 8-часовом рабочем дне. Это соответствует порядку предоставления дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Апелляция с этим согласилась.

Суд уточнил: если оплатить 8 ч, а остаток обязать отработать, то за 4 выходных дня в месяц работник отработает 12,8 ч. Это больше нормальной длительности смены. В таком случае нивелируется норма о дополнительных выходных, так как сотрудник будет вынужден работать в дни отдыха.

Отметим, есть споры, в которых судьи поддержали СФР.

Документ: Постановление 17-го ААС от 05.02.2025 по делу N А50-20226/2024

[ptihka]

При сокращении нужно предлагать вакансии во всех подразделениях филиала, вновь указали суды

Сотрудника филиала при сокращении пригласили занять все подходящие должности только в том городе, где располагалось его рабочее место. От перевода специалист отказался, а после увольнения обратился в суд.

Апелляция и кассация сочли процедуру сокращения нарушенной и восстановили сотрудника в должности. Организация должна была предложить все вакансии по месту нахождения филиала.

Отметим, подобную точку зрения суды, например 8-й КСОЮ, уже высказывали.

Документы: Определение 9-го КСОЮ от 31.10.2024 N 88-6800/2024