Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Юр.лица смогут проверить, правильно ли заполнили новую декларацию по земельному налогу

Среди контрольных соотношений, выпущенных ФНС, выделим одно. Эта проверочная точка позволит выяснить, верно ли указана сумма исчисленного земельного налога.

Значение по строке 150 раздела 2 должно равняться произведению значений по строкам 110, 120 и 140 того же раздела, деленному на 100. Если равенства нет, то в строке 150 - ошибка.

Напомним, что новую форму декларации нужно будет применять начиная с отчетности за 2017 год.

Документ: Письмо ФНС России от 13.07.2017 N БС-4-21/13656@

[Entry]

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Источник: Письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@

Так, в частности, в рекомендациях отмечено, что неуплата (неполная уплата) налога может быть как умышленным «злодеянием», так и деянием, которое может быть классифицировано как невиновное.

От того, обнаружен или нет умысел при совершении налогового нарушения, зависит строгость наказания. Так, например, за непредумышленный проступок предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). А в случае, когда то же самое действие совершенно осознанно и намеренно,– в размере 40% от суммы недоимки.

Например, непреднамеренная арифметическая (техническая) ошибка при исчислении налога не имеет признака виновности.

В свою очередь, примером умышленности совершения налогового правонарушения является совокупность действий налогоплательщика, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки).

[Entry]

Предпринимателям разрешили списывать материальные расходы по факту оплаты

Верховый суд вынес решение об отмене пункта 22 Порядка учета доходов и расходов для ИП, который разрешал предпринимателям учитывать в затратах материальные расходы только в части реализованных товаров.

Источник: Решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220690&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8087767892893591#0)

Как отметил суд, положения аннулированного пункта Порядка устанавливали для предпринимателей, выбравших кассовый метод учета доходов и расходов, дополнительное условие для признания материальных расходов в целях НДФЛ, что не соответствует требованиям налогового законодательства.

[Entry]

Истребование документов вне налоговой проверки инспекции должны обосновывать

ФНС предписала сотрудникам инспекций истребовать у налогоплательщиков документы вне рамок налоговых проверок лишь в случае, когда на то есть обоснованная необходимость.

Источник: Письмо ФНС от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220602&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.41478812522776387#0)

Поскольку истребование документации в излишнем объеме может привести к жалобам налогоплательщиков и плохо отразиться на репутации налоговиков, при направлении запроса на предоставление большого количества документов следует руководствоваться принципами целесообразности, разумности и обоснованности.

[Entry]

Декларации по НДС с налогом к возмещению будут «камералить» быстрее

Камеральная проверка НДС-декларации может занять не три, а два месяца, если налог к возмещению заявил добросовестный налогоплательщик.

Источник: Письмо ФНС от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220761&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9335559930553411#0)

Налоговики начали использовать новое программное обеспечение, которое позволяет применять риск-ориентированный подход при проведении камеральных проверок деклараций с суммой НДС, заявленной к возмещению.

В связи с этим ФНС поручила инспекциям сократить с трех до двух месяцев срок камералки, проводимой в отношении налогоплательщиков, которым присвоен низкий или средний уровень налогового риска.

[Entry]

Плата в систему «Платон» учитывается в «прибыльных» расходах только частично

Владельцы большегрузов могут включить в базу по налогу на прибыль лишь ту часть «платоновской» платы, которая не была учтена при исчислении транспортного налога.

Источник: Письма Минфина №03-03-10/40602 от 27.06.2017 и №03-03-10/43987 от 11.07.2017 (доведены письмом ФНС от 19.07.2017 №СД-4-3/14037@)(http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220573&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.7968639374205876#0)

Сумма транспортного налога уменьшается на сумму платы, внесенной в систему «Платон». Если сумма «платоновской» платы оказалась больше суммы исчисленного транспортного налога, то сумма налога к уплате признается равной нулю. В этом случае излишек платы можно учесть в составе «прибыльных» расходов.

Сам транспортный налог учитывается в составе расходов по налогу на прибыль уже за минусом «платоновской» платы (т.е. собственно в сумме, подлежащей уплате на основании налоговой декларации).

[ptihka]

КС признал дробление бизнеса уходом от налогов

Владелец компании, проигравший спор с налоговиками по поводу оптимизации налогов в результате дробления бизнеса на зависимые друг от друга фирмы, обратился с жалобой в Конституционный Суд РФ.

