Развернуть для просмотра

ptihka · 04.01.2019, 08:55

НДС: все на каток

Развернуть для просмотра

Услуги, оказываемые физическим лицам по организации и проведению спортивных занятий на территории катка, расположенного в спортивно-развлекательном комплексе, в том числе на основании договоров с заказчиками - юридическими лицами, освобождаются от обложения НДС.

Письмо Минфина России от 23.11.18 № 03-07-11/84855 можно считать очень благоприятным для компаний, которые предпочитают «нагружать» своих сотрудников активным отдыхом. Например, компания временно предоставляет ледовую площадку для спортивных занятий работникам юридических лиц. Должен быть в стоимости услуги НДС или нет?

В соответствии с пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождены услуги, оказанные населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Понятия услуги по организации и проведению физкультурных и физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, а также перечень услуг, в отношении которых применяется указанное освобождение от НДС, в НК РФ нет. Поэтому применяем ст. 11 НК РФ.

В п. 29 ст. 2 Федерального закона от 04.12.07 № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» установлено, что физкультурными мероприятиями являются организованные занятия граждан физической культурой. Физической культурой признаётся часть культуры, представляющая собой совокупность ценностей, норм и знаний, создаваемых и используемых обществом в целях физического и интеллектуального развития способностей человека, совершенствования его двигательной активности и формирования здорового образа жизни, социальной адаптации путём физического воспитания, физической подготовки и физического развития.

Таким образом, услуги, оказываемые физическим лицам по организации и проведению спортивных занятий на территории катка, расположенного в спортивно-развлекательном комплексе, в том числе на основании договоров с заказчиками - юридическими лицами, освобождаются от обложения НДС.

Аналогичная ситуация с тем же выводом была рассмотрена и в письме Минфина России от 25.07.18 № 03-07-11/52210. (См., также, письмо ФНС России от 31.07.13 № ЕД-4-3/13881@).

Кстати, есть ещё одно интересное обоснование этого вывода. Дело в том, что в ст. 430 ГК РФ предусмотрена возможность заключения договора в пользу третьих лиц. Факты заказа и оплаты услуг юридическими лицами не изменяют правовую природу этих услуг для целей налогообложения, ведь фактически услуги все равно оказываются именно гражданам как конечным потребителям.

Следовательно, даже если услуги приобретены юридическими лицами, но не с целью последующей перепродажи, то их можно считать услугами, оказываемыми гражданам, за которых платит юридическое лицо.

Письмо Минфина России от 23.11.18 № 03-07-11/84855

[свернуть]

ptihka · 04.01.2019, 09:01

Раздельный учёт для сельхозпроизводства

Развернуть для просмотра

Сельхозпроизводители ведут раздельный учет доходов и расходов, в т.ч. внереализационных, по деятельности, связанной с реализацией произведенной и (или) переработанной сельхозпродукции, облагаемой по ставке 0%, и по иным видам деятельности.

Как правило, если налогоплательщику предоставляется какая-то льгота, то неизбежно возникает необходимость ведения раздельного учёта. Вот и письмо Минфина России от 22.11.18 № 03-03-06/1/84392 об этом напоминает. Речь, в данном случае, идёт о применении сельхозпредприятиями нулевой ставки по налогу на прибыль.

В комментируемом письме нас особо заинтересовала ситуация с внереализационными доходами и расходами.

В п. 1.3 ст. 284 НК РФ определено, что для сельхозпроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведённой и переработанной ими собственной сельхозпродукции, устанавливается в размере 0%.

Согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, (то есть 20%), определяется налогоплательщиком отдельно. Он ведёт раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учёта прибыли и убытка.

На основании п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, и внереализационные доходы. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы – п. 2 ст. 252 НК РФ. Следовательно, сельхозпроизводителям, применяющим нулевую ставку налога, необходимо обеспечить раздельный учёт доходов и расходов по льготируемой деятельности и по иным видам деятельности. При этом внереализационные доходы и расходы, которые непосредственно связаны с деятельностью сельхозпроизводителя, облагаемой по нулевой ставке, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности.

Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, исходя из п. 1 ст. 272 НК РФ, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объёме всех доходов налогоплательщика. (Это нужно зафиксировать в учётной политике - письмо Минфина России от 05.09.16 № 03-03-06/1/51693).

Этот же вывод был сделан в письмах Минфина России от 02.12.16 № 03-03-06/1/71639 и от 03.07.17 № 03-03-06/1/41786, от 27.06.17 № 03-03-06/1/40259.

Интересно, что в письмах Минфина России от 24.08.17 № 03-03-06/1/54405 и от 03.07.17 № 03-03-07/41687 про внереализационные доходы и расходы не было сказано ни слова. Тем не менее, чиновники явно определились: нулевую ставку по налогу на прибыль можно применять и в отношении внереализационных доходов.

А теперь, пожалуй, главная проблема: определить, что относится к «непосредственно связанным», а что – нет. Не трудно догадаться, что каждый случай придётся рассматривать отдельно:

проценты по депозитным счетам – не относятся – письмо Минфина России от 27.06.17 № 03-03-07/40360;
штрафные санкции – относятся – письмо Минфина России от 02.12.16 № 03-03-06/1/71639;
курсовые разницы – относятся – письмо Минфина России от 05.09.16 № 03-03-06/1/51693;
возмещение ущерба от падежа животных – относится – письмо Минфина России от 12.02.16 № 03-03-06/1/7737.

И так далее.

Письмо Минфина России от 22.11.18 № 03-03-06/1/84392

[свернуть]

ptihka · 04.01.2019, 09:04

Налоговая заплатит за представителя компании

Развернуть для просмотра

Суды признали законным взыскание с налоговой инспекции судебных расходов, в том числе расходов на участие представителя в судебном заседании.

Обществом были понесены судебные расходы в размере 79 230 руб. Общество полагало, что эти расходы подлежат возмещению налоговой инспекцией, в том числе: юридические услуги, расходы на участие представителя Общества в судебном заседании, стоимость авиабилетов и такси, а также услуг гостиницы.

Суды трех инстанций признали заявленные требования Общества обоснованными по праву и размеру, в связи с чем удовлетворили их в полном объеме.

Оспаривая разумность понесенных Обществом расходов, инспекция указывала на необоснованность проезда представителя Общества на такси в аэропорт и обратно. Суды указали, что расходы на оплату услуг такси связаны с проездом представителя Общества в аэропорт на авиарейсы в 7 часов 30 минут и 22 часа 50 минут. Суды указали на разумность использования услуг такси для проезда в ночное время. Кроме того, на сторону спора не может возлагаться обязанность по поиску более дешевого варианта проезда, фактически понесенные расходы на проезд не должны быть чрезмерными.

Суды, приняв во внимание принцип разумности понесенных Обществом расходов, с учетом объема и сложности выполненной представителем работы, времени, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист, продолжительности рассмотрения и сложности дела, сложившейся в регионе стоимости оплаты услуг представителя по аналогичным делам, пришли к выводу, что заявление Общества о судебных расходах подлежит удовлетворению в полном объеме.

Несогласие налоговой инспекции с произведенной судами оценкой фактических обстоятельств дела не свидетельствует о неправильном применении норм права и не может быть положено в обоснование отмены обжалуемых судебных актов.

(Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.11.2018 № Ф07-9244/2017 по делу № А42-8269/2016, ООО «Омнибус»)

[свернуть]

ptihka · 04.01.2019, 09:08

О неотделимых улучшениях арендованного имущества

Развернуть для просмотра

Суды признали вывод налоговой инспекции правомерным, что «ремонт асфальтового покрытия на арендуемом земельном участке» является амортизируемым имуществом.

При проведении проверки налоговая инспекция пришла к выводу о неправомерном списании Обществом в текущие затраты расходов, связанных с капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств, которые признаются амортизируемым имуществом. Такие расходы погашаются путем начисления амортизации в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств.

Суды, оценив представленные доказательства, в том числе договоры подряда, акты приемки работ, свидетельские показания, заключение эксперта, пришли к выводу, что Общество произвело неотделимые улучшения асфальтового покрытия на земельном участке, арендованном у ОАО, без возмещения стоимости капитального вложения арендодателем, что увеличило первоначальную (остаточную) стоимость арендованного имущества. Поэтому указанные расходы должны списываться при исчислении налога на прибыль путем начисления амортизации, а не в полном объеме.

20.12.2018 г. Общество направило кассационную жалобу в Верховный Суд РФ.

(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 06.12.2018 № Ф10-6074/2017 по делу № А62-8660/2016, ООО «Терминал Никольский»)

[свернуть]

Arhimed. · 10.01.2019, 16:01

идиоты...

Минтруд запретил брать отпуск на выходные

Отпуск на субботу и воскресенье — нарушение трудового законодательства. Нельзя оформлять отпуска только на субботу и воскресенье. Такой вывод сделали в Минтруде (письмо от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754).

По общему правилу отпуск работнику нужно предоставить целиком. Разбивать его на части можно только по соглашению сторон (письмо Роструда от 17.07.2009 № 2143-6-1). То есть нужно согласие и работника, и администрации. При этом одна из частей отпуска в любом случае должна быть не меньше 14 дней (ст. 125 ТК). Остальные части могут иметь любую продолжительность.

Если компания предоставляет отпуск только на выходные дни, Минтруд считает отпускные скрытой компенсацией за неиспользованный отпуск за прошлые годы. Это нарушает права работников на отдых и грозит штрафом по части 1 статьи 5.27 КоАП на сумму до 50 тыс. руб.

Наш совет — присоединяйте выходные к «нормальной» части отпуска. Например, у работника накопились неиспользованные дни. Он хочет оформить отпуск на неделю, с 14 по 20 января 2019 года. Предложите ему взять отпуск с субботы. Тогда в заявлении он укажет: «Прошу предоставить мне очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 12 по 20 января 2019 года». К такому отпуску Минтруд претензий не имеет.

С 2019 года вступили новые правила по отпускам. Эксперты журнала "Зарплата" подготовили подробные комментарии к изменениям. Новые правила по отпускам

сафсэм ахренели

MarinaAnna · 10.01.2019, 16:55

Цитата:

Сообщение от Arhimed.

сафсэм ахренели

Ну а что ахренели то ? Есть ведь компани которые в отпуск вообще не отпускают, а чтобы прикрыть себе ".опу" оформляют субботу и воскресенье, ведь по нормальному то сотр не берет отпуск на субботу и воскресенье, они же и так у него выходные.

Arhimed. · 10.01.2019, 17:01

Цитата:

Сообщение от MarinaAnna

Есть ведь компани которые в отпуск вообще не отпускают,

есть
а в отношении большинства бухов - это 90 % предприятий

Цитата:

Сообщение от MarinaAnna

а чтобы прикрыть себе ".опу" оформляют субботу и воскресенье,

и что? он в этом случае имеет оклад и выбирает запрещённую ТК =компенсацию=

Цитата:

Сообщение от MarinaAnna

ведь по нормальному то сотр не берет отпуск на субботу и воскресенье, они же и так у него выходные.

ну зато теперь у всех будет полный штат, и работа строго в рамках официальных часов с полноценным отпуском?

Entry · 12.01.2019, 10:03

Эксперимент по маркировке табачной продукции средствами идентификации продлен до 28.02.2019 Постановление Правительства от 30.12.2018 № 1757

Entry · 12.01.2019, 10:06

Налоговая служба приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО) Информация ФНС.
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315459&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.36853964493825897#09725752324424917

Entry · 12.01.2019, 10:08

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профдоход в РФ могут не только российские граждане, но и граждане стран ЕАЭС Информация ФНС.
https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/8261361/

Развернуть для просмотра

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) в период с 01.01.2019 по 31.12.2028 будет проводиться в четырех субъектах РФ (в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) Письмо Минфина от 13.12.2018 № 03-11-11/90839.

Информационное сообщение о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД направляется "физику" на адрес электронной почты в течение трех дней со дня его постановки на учет. В случае отсутствия у налоговиков информации об адресе электронной почты налогоплательщика информационное сообщение может быть направлено ему на бумажном носителе Письмо ФНС от 28.12.2018 № ЕД-4-20/25962@.

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 10:16

С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 09.01.2019.

Развернуть для просмотра

Право на пониженные тарифы утратили плательщики, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ:

организации и ИП, применяющие УСН, с основным видом экономической деятельности в производственной, социальной или научной сферах;
применяющие ЕНВД аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
ИП, применяющие патентную систему налогообложения.
Соответственно, указанные выше плательщики страховых взносов, начиная с отчетного периода первый квартал 2019 года, представляют расчеты по страховым взносам с указанием кода тарифа плательщика «01», «02» или «03» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Льготный тариф страховых взносов 20% сохранен только для некоторых плательщиков, среди которых:

социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и спорта;
благотворительные организации на УСН.
Одновременно с ними с 2019 года IT-компании сохраняют право на применение льготного тарифа 14%.

Льготные тарифы страховых взносов также предусмотрены для подразделений компаний, расположенных в отдельных регионах, таких как Калининград, Крым, Владивосток (Федеральный закон от 03.08.2018 № 297-ФЗ, Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ).

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 10:17

С 1 января 2019 года налоговые органы при обнаружении ошибки в платежном поручении на перечисление налога, могут принимать решение об уточнении платежа самостоятельно. Об этом напоминает ФНС в информационном сообщении от 09.01.2019.

Развернуть для просмотра

Напомним, ранее при внесении в платежку неверных реквизитов платежа, например, налогового периода или типа платежа, инспекция требовала от налогоплательщика уточнить платеж. Плательщик писал заявление, и только после принятия решения об уточнении обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной.

С 1 января 2019 года вступили в силу нормы Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ, которые упростили этот порядок. Теперь ИФНС при обнаружении ошибки сможет уточнять платеж самостоятельно без заявления налогоплательщика.

Также с 1 января 2019 года возможность уточнить платеж появится и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Ранее в таких случаях ИФНС возвращала ошибочный платеж.

Теперь урегулировать данный вопрос можно без возврата денежных средств из бюджета. Для этого, при обнаружении ошибки, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего учета заявление с просьбой уточнить счет Управления Федерального казначейства.

Соответственно новый порядок исключит возможность начисления пени в связи с ошибками в платежках.

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 10:20

Нужно ли с нового года начинать нумерацию всех документов (накладных, приказов о приеме и увольнении с работы, платежных ведомостей, расходных и приходных ордеров и др.) с самого начала или можно продолжить сквозную нумерацию?

Развернуть для просмотра

Общие правила оформления внутренней документации организации, включая указание реквизитов таких документов, изложены в ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Национальный стандарт Российской Федерации.

Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов».

В соответствии с п. 5.11 этого ГОСТа регистрационный номер документа – цифровой или буквенно-цифровой идентификатор документа, состоящий из порядкового номера документа.

По усмотрению организации он может дополняться цифровыми или буквенными кодами (индексами) в соответствии с используемыми классификаторами (индексом дела по номенклатуре дел, кодом корреспондента, кодом должностного лица и др.).

ГОСТ не предусматривает порядка нумерации внутренней документации организации и не обязывает начинать нумерацию с номера 1 каждый календарный год.

Действующими нормативными актами также не предусмотрена ответственность за нарушение последовательности нумерации локальных и учетных документов.

Таким образом, вопрос, вести ли нумерацию заново или продолжить сквозную, должен решаться организацией самостоятельно.

Источник: https://buh.ru/

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 13:22

С 01.01.2019 организации больше не могут уменьшать транспортный налог на сумму платы, внесенной в систему «Платон».

Развернуть для просмотра

Источник: Информация ФНС

Впрочем, ничего неожиданного в этом новшестве нет. Ведь еще в 2016 году было установлено, что «платоновский» вычет действует до 31.12.2018 (Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Так что с этого года компании должны уплачивать авансы по транспортному налогу и сам налог в отношении большегрузов в полном объеме.

Кстати, в порядок заполнения «транспортной» декларации уже внесены соответствующие изменения.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315469&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.03236347286223018#0813315636923462

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 13:27

Эксперимент по введению налога на профессиональный доход стартовал с 01.01.2019. И некоторые работодатели уже пытаются использовать это нововведение в схемах уклонения от уплаты налогов.

Развернуть для просмотра

Напомним, что ранее компании нередко пытались сэкономить на уплате НДФЛ, заставляя работников регистрироваться в качестве ИП и оформляя с ними ГПД. Правда, попытки схитрить таким образом зачастую приводили к плачевным последствиям.

Теперь в отдельных региональных СМИ появилась информация о том, что работодатели требуют от сотрудников зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профдоход. Ведь в этом случае компании не придется уплачивать ни «зарплатный» НДФЛ, ни страховые взносы за оказывающих ей услуги «самозанятых» физлиц. Однако эта схема такая же опасная, как и с сотрудниками-мнимыми ИП.

Дело в том, что уклонение от заключения с работником трудового договора путем оформления ГПД является нарушением. В случае если трудинспекторам станет известно (не важно из каких источников) о таких махинациях компании-работодателя, это может стать основанием для назначения внеплановой «трудовой» проверки (ст. 360 ТК).

Кроме этого, если работодатель рассчитывает формально уволить сотрудника, чтобы сразу же оформить с ним отношения как с самозанятым, из этой затеи ничего не выйдет. Дело в том, что в течение двух лет после увольнения доходы, полученные гражданином от бывшего работодателя, не могут облагаться налогом на профессиональный доход (ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, Сайт НПД).

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 13:57

Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год

Entry · 12.01.2019, 13:58

С 01.01.2019 стартует эксперимент по введению нового налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). В связи с этим ФНС запустила отдельный сайт, посвященный этому спецрежиму.

Источник: Письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@; Информация ФНС

Развернуть для просмотра

На сайте размещена общая информация о налоговом режиме, правила его применения, а также ответы на часто задаваемые вопросы. Помимо этого на сайте можно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (раздел «веб-кабинет «Мой налог»») или скачать мобильное приложение «Мой налог».

Напомним, что перейти на применение налога на профессиональный доход могут граждане, в том числе зарегистрированные в качестве ИП. Обратите внимание, совмещать уплату НПД с другими спецрежимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН) нельзя. Соответственно, если ИП-спецрежимник желает стать плательщиком налога на профдоход, ему придется отказаться от применяемого ранее спецрежима. Подать в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕНВД или ЕСХН нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В этом случае предприниматель будет считаться прекратившим применение УСН, ЕНВД или ЕСХН со дня постановки на учет как плательщик НПД. Если подать уведомление об отказе от прежнего спецрежима с опозданием, регистрация ИП в качестве плательщика НПД аннулируется.

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 14:32

С 1 января 2019 года при реализации макулатуры обязанность по уплате НДС возлагается на налоговых агентов - покупателей макулатуры. Об этом предупреждает Минфин РФ в своем письме от 03.12.2018 № 03-07-11/87234.

Развернуть для просмотра

Напомним, до 1 января 2019 года действовала норма статьи 149 НК РФ, согласно которой реализация макулатуры освобождается от НДС. С 01.01.2019 эта норма утратила силу.

В отношении реализации макулатуры установлен порядок исчисления и уплаты НДС, аналогичный тому, что с 2018 года действует в отношении сырых шкур животных, лома и отходов металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Поправки в статью 161 НК РФ установили, что с 2019 года покупатели макулатуры (компании и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС, которые обязаны исчислять расчетным методом и уплачивать НДС при скупке макулатуры вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет.

Суммы НДС, исчисленные покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, могут приниматься ими к вычету в том квартале, в котором данные товары приняты на учет.

Одновременно продавцы макулатуры могут принимать к вычету суммы НДС по приобретенным ими товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации макулатуры, независимо от факта оплаты этих товаров (работ, услуг).

В случае приобретения макулатуры у неплательщиков НДС, в том числе физических лиц, обязанность по исчислению этого налога у покупателей макулатуры отсутствует.

При реализации макулатуры налогоплательщики-продавцы, не являющиеся плательщиками НДС, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)».

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 14:45

ФНС обновила формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченного налога. Соответствующий приказ от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Напомним, формы сообщений, решений, заявлений, применяемых при зачете или возврате излишне уплаченных налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) утверждены приказом 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Теперь ФНС утвердила в новой редакции:

форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
В новых формах появилось поле «статус плательщика», которое может принимать значения 1 - налогоплательщик, 2 - плательщик сбора, 3 - плательщик страховых взносов, 4 - налоговый агент.

Изменилась страница для сведений о счете плательщика. Также из страницы со сведениями о физическом лице, не являющемся ИП, убрали поля, где указывался адрес места жительства.

Приказ вносит изменения в форму сообщения налогового органа о принятом решении по зачету или возврату налоговых платежей. В этом сообщении появится новое поле для указания причины отказа в зачете или в возврате.

Обновленные редакции перечисленных документов вступят в силу с 9 января 2019 года.

[свернуть]

Entry · 12.01.2019, 14:46

Минфин утвердил федеральный стандарт бухгалтерского учета 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Соответствующий приказ от 16.10.2018 № 208н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Напомним, этот стандарт определяет правила формирования в бухгалтерском учете информации при получении или предоставлении имущества во временное пользование, а также порядок раскрытия этой информации в бухгалтерской отчетности.

Новый стандарт должны будут применять все участники договоров аренды (субаренды), а также иных договоров, предусматривающих передачу имущества во временное пользование. Стандарт распространяется в том числе на финансовую аренду или лизинг.

Стандарт не применяется в отношении бухучета участков недр для геологического изучения или добычи полезных ископаемых, биологических активов, результатов интеллектуальной деятельности и объектов концессионного соглашения. Также этот стандарт не распространяется на организации государственного сектора.

Новый стандарт бухгалтерского учета вступит в силу с 6 января 2019 года.

Сам стандарт предусматривает, что организации обязаны его применять с отчетности за 2022 год. Добровольно его можно применять и раньше указанного срока, но это решение надо отразить в бухгалтерской отчетности.

Компании, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, могут принять решение о применении этого стандарта в отношении договоров аренды, исполнение которых начинается с 1 января 2022 года.

[свернуть]

04.01.2019, 08:55	#161
ptihka Бух, просто бух Регистрация: 05.09.2011 Адрес: Тюмень Сообщений: 29,262 Спасибо: 1,951	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году НДС: все на каток Развернуть для просмотра Услуги, оказываемые физическим лицам по организации и проведению спортивных занятий на территории катка, расположенного в спортивно-развлекательном комплексе, в том числе на основании договоров с заказчиками - юридическими лицами, освобождаются от обложения НДС. Письмо Минфина России от 23.11.18 № 03-07-11/84855 можно считать очень благоприятным для компаний, которые предпочитают «нагружать» своих сотрудников активным отдыхом. Например, компания временно предоставляет ледовую площадку для спортивных занятий работникам юридических лиц. Должен быть в стоимости услуги НДС или нет? В соответствии с пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождены услуги, оказанные населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Понятия услуги по организации и проведению физкультурных и физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, а также перечень услуг, в отношении которых применяется указанное освобождение от НДС, в НК РФ нет. Поэтому применяем ст. 11 НК РФ. В п. 29 ст. 2 Федерального закона от 04.12.07 № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» установлено, что физкультурными мероприятиями являются организованные занятия граждан физической культурой. Физической культурой признаётся часть культуры, представляющая собой совокупность ценностей, норм и знаний, создаваемых и используемых обществом в целях физического и интеллектуального развития способностей человека, совершенствования его двигательной активности и формирования здорового образа жизни, социальной адаптации путём физического воспитания, физической подготовки и физического развития. Таким образом, услуги, оказываемые физическим лицам по организации и проведению спортивных занятий на территории катка, расположенного в спортивно-развлекательном комплексе, в том числе на основании договоров с заказчиками - юридическими лицами, освобождаются от обложения НДС. Аналогичная ситуация с тем же выводом была рассмотрена и в письме Минфина России от 25.07.18 № 03-07-11/52210. (См., также, письмо ФНС России от 31.07.13 № ЕД-4-3/13881@). Кстати, есть ещё одно интересное обоснование этого вывода. Дело в том, что в ст. 430 ГК РФ предусмотрена возможность заключения договора в пользу третьих лиц. Факты заказа и оплаты услуг юридическими лицами не изменяют правовую природу этих услуг для целей налогообложения, ведь фактически услуги все равно оказываются именно гражданам как конечным потребителям. Следовательно, даже если услуги приобретены юридическими лицами, но не с целью последующей перепродажи, то их можно считать услугами, оказываемыми гражданам, за которых платит юридическое лицо. Письмо Минфина России от 23.11.18 № 03-07-11/84855 [свернуть]

04.01.2019, 09:01	#162
ptihka Бух, просто бух Регистрация: 05.09.2011 Адрес: Тюмень Сообщений: 29,262 Спасибо: 1,951	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Раздельный учёт для сельхозпроизводства Развернуть для просмотра Сельхозпроизводители ведут раздельный учет доходов и расходов, в т.ч. внереализационных, по деятельности, связанной с реализацией произведенной и (или) переработанной сельхозпродукции, облагаемой по ставке 0%, и по иным видам деятельности. Как правило, если налогоплательщику предоставляется какая-то льгота, то неизбежно возникает необходимость ведения раздельного учёта. Вот и письмо Минфина России от 22.11.18 № 03-03-06/1/84392 об этом напоминает. Речь, в данном случае, идёт о применении сельхозпредприятиями нулевой ставки по налогу на прибыль. В комментируемом письме нас особо заинтересовала ситуация с внереализационными доходами и расходами. В п. 1.3 ст. 284 НК РФ определено, что для сельхозпроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведённой и переработанной ими собственной сельхозпродукции, устанавливается в размере 0%. Согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, (то есть 20%), определяется налогоплательщиком отдельно. Он ведёт раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учёта прибыли и убытка. На основании п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, и внереализационные доходы. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы – п. 2 ст. 252 НК РФ. Следовательно, сельхозпроизводителям, применяющим нулевую ставку налога, необходимо обеспечить раздельный учёт доходов и расходов по льготируемой деятельности и по иным видам деятельности. При этом внереализационные доходы и расходы, которые непосредственно связаны с деятельностью сельхозпроизводителя, облагаемой по нулевой ставке, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности. Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, исходя из п. 1 ст. 272 НК РФ, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объёме всех доходов налогоплательщика. (Это нужно зафиксировать в учётной политике - письмо Минфина России от 05.09.16 № 03-03-06/1/51693). Этот же вывод был сделан в письмах Минфина России от 02.12.16 № 03-03-06/1/71639 и от 03.07.17 № 03-03-06/1/41786, от 27.06.17 № 03-03-06/1/40259. Интересно, что в письмах Минфина России от 24.08.17 № 03-03-06/1/54405 и от 03.07.17 № 03-03-07/41687 про внереализационные доходы и расходы не было сказано ни слова. Тем не менее, чиновники явно определились: нулевую ставку по налогу на прибыль можно применять и в отношении внереализационных доходов. А теперь, пожалуй, главная проблема: определить, что относится к «непосредственно связанным», а что – нет. Не трудно догадаться, что каждый случай придётся рассматривать отдельно: проценты по депозитным счетам – не относятся – письмо Минфина России от 27.06.17 № 03-03-07/40360; штрафные санкции – относятся – письмо Минфина России от 02.12.16 № 03-03-06/1/71639; курсовые разницы – относятся – письмо Минфина России от 05.09.16 № 03-03-06/1/51693; возмещение ущерба от падежа животных – относится – письмо Минфина России от 12.02.16 № 03-03-06/1/7737. И так далее. Письмо Минфина России от 22.11.18 № 03-03-06/1/84392 [свернуть]

04.01.2019, 09:04	#163
ptihka Бух, просто бух Регистрация: 05.09.2011 Адрес: Тюмень Сообщений: 29,262 Спасибо: 1,951	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Налоговая заплатит за представителя компании Развернуть для просмотра Суды признали законным взыскание с налоговой инспекции судебных расходов, в том числе расходов на участие представителя в судебном заседании. Обществом были понесены судебные расходы в размере 79 230 руб. Общество полагало, что эти расходы подлежат возмещению налоговой инспекцией, в том числе: юридические услуги, расходы на участие представителя Общества в судебном заседании, стоимость авиабилетов и такси, а также услуг гостиницы. Суды трех инстанций признали заявленные требования Общества обоснованными по праву и размеру, в связи с чем удовлетворили их в полном объеме. Оспаривая разумность понесенных Обществом расходов, инспекция указывала на необоснованность проезда представителя Общества на такси в аэропорт и обратно. Суды указали, что расходы на оплату услуг такси связаны с проездом представителя Общества в аэропорт на авиарейсы в 7 часов 30 минут и 22 часа 50 минут. Суды указали на разумность использования услуг такси для проезда в ночное время. Кроме того, на сторону спора не может возлагаться обязанность по поиску более дешевого варианта проезда, фактически понесенные расходы на проезд не должны быть чрезмерными. Суды, приняв во внимание принцип разумности понесенных Обществом расходов, с учетом объема и сложности выполненной представителем работы, времени, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист, продолжительности рассмотрения и сложности дела, сложившейся в регионе стоимости оплаты услуг представителя по аналогичным делам, пришли к выводу, что заявление Общества о судебных расходах подлежит удовлетворению в полном объеме. Несогласие налоговой инспекции с произведенной судами оценкой фактических обстоятельств дела не свидетельствует о неправильном применении норм права и не может быть положено в обоснование отмены обжалуемых судебных актов. (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.11.2018 № Ф07-9244/2017 по делу № А42-8269/2016, ООО «Омнибус») [свернуть]

04.01.2019, 09:08	#164
ptihka Бух, просто бух Регистрация: 05.09.2011 Адрес: Тюмень Сообщений: 29,262 Спасибо: 1,951	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году О неотделимых улучшениях арендованного имущества Развернуть для просмотра Суды признали вывод налоговой инспекции правомерным, что «ремонт асфальтового покрытия на арендуемом земельном участке» является амортизируемым имуществом. При проведении проверки налоговая инспекция пришла к выводу о неправомерном списании Обществом в текущие затраты расходов, связанных с капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств, которые признаются амортизируемым имуществом. Такие расходы погашаются путем начисления амортизации в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств. Суды, оценив представленные доказательства, в том числе договоры подряда, акты приемки работ, свидетельские показания, заключение эксперта, пришли к выводу, что Общество произвело неотделимые улучшения асфальтового покрытия на земельном участке, арендованном у ОАО, без возмещения стоимости капитального вложения арендодателем, что увеличило первоначальную (остаточную) стоимость арендованного имущества. Поэтому указанные расходы должны списываться при исчислении налога на прибыль путем начисления амортизации, а не в полном объеме. 20.12.2018 г. Общество направило кассационную жалобу в Верховный Суд РФ. (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 06.12.2018 № Ф10-6074/2017 по делу № А62-8660/2016, ООО «Терминал Никольский») [свернуть]

10.01.2019, 16:01	#165
Arhimed. понаберут "бухгалтеров" Регистрация: 24.01.2013 Адрес: увы... глубинка 🇷🇺 Сообщений: 27,261 Спасибо: 831	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году идиоты... Минтруд запретил брать отпуск на выходные Отпуск на субботу и воскресенье — нарушение трудового законодательства. Нельзя оформлять отпуска только на субботу и воскресенье. Такой вывод сделали в Минтруде (письмо от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754). По общему правилу отпуск работнику нужно предоставить целиком. Разбивать его на части можно только по соглашению сторон (письмо Роструда от 17.07.2009 № 2143-6-1). То есть нужно согласие и работника, и администрации. При этом одна из частей отпуска в любом случае должна быть не меньше 14 дней (ст. 125 ТК). Остальные части могут иметь любую продолжительность. Если компания предоставляет отпуск только на выходные дни, Минтруд считает отпускные скрытой компенсацией за неиспользованный отпуск за прошлые годы. Это нарушает права работников на отдых и грозит штрафом по части 1 статьи 5.27 КоАП на сумму до 50 тыс. руб. Наш совет — присоединяйте выходные к «нормальной» части отпуска. Например, у работника накопились неиспользованные дни. Он хочет оформить отпуск на неделю, с 14 по 20 января 2019 года. Предложите ему взять отпуск с субботы. Тогда в заявлении он укажет: «Прошу предоставить мне очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 12 по 20 января 2019 года». К такому отпуску Минтруд претензий не имеет. С 2019 года вступили новые правила по отпускам. Эксперты журнала "Зарплата" подготовили подробные комментарии к изменениям. Новые правила по отпускам сафсэм ахренели __________________ Рухнул с дуба Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили.

12.01.2019, 10:03	#168
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Эксперимент по маркировке табачной продукции средствами идентификации продлен до 28.02.2019 Постановление Правительства от 30.12.2018 № 1757

12.01.2019, 10:06	#169
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Налоговая служба приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО) Информация ФНС. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315459&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.36853964493825897#09725752324424917

12.01.2019, 10:08	#170
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профдоход в РФ могут не только российские граждане, но и граждане стран ЕАЭС Информация ФНС. https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/8261361/ Развернуть для просмотра Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) в период с 01.01.2019 по 31.12.2028 будет проводиться в четырех субъектах РФ (в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) Письмо Минфина от 13.12.2018 № 03-11-11/90839. Информационное сообщение о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД направляется "физику" на адрес электронной почты в течение трех дней со дня его постановки на учет. В случае отсутствия у налоговиков информации об адресе электронной почты налогоплательщика информационное сообщение может быть направлено ему на бумажном носителе Письмо ФНС от 28.12.2018 № ЕД-4-20/25962@. [свернуть]

12.01.2019, 10:16	#171
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 09.01.2019. Развернуть для просмотра Право на пониженные тарифы утратили плательщики, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ: организации и ИП, применяющие УСН, с основным видом экономической деятельности в производственной, социальной или научной сферах; применяющие ЕНВД аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; ИП, применяющие патентную систему налогообложения. Соответственно, указанные выше плательщики страховых взносов, начиная с отчетного периода первый квартал 2019 года, представляют расчеты по страховым взносам с указанием кода тарифа плательщика «01», «02» или «03» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»). Льготный тариф страховых взносов 20% сохранен только для некоторых плательщиков, среди которых: социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и спорта; благотворительные организации на УСН. Одновременно с ними с 2019 года IT-компании сохраняют право на применение льготного тарифа 14%. Льготные тарифы страховых взносов также предусмотрены для подразделений компаний, расположенных в отдельных регионах, таких как Калининград, Крым, Владивосток (Федеральный закон от 03.08.2018 № 297-ФЗ, Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ). [свернуть]

12.01.2019, 10:17	#172
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году С 1 января 2019 года налоговые органы при обнаружении ошибки в платежном поручении на перечисление налога, могут принимать решение об уточнении платежа самостоятельно. Об этом напоминает ФНС в информационном сообщении от 09.01.2019. Развернуть для просмотра Напомним, ранее при внесении в платежку неверных реквизитов платежа, например, налогового периода или типа платежа, инспекция требовала от налогоплательщика уточнить платеж. Плательщик писал заявление, и только после принятия решения об уточнении обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной. С 1 января 2019 года вступили в силу нормы Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ, которые упростили этот порядок. Теперь ИФНС при обнаружении ошибки сможет уточнять платеж самостоятельно без заявления налогоплательщика. Также с 1 января 2019 года возможность уточнить платеж появится и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Ранее в таких случаях ИФНС возвращала ошибочный платеж. Теперь урегулировать данный вопрос можно без возврата денежных средств из бюджета. Для этого, при обнаружении ошибки, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего учета заявление с просьбой уточнить счет Управления Федерального казначейства. Соответственно новый порядок исключит возможность начисления пени в связи с ошибками в платежках. [свернуть]

12.01.2019, 10:20	#173
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Нужно ли с нового года начинать нумерацию всех документов (накладных, приказов о приеме и увольнении с работы, платежных ведомостей, расходных и приходных ордеров и др.) с самого начала или можно продолжить сквозную нумерацию? Развернуть для просмотра Общие правила оформления внутренней документации организации, включая указание реквизитов таких документов, изложены в ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов». В соответствии с п. 5.11 этого ГОСТа регистрационный номер документа – цифровой или буквенно-цифровой идентификатор документа, состоящий из порядкового номера документа. По усмотрению организации он может дополняться цифровыми или буквенными кодами (индексами) в соответствии с используемыми классификаторами (индексом дела по номенклатуре дел, кодом корреспондента, кодом должностного лица и др.). ГОСТ не предусматривает порядка нумерации внутренней документации организации и не обязывает начинать нумерацию с номера 1 каждый календарный год. Действующими нормативными актами также не предусмотрена ответственность за нарушение последовательности нумерации локальных и учетных документов. Таким образом, вопрос, вести ли нумерацию заново или продолжить сквозную, должен решаться организацией самостоятельно. Источник: https://buh.ru/ [свернуть]

12.01.2019, 13:22	#174
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году С 01.01.2019 организации больше не могут уменьшать транспортный налог на сумму платы, внесенной в систему «Платон». Развернуть для просмотра Источник: Информация ФНС Впрочем, ничего неожиданного в этом новшестве нет. Ведь еще в 2016 году было установлено, что «платоновский» вычет действует до 31.12.2018 (Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Так что с этого года компании должны уплачивать авансы по транспортному налогу и сам налог в отношении большегрузов в полном объеме. Кстати, в порядок заполнения «транспортной» декларации уже внесены соответствующие изменения. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315469&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.03236347286223018#0813315636923462 [свернуть]

12.01.2019, 13:27	#175
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Эксперимент по введению налога на профессиональный доход стартовал с 01.01.2019. И некоторые работодатели уже пытаются использовать это нововведение в схемах уклонения от уплаты налогов. Развернуть для просмотра Напомним, что ранее компании нередко пытались сэкономить на уплате НДФЛ, заставляя работников регистрироваться в качестве ИП и оформляя с ними ГПД. Правда, попытки схитрить таким образом зачастую приводили к плачевным последствиям. Теперь в отдельных региональных СМИ появилась информация о том, что работодатели требуют от сотрудников зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профдоход. Ведь в этом случае компании не придется уплачивать ни «зарплатный» НДФЛ, ни страховые взносы за оказывающих ей услуги «самозанятых» физлиц. Однако эта схема такая же опасная, как и с сотрудниками-мнимыми ИП. Дело в том, что уклонение от заключения с работником трудового договора путем оформления ГПД является нарушением. В случае если трудинспекторам станет известно (не важно из каких источников) о таких махинациях компании-работодателя, это может стать основанием для назначения внеплановой «трудовой» проверки (ст. 360 ТК). Кроме этого, если работодатель рассчитывает формально уволить сотрудника, чтобы сразу же оформить с ним отношения как с самозанятым, из этой затеи ничего не выйдет. Дело в том, что в течение двух лет после увольнения доходы, полученные гражданином от бывшего работодателя, не могут облагаться налогом на профессиональный доход (ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, Сайт НПД). [свернуть]

12.01.2019, 13:57	#176
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год

12.01.2019, 13:58	#177
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году С 01.01.2019 стартует эксперимент по введению нового налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). В связи с этим ФНС запустила отдельный сайт, посвященный этому спецрежиму. Источник: Письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@; Информация ФНС Развернуть для просмотра На сайте размещена общая информация о налоговом режиме, правила его применения, а также ответы на часто задаваемые вопросы. Помимо этого на сайте можно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (раздел «веб-кабинет «Мой налог»») или скачать мобильное приложение «Мой налог». Напомним, что перейти на применение налога на профессиональный доход могут граждане, в том числе зарегистрированные в качестве ИП. Обратите внимание, совмещать уплату НПД с другими спецрежимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН) нельзя. Соответственно, если ИП-спецрежимник желает стать плательщиком налога на профдоход, ему придется отказаться от применяемого ранее спецрежима. Подать в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕНВД или ЕСХН нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В этом случае предприниматель будет считаться прекратившим применение УСН, ЕНВД или ЕСХН со дня постановки на учет как плательщик НПД. Если подать уведомление об отказе от прежнего спецрежима с опозданием, регистрация ИП в качестве плательщика НПД аннулируется. [свернуть]

12.01.2019, 14:32	#178
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году С 1 января 2019 года при реализации макулатуры обязанность по уплате НДС возлагается на налоговых агентов - покупателей макулатуры. Об этом предупреждает Минфин РФ в своем письме от 03.12.2018 № 03-07-11/87234. Развернуть для просмотра Напомним, до 1 января 2019 года действовала норма статьи 149 НК РФ, согласно которой реализация макулатуры освобождается от НДС. С 01.01.2019 эта норма утратила силу. В отношении реализации макулатуры установлен порядок исчисления и уплаты НДС, аналогичный тому, что с 2018 года действует в отношении сырых шкур животных, лома и отходов металлов, алюминия вторичного и его сплавов. Поправки в статью 161 НК РФ установили, что с 2019 года покупатели макулатуры (компании и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС, которые обязаны исчислять расчетным методом и уплачивать НДС при скупке макулатуры вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет. Суммы НДС, исчисленные покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, могут приниматься ими к вычету в том квартале, в котором данные товары приняты на учет. Одновременно продавцы макулатуры могут принимать к вычету суммы НДС по приобретенным ими товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации макулатуры, независимо от факта оплаты этих товаров (работ, услуг). В случае приобретения макулатуры у неплательщиков НДС, в том числе физических лиц, обязанность по исчислению этого налога у покупателей макулатуры отсутствует. При реализации макулатуры налогоплательщики-продавцы, не являющиеся плательщиками НДС, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)». [свернуть]

12.01.2019, 14:45	#179
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году ФНС обновила формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченного налога. Соответствующий приказ от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Развернуть для просмотра Напомним, формы сообщений, решений, заявлений, применяемых при зачете или возврате излишне уплаченных налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) утверждены приказом 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Теперь ФНС утвердила в новой редакции: форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). В новых формах появилось поле «статус плательщика», которое может принимать значения 1 - налогоплательщик, 2 - плательщик сбора, 3 - плательщик страховых взносов, 4 - налоговый агент. Изменилась страница для сведений о счете плательщика. Также из страницы со сведениями о физическом лице, не являющемся ИП, убрали поля, где указывался адрес места жительства. Приказ вносит изменения в форму сообщения налогового органа о принятом решении по зачету или возврату налоговых платежей. В этом сообщении появится новое поле для указания причины отказа в зачете или в возврате. Обновленные редакции перечисленных документов вступят в силу с 9 января 2019 года. [свернуть]

