Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Марко]

Сообщение от Log_in туда еще надо медицину и образование добавить ) Не-не-не, медицину и образование будут с культурой смешивать. Процесс потихоньку запущен.

[ptihka]

Расчет по травматическим взносам снова поправили

ФСС РФ внес коррективы в форму 4-ФСС (титульный лист, таб. 2), а также в правила ее оформления.

С I квартала текущего года действует обновленная отчетность (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).

Когда заработают новые поправки — неясно.

Приказ фонда опубликовали вчера (28.06), он вступит в силу спустя 10 дней после этой даты.

[ptihka]

________________________________

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Когда заработают новые поправки — неясно. Приказ фонда опубликовали вчера (28.06), он вступит в силу спустя 10 дней после этой даты. так ясно или .... пасмурно? уж хотя бы с этим можно определиться?...

[ptihka]

Измененную 4-ФСС нужно сдавать только за 9 месяцев

Соцстрах сегодня поспешил разъяснить организациям, как применяется форма 4-ФСС, в которую приказом фонда от 7 июня 2017 года были внесены поправки, и этот приказ уже был зарегистрирован на днях в Минюсте РФ.

Фонд на своем сайте пишет, что обновленный бланк нужно сдавать лишь с отчетности за 9 месяцев этого года.

Дело в том, что формально измененная форма получит юридическую силу уже с 9 июля 2017 года (через 10 дней после ее публикации), то есть до наступления дат сдачи отчетности за 6 месяцев этого года (20 июля для бумажного варианта или 25 июля для электронного).

Однако в фонде решили дать фирмам отсрочку и разрешили использовать новую форму только начиная с октября, когда ее нужно будет подать за 9 месяцев.

[ptihka]

Сдача отчетности 6-НДФЛ при смене юридического адреса

Вопрос:

Наша организация сменила юридический адрес 6 июня 2017 года. Как в этом случае сдать форму 6-НДФЛ? Нужно ли дробить отчет по старому и по новому ОКТМО? Как правильно в этой ситуации перечислять НДФЛ?

Ответ:

В данном случае следует сдать 2 расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по новому месту нахождения: отдельно за период до 6 июля 2017 года по старому ОКТМО и после 6 июля 2017-го по новому ОКТМО. НДФЛ, перечисленный в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ, до 6 июня 2017 года следует отправить в бюджет по старому ОКТМО, после указанной даты — по новому ОКТМО.

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 1.10 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), форма расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

ФНС РФ в письме от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ указывает, что в случае снятия с учета организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения организации и постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации карточка «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц этой организации подлежит передаче в налоговый орган по ее новому месту нахождения. При этом все данные о недоимках и переплатах налоговый орган по прежнему месту нахождения передает в налоговый орган по новому месту нахождения, в котором открываются одновременно карточки РСБ с ОКТМО по прежнему месту нахождения и с ОКТМО по новому месту нахождения организации.

С учетом изложенного организации нужно будет представить 2 расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по новому месту нахождения:

за период с начала года до даты постановки на учет в новой налоговой инспекции – со старым ОКТМО;
за период с даты постановки на учет в новой налоговой инспекции — с новым ОКТМО.

При этом во всех расчетах по НДФЛ организация указывает КПП по новому месту нахождения.

Сообразно п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.

Сроки уплаты НДФЛ при выплате доходов установлены п. 6 ст. 226 НК РФ.

Следовательно, если НДФЛ перечислен в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ в период, когда организация располагалась по старому адресу, то суммы нужно отправить в бюджет по старому ОКТМО. А если на дату перечисления налога организация уже сменила адрес и срок перечисления, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ, соблюден, следует указать соответствующий ему новый ОКТМО.

[ptihka]

МРОТ с 1 июля составит 7800 рублей

Минимальная месячная зарплата вырастет на 300 руб.

Данные необходимы для расчета пособия по больничному, если работник раньше нигде не трудился.

Документ: Федеральный закон от 19.12.2016 N 460-ФЗ (вступает в силу с 1 июля 2017 года)

[ptihka]

ФНС разъяснила владельцам большегрузов, как подтвердить право на вычет по транспортному налогу

Через личный кабинет на сайте системы "Платон" можно запросить у оператора электронный отчет о платежах в бюджет.

По мнению ведомства, документ поможет подтвердить право уменьшить транспортный налог на плату за вред дорогам. При этом представитель оператора должен заверить отчет квалифицированной электронной подписью.

В январе ФНС сообщала, что в аналогичной ситуации требуется бумажный отчет с подписью и печатью.