По его мнению, инспекторы, судьи, да сам закон Налоговый кодекс не правы и нарушают Основной закон страны. Нельзя обвинять бизнесменов в том, что они создали группу компаний, и тем самым оптимизировали свои налоговые обязательства перед бюджетом.

Однако КС РФ согласился с коллегами http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201707250011?index=0&rangeSize=1 и объяснил, что злоупотреблять своими правами налогоплательщикам нельзя. Если ИФНС это докажет, она вправе доначислить налоги.

[ptihka]

Установлены максимальные суммы банковских гарантий

Правительство установило максимальные суммы одной и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия их ИФНС в целях обеспечения уплаты налогов:

при величине собственных средств банка от 1 млрд. рублей до 25 млрд. рублей – в размере 2% и 10% от величины этих средств соответственно;
при величине собственных средств банка не менее 25 млрд рублей – в размере 5% и 20% от величины этих средств соответственно.

Это позволит повысить надёжность исполнения обязательств по уплате налогов.

[ptihka]

Страховые взносы с вознаграждения членам совета директоров учитываются в расходах

Общее собрание участников ООО может вынести решение о выплате вознаграждения членам совета директоров и его размере. Но согласно п. 48.8 ст. 270 НК РФ расходы в виде таких вознаграждений не учитываются в целях налогообложения прибыли. Можно ли признать в расходах суммы начисленных на такие выплаты страховых взносов?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и медицинское страхование относятся к прочим расходам. Исключением являются суммы, перечисленные в ст. 270 Кодекса. В этой статье нет положений, не позволяющих списать страховые взносы, начисленные на не учитываемые при налогообложении прибыли выплаты и вознаграждения.

Таким образом, страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные фонды ОМС, исчисленные с выплат и вознаграждений членам совета директоров, учитываются в составе прочих расходов при их соответствии условиям, установленным ст. 252 НК РФ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670

[ptihka]

Минфин уточнил, на какую дату для взносов суточные в валюте нужно пересчитывать в рубли

Пересчет сверхнормативных суточных нужно сделать на день утверждения авансового отчета. Данная дата считается днем начисления суточных. Как указало ведомство, до этого момента аванс, который выдали работнику, нельзя квалифицировать как командировочные расходы.

Для пересчета нужно использовать курс ЦБ РФ, установленный на дату начисления выплат. Об этом Минфин сообщал в марте. Однако тогда он не уточнял, какой день считать этой датой.

Документ: Письмо Минфина России от 29.05.2017 N 03-15-06/32796

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Entry

Декларации по НДС с налогом к возмещению будут «камералить» быстрее

В связи с этим ФНС поручила инспекциям сократить с трех до двух месяцев срок камералки, проводимой в отношении налогоплательщиков, которым присвоен низкий или средний уровень налогового риска.

добросовестные это те, кто раз два в жизни заявляет на возмещение, а в остальное время платит налоги по максимуму?

[Вес`на]

ФНС уточнила, как исправить данные о застрахованных лицах в расчетах по взносам

Корректируя сведения, в подразделе 3.2 раздела 3 расчета значение "0" нужно указывать только для суммовых показателей. В остальных знакоместах проставляется прочерк. Такое дополнение ведомство сделало к своему июньскому письму.

Следовательно, в строках 190, 200, 260 и 270 данного подраздела нужно ставить прочерки, а в остальных — нули.

Если страхователь представил уточненный расчет, руководствуясь июньским разъяснением ФНС, рекомендуем спросить в своей инспекции, не нужно ли снова корректировать отчетность.

Документ:
Письмо ФНС России от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@

слов нет.......

[Вес`на]

ФНС и Следственный комитет подготовили рекомендации, как выявлять умысел в налоговых правонарушениях

Методические рекомендации адресованы инспекциям, но будут полезны и организациям. Изучив их, можно заранее подготовиться к налоговой проверке.

Например, в документе есть перечень вопросов, которые налоговики будут задавать руководителю. Среди них выделим следующие:

Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых товарно-материальных ценностей, услуг, работ?
Кто принимает первичные документы от поставщика и подписывается в документе? Где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?
Кто в обязательном порядке должен присутствовать при принятии товаров, работ, услуг?
На компьютере какого должностного лица установлены базы "1С-Бухгалтерия", "1С-Торговля", "1С-Склад"?
Кто имеет доступ к базам "1С-Бухгалтерия", "1С-Торговля", "1С-Склад"?
Последний вопрос инспекторы будут задавать и сотрудникам. Проверяющие, устанавливая умысел, будут сопоставлять полученные показания и при выявлении противоречий проводить повторные опросы.

Напомним, что штраф за умышленную неуплату налогов в два раза выше. Он составляет 40% от суммы недоплаты. Кроме того, такое правонарушение может повлечь уголовную ответственность.

Документ:
Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@

[Вес`на]

ВС РФ: сократить рабочий день на 5 минут недостаточно для зачета пособия по уходу за детьми

28.07.2017

ФСС правомерно отказал организации в возмещении расходов на выплату пособия из-за формального сокращения рабочего дня сотрудника. Как указал ВС РФ, в такой ситуации пособие становится не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника.

Другая точка зрения была у ВАС РФ. В 2013 году он признал неправомерным отказ фонда в зачете пособия, выплаченного работнику, который трудился 39 часов в неделю вместо 40. В этом случае получается, что рабочий день был сокращен на 12 минут. Суд указал: законодательство не устанавливает, на какое время должна быть уменьшена продолжительность рабочего дня, чтобы соблюдался режим неполного рабочего времени.

КС РФ тоже рассматривал подобную ситуацию. Когда сотруднику установили неполный рабочий день продолжительностью 7 часов 30 минут, работодатель не выплачивал пособие по уходу за ребенком. Этот подход поддерживали фонд и суды. После сокращения рабочего дня до 6 часов работник стал получать пособие. Скорее всего, такая корректировка была согласована с фондом.

Полагаем, организации лучше уточнить в своем отделении ФСС, на сколько нужно уменьшить рабочий день сотрудника, чтобы в зачете расходов на выплату пособия по уходу за ребенком не отказали.

Документ:
Определение ВС РФ от 18.07.2017 N 307-КГ17-1728

[ptihka]

Сообщение от Вес`на ...слов нет....... Уже и эмоций не хватает такое чувство, что в ФНС бездари работают...

[Entry]

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Источник: Приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201707260012)

Свой способ разрабатывается исходя из требований, установленных законодательством РФ о бухучете, федеральными и/или отраслевыми стандартами. При этом опираться нужно сначала на МСФО, а затем уже на федеральный и/или отраслевой стандарт.

[Entry]

Как заполнить строку «номер объекта» в отчетности по налогу на имущество

ФНС разъяснила порядок заполнения раздела 2.1 в новых формах декларации и расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций.

Источник: Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-21/12769@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=219514&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9085355237943693#0)

Так, согласно порядку заполнения декларации по налогу на имущество организаций, строка с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер).

[Влад_]

Кто-нибудь знает, это правда или просто замануха?

Развернуть для просмотра

[свернуть]

[ptihka]

ФНС и Следственный комитет подготовили рекомендации, как выявлять умысел в налоговых правонарушениях

Методические рекомендации адресованы инспекциям, но будут полезны и организациям. Изучив их, можно заранее подготовиться к налоговой проверке.

Например, в документе есть перечень вопросов, которые налоговики будут задавать руководителю. Среди них выделим следующие:

- Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых товарно-материальных ценностей, услуг, работ?

- Кто принимает первичные документы от поставщика и подписывается в документе? Где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?

- Кто в обязательном порядке должен присутствовать при принятии товаров, работ, услуг?

- На компьютере какого должностного лица установлены базы "1С-Бухгалтерия", "1С-Торговля", "1С-Склад"?

- Кто имеет доступ к базам "1С-Бухгалтерия", "1С-Торговля", "1С-Склад"?

Последний вопрос инспекторы будут задавать и сотрудникам. Проверяющие, устанавливая умысел, будут сопоставлять полученные показания и при выявлении противоречий проводить повторные опросы.

Напомним, что штраф за умышленную неуплату налогов в два раза выше. Он составляет 40% от суммы недоплаты. Кроме того, такое правонарушение может повлечь уголовную ответственность.

Документ: Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@

[Таинственная Незнакомка]

Влад_, у журнала "Упрощенка" очень красочные заголовки, они не всегда соответствуют самой статье и еще больше первоисточнику.