Особенности налогообложения адвокатов

[Ksu1]

И еще вопрос, в посте № 132 Вы пишете о том, что расходы Бюро и расходы Адвокатов нужно разграничивать. Расходы Бюро покрываются членскими взносами адвокатов... а какие расходы могут быть у адвоката? Вот, например покупка компьютера (для конкретного адвоката)- это расходы адвоката, кот. оплачивается за счет членских взносов. Аренда помещения - это тоже за счет чл. взносов. В чем разница, не понимаю....? По сути все расходы- это расходы самих адвокатов, которые вычитаются из вознаграждения.......?
заранее спасибо!

[Youlia]

1. можете оформить протокол общего собрания о том, что уплата производится путем удержания, и тогда на всех основаниях будете удерживать из вознаграждений
2. аналогично
3. да, еще за минусом взносов в палату
4. разница в налогообложении, т.к. имеет смысл расходы на покупки компьютеров, аренду и пр. оплачивать через бюро и соответственно включать в смету, расходы по которой будут покрываться членскими взносами, которые в свою очередь вычитаются из налогооблагаемой базы по НДФЛ. А если авдокату выплатить деньги уже с удержанием НДФЛ, а он потом пойдет на них купит компьютер, то эти расходы уже к адвокатскому бюро отношения не имеют.

[Ksu1]

Youlia, добрый вечер!
Я заранее прошу прощения за глупые вопросы, просто никогда не сталкивалась с некоммерческими организациями.
1. У нас бюро-только открылось, первое поступление от доверителя-вознаграждение 370 тыс. руб. Т.к. нужно было оставить деньги для рко банка (за открытие счета, подкл. банк-клиента и проч.) выплатили адвокату с учетом рко.
Дт 51 Кт 86 - 370 000
Дт 86 Кт 76 адв. -370 000
Дт 76 адв. Кт 68.1 - 48 100
Дт 76 адв. Кт 51- 316 680
Дт 68.1 Кт 51 - 47 320
Получился остаток-задолженность перед адвокатом и бюджетом, которую сможем погасить только за счет следующего вознаграждения, которое будет получено в октябре. Это так всегда получается будет в дальнейшем?
2. НДФЛ НАЧИСЛЕННЫЙ в момент поступления гонорара, УДЕРЖАННЫЙ в то же время, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЙ в момент выплаты адвокату (поправьте если я ошибаюсь)
3. Обязат. взносы на содержание бюро и адв. отчисления, которые уменьшают НДФЛ-это проф. вычеты? Я должна их отразть в справке 2-НДФЛ как вычеты и по какому коду (403)?
заранее спасибо!

[Youlia]

1. не надо было начислять тогда задолженность адвокату, если не можете ее выплачивать, на 86-м тогда остается эта сумма и переходить в след. месяц; только проводки у вас для коллегии, а не для бюро
2. НДФЛ я начисляю и удерживаю в конце месяца вообще когда будут сформированы все лицевые счета, а перечисляю в бюджет - да, при выплате гонорара
3. да

[Ksu1]

а как не начислять задолженность адвокату? Если начислить ровно сколько выплачено, тогда на 86 остаток будет....не понимаю
1.По проводкам я читала, что в коллегии и бюро - эдентичный учет, поправьте, пожалуйста
51 86 пост. от доверителей
86 76 адв. начислен гонорар
76 68.1 ндфл
86 60 аренда, канцтовары и проч.
60 51 оплата аренды, канцтоваров
76ад. 86 взносы
2.Если у меня прописано, что я выплачиваю гонорар 2 раза в месяц 15 и 30 числа - мне же нужно начислить, удержать и перечислить также 2 раза.....

[Youlia]

У меня в бюро другой учет, расчеты с доверителями я отражаю на балансовых счетах, т.к. договоры с доверителями заключаются от имени бюро, а не каждым конкретным адвокатом. Поэтому когда поступают гонорары, то это Дт 51 Кт 62 (аванс или погашение задолженности) и т.д. В конце месяца упр. партнер определяет кому сколько из адвокатов начислить в лицевой счет. А то что вы пишите - это для коллегии. Там уже при поступлении ясно чьи это гонорары и когда их выплачивать - решает каждый адвокат в отдельности.

[Ksu1]

У нас всего 2 адвоката и их гонорар делится 50/50 всегда, поэтому я точно знаю кому сколько причитается....
т.е. Вы советуете лучше это сделать так:
51 62
62 76 адв.
76 68.1 ндфл
но взносы-то через 86 можно оставить?
и вопрос по задолженности (пост 143) - Получился остаток-задолженность перед адвокатом и бюджетом, которую сможем погасить только за счет следующего вознаграждения, которое будет получено в октябре. Это так всегда получается будет в дальнейшем?
спасибо заранее.

[Youlia]

Сообщение от Ksu1

но взносы-то через 86 можно оставить?

Взносы и должны быть на 86, т.к. на нем собирается целевое финансирование НКО.

Сообщение от Ksu1

и вопрос по задолженности (пост 143) - Получился остаток-задолженность перед адвокатом и бюджетом

в этой ситуации я делаю такие проводки:

1. по дате акта оказанной помощи - Дт 62 Кт 76.6 (начисленные гонорары)
2. по дате поступления от доверителя - Дт 51 Кт 62
3. конец месяца -распоряжение управляющего Дт 76.6 Кт 76.7 (лицевые счета адвокатов)
4. удержание взносов в бюро, взносов в АП, НДФЛ : Дт 76.7 Кт 86, 76.5, 68.1
5. по дате перечисления гонорара адвокату Дт 76.7 Кт 51 и Дт 68.1 Кт 51

[Ksu1]

Youlia! Спасибо Вам за подробный ответ! И все-таки, хоть убейте, не понимаю, если поступившего вознаграждения не хватает для выплаты начисленного гонорара (в связи с оплатой аренды, хоз, нужд и проч.) точнее из поступивших средств необходимо оплатить рко, на 76 счете будет задолженность или такого не должно быть? Оставили деньги на списание рко, за счет этого выплатили меньше.....

[Youlia]

У вас должна быть смета, которая включает аренду, хознужды и прочее. Остаток денег на р/с тут ни при чем. Если вы правильно рассчитали смету и правильно определили взнос, то вы его удерживаете из адвокатского гонорара до его выплаты, и за счет этого взноса покрываете все свои расходы, а не за счет того, что вы денег адвокату не доплатили. Если у вас появляются долги перед адвокатами и по налогам - это результат того, что у вас либо сметы нет, либо она неправильно рассчитана.

[Ksu1]

Youlia, добрый вечер!
У меня вопрос по декларации НДС. Нашла письма МинФина, в которых говорится, что сумма вознаграждений и обязательных отчислений адвокатов в декларации не отражается. В разделе 7 нашла код 1010291 (для адвокатов) и в самой инструкции по заполнению НДС в п. 44.3 написано, что нужно отражать стоимость реализованных услуг, не подлежащих налогообложению в соответств. со ст. 149 НК. Просто в ст. 149 НК п. 3 пп 14 как раз и прописано про вознаграждение адвокатов... прокомментируйте, пожалуйста......Собиралась сдавать "нулевку", а теперь засомневалась.
заранее спасибо.

[Youlia]

Раздел 7 не заполняется, сдаете нулевку.

[Ksu1]

Здравствуйте Youlia!
Скажите, пожалуйста, при удержании из вознаграждения адвокатов имущественного вклада я делаю проводки:

Дт 62 Кт 76 Адв. (начислено вознагр.) 40 000
Дт 51 Кт 62 - 40 000 (получено вознагр.)
Дт 76 Адв. Кт 68.1 - 5200 нач. НДФЛ
Дт 68.1 Кт. 51 - 5200 уплачен НДФЛ
Дт 76 Адв. Кт 86.02- 5000 имущ. вклад (уст. капитал)
Дт 86.02 Кт 75 - 5000
Дт 75 Кт 80 5000
Дт 76 Адв. Кт 51 - 29 800 ( 40 000-5200-5000)
на р/сч остается 5000 рублей.
1. Могу ли тратить эти деньги или этот имущ. взнос нельзя расходовать в неккомерч. организации? или он так и будет всегда на р/счету....
2.Адвокаты хотят получать вознаграждение 2 раза в месяц 15 и 30 числа. Если поступило вознаграждение за сентябрь - 15.11.2012- я выплачиваю 15.11.2012 в пп НДФЛ какой указывать период?Если доход получен в ноябре, значит период НДФЛ тоже ноябрь?
заранее спасибо за ответ

[Youlia]

Не очень понятно откуда у вас возникают по уставному капиталу, уставный капитал в НКО отсутствует и не формируется при учреждении. Такие счета как 75, 80 не используются вообще. На основании чего вы делаете эти записи?
Имущ. взнос как раз и надо тратить на цели организации, для этого он и формируется.
В ПП на НДФЛ надо указывать тот период, в котором выплачивается доход адвокату.

[Ksu1]

Youlia! Добрый вечер! У меня к Вам опять вопрос.
Адвокатское бюро получает вознаграждение от доверителя на вал. счет в Евро. Скажите, курсовая разница (или прибыль/убыток от продажи валюты) учитывается в бухгалтерском учете (если отрицат. разница)путем уменьшения вознаграждения адвоката? Ведь сч 91 не используется...... в налоговом учете я так поняла, что вообще нет курсовых разниц в адвокатском бюро....поправьте, пожалуйста......заранее спасибо

[Youlia]

Да, вы все правильно поняли - разница относится на счет взаиморасчетов с этим адвокатом.

[Ksu1]

спасибо Вам огромное за оперативный ответ!

[Ksu1]

Youlia!
В продолжение разговора про курсовые разницы....Ваше мнение-
после продажи валюты, допустим, на сч. 57 (по Дт) остается остаток 1000р.
Чтобы закрыть 57 счет и отнести на адвоката :
Дт 76 адв. Кт 57 - 1000р
или корректнее:
Дт 76 адв. Кт 86 (через отчисления на хоз. нужды бюро)
Дт 86 Кт 57

[Youlia]

Нет, отчислений на хоз.нужды бюро тут не возникает - это доход адвоката, причем включаемый в н/о базу по НДФЛ.

[Petacca]

Добрый вечер, адвокатское бюро, оплачено в НОУ высшего профессионального образования "российская академия адвокатуры и нотариата" за обучение на Высших курсах повышения квалификации адвокатов РФ , есть акт и свидетельство о прохождении в объеме 72 час. Я понимаю, что это обязательное ежегодное повышение квалификации в соответстви с законом "об адв деятельности". Вопрос: является ли это расходом в целях уменьшения базы по НДФЛ для адвоката (аналогично уменьшению на обязательные взносы в коллегию адвокатов)