Документ: Письмо ФНС России от 04.05.2017 N ПА-4-21/8499

[Вес`на]

С 1 июля получатели региональных и местных субсидий должны восстанавливать НДС

Новое положение НК РФ касается субсидий на возмещение затрат по оплате товаров, работ или услуг, когда в сумму полученной субсидии включен НДС.

До 1 июля принятый к вычету НДС нужно восстанавливать, только если субсидия получена из федерального бюджета. Этот вывод подтверждали ВС РФ, а также ФНС и Минфин.

Документ:
Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренное положение вступает в силу 1 июля 2017 года)

[ptihka]

Срок сдачи СЗВ-М за июнь перенесли

Предоставить персотчетность за июнь следует не позже 15 числа следующего месяца. Однако 15 июля в этом году — суббота. В связи с этим срок передвигается на рабочий день 17 июля.

[Arhimed.]

продублирую сюда - пригодится

Новые контрольные соотношения расчета по страховым взносам опубликованы на сайте ФНС

Федеральная налоговая служба подготовила новые контрольные соотношения показателей формы расчета страховых взносов. Письмо от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ опубликовано на сайте ФНС вчера.

При сопоставлении форм РСВ и 6-НДФЛ предлагается сравнивать строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за минусом строки 025 раздела 1 6-НДФЛ со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. В предыдущем письме с контрольными соотношениями сравнение производилось со строкой 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Поможет ли это избавиться от странных запросов налоговиков при камеральных проверках? Например, вот таких "ИФНС, сравнивая РСВ и 6-НДФЛ, находит несоответствия, которых нет".

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации велено довести новые соотношения до нижестоящих налоговых органов.

[КЕЕ]

оплаты по аренде физлицам выпадут(( Опять придется объяснения писать.

[Вес`на]

Сообщение от КЕЕ оплаты по аренде физлицам выпадут(( Опять придется объяснения писать. пояснения тут не прокатят, вызов в налоговую

[Arhimed.]

Сообщение от КЕЕ

оплаты по аренде физлицам выпадут((

куда выпадут?

Сообщение от КЕЕ

Опять придется объяснения писать.

объяснения конечно остаются, но в свежей редакции - на пару порядков меньше случаев будет

[КЕЕ]

Сообщение от Вес`на

С последующим расстрелом)))). Писала уже за 1 квартал. "Никогда не было и вот опять")))))

[ptihka]

Мат.помощь сотрудникам, вступающим в брак, свободна от взносов

Арбитры отменили решение ПФ, начислившего страховые взносы (пени, штрафы) на указанные выплаты.

Положением об оплате труда компании была предусмотрена матпомощь сотрудникам в размере должностного оклада в связи с их женитьбой. Деньги выдавали по распоряжению руководителя.

Фонд ошибочно посчитал, что эти денежные средства перечислялись в рамках трудовых отношений, поэтому должны формировать базу по взносам.

Однако суд не согласился с таким выводом http://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-pervogo-arbitrazhnogo-apellyatsionnogo-suda-ot-03-03/. Фемида указала, факт заключения трудового договора – не повод все выплаты считать оплатой труда работников.

Спорные суммы имели социальную направленность, не были прописаны в трудовых соглашениях, на их перечисление не влияла квалификация специалистов и особенности выполняемой ими работы.

Вывод: указанная мат.помощь – не объект по взносам.

[ptihka]

Регистрировать авто станут по обновленному регламенту

МВД с 10.07.2017 внесло поправки в свои действующие нормативные акты,[/B] в частности:

— скорректированы правила прекращения регистрации транспорта, условия для отказа в госуслуге;

— утратило силу положение о перерегистрации авто в другом субъекте РФ в связи с переездом владельца автомобиля;

— отменен срок в 10 суток, предназначенный для получения регзнака «ТРАНЗИТ;

— уточнен список бумаг при регистрации машины: теперь не надо предъявлять полис обязательной автостраховки (его запросят в инфосистеме или порядке межведомственного взаимодействия госорганов);

— указаны электронные способы подачи заявления о регистрации (с документами) и другие новшества.

[ptihka]

Нужно ли уведомлять МВД о продлении гражданско-правового договора с гражданином Республики Беларусь?

Вопрос:

Необходимо ли уведомлять МВД о продлении гражданско-правового договора с гражданином Республики Беларусь, если да, по какой форме, в какой орган и в какие сроки? Договор был продлен дополнительным соглашением. Так как Приказ ФМС от 28.06.2010 г. №147 содержит только формы уведомлений о заключении и расторжении договоров, может ли такое уведомление о продлении быть подано в свободной форме, если подача такого уведомления является обязанностью? Уведомление о заключении договора ранее подавалось в установленном порядке.

Ответ:

При заключении дополнительного соглашения о продлении срока действия ГПД с гражданином Республики Беларусь организация не обязана повторно уведомлять органы МВД. Такая обязанность возникает только в случае заключения ГПД с иностранным гражданином (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Это подтверждается судебной практикой в Постановление ФАС Поволжского округа от 23.04.2009 № А55-19557/2008, суд указал, что организация обязана уведомлять органы ФМС РФ о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина только в случае заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином, а не дополнительного соглашения к указанным договорам.

В судебной практике есть решение, в котором суд посчитал, что дополнительное соглашение о продлении срока трудового договора — это фактически новый трудовой договор, о котором следует уведомлять контролирующие органы (Решение Омского областного суда от 13.03.2012 № 77-112(36)/2012). Аналогичная судебная практика по ГПД не сложилась.

Кроме того, граждане Беларуси подлежат миграционному учету по месту пребывания (ч. 1 ст. 20 Закона № 109-ФЗ). Для граждан Беларуси срок пребывания в РФ без постановки на миграционный учет по месту пребывания составляет 90 дней с даты въезда (ст. 3 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006). По истечении соответствующего срока пребывающие в России граждане перечисленных государств подлежат миграционному учету в порядке, установленном законодательством РФ. Данный вывод следует из абз. 1 преамбулы, абз. 3 ст. 2, абз. 2 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС, абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении Армении к Договору о ЕАЭС, ст. 3 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006.

Срок временного пребывания (проживания) на территории России граждан Беларуси, прибывших для осуществления трудовой деятельности или трудоустройства, определяется сроком действия их ГПД (абз. 1 преамбулы, абз. 3 ст. 2, п. 5 ст. 97 Договора о ЕАЭС, абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении Армении к Договору о ЕАЭС).

Следует отметить, что сроки пребывания должны быть указаны в числе прочих данных в уведомлении о прибытии. Поэтому рекомендуем повторно отправить уведомление о прибытии в целях миграционного учета в МВД РФ. Для уведомления используется форма, утвержденная Приказом ФМС России от 23.09.2010 № 287. Кроме того, в соответствии с п. 2 приказа продолжают применяться ранее изготовленные бланки уведомлений о прибытии иностранца в место пребывания по форме, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9.

[ptihka]

Расчет по страховым взносам: ФНС привела инструкцию по представлению уточненки

Корректировать расчет по взносам необходимо в соответствии с требованиями ст. 81 НК РФ.

Для исправления раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» необходимо:

по каждому застрахованному физ.лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указать персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;
одновременно по данному лицу заполняются подраздел 3.1 с указанием корректных персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 согласно установленному порядку.

Для корректировки сведений о физ.лицах, за исключением персданных, уточненный расчет заполняется с учетом следующего:

если какие-либо физ.лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненку включается раздел 3, содержащий сведения по указанным лицам, и одновременно корректируются показатели раздела 1;
при ошибочной сдаче сведений о лицах в первоначальном расчете в уточненку включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах указывается «0». Одновременно исправляются показатели раздела 1;
если необходимо внести изменения по отдельным застрахованным лицам в показатели, отраженные в подразделе 3.2 расчета, в уточненку включается раздел 3, содержащий сведения по таким физ.лицам с корректными данными в подразделе 3.2 расчета. При необходимости (в случае изменения общей суммы взносов) вносятся исправления в показатели раздела 1 расчета.

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@
«О представлении уточненных расчетов»

[ptihka]

При продаже товара физлицам только путем перечисления денежных средств платежным поручением нужно применять ККТ?

Вопрос:

При продаже товара физлицам только путем перечисления денежных средств платежным поручением нужно применять ККТ? Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 относится ко всем организациям или к организациям, осуществляющим торговлю через Интернет?

Ответ:

При денежных расчетах применение ККТ обязательно, кроме случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ККТ может не применяться при ведении определенных видов деятельности (например, при торговле в киосках мороженым и/или безалкогольными напитками в розлив), а также при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и/или ИП. ККТ может не применяться, если:

1) оказываются услуги населению и выдается БСО (письмо Минфина РФ от 30.06.2016 № 03-11-10/38206);

2) уплачивается ЕНВД и выдается документ об оплате (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)

3) ведется деятельность согласно п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, а именно:

- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
- продажа ценных бумаг;
- продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в упомянутых местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством РФ;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- торговля осуществляется в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного субъектом РФ, и выдается документ об оплате.

Законом № 54-ФЗ не предусмотрены особые условия (исключения) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Продажа физ.лицам (даже при оплате через расчетный счет) относится к розничной торговле.

В отношении оплаты покупателем-физ.лицом товаров посредством платежного поручения через банк никаких оговорок в законе нет.

Следовательно, при таком способе оплаты применение ККТ обязательно.

Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 относится ко всем организациям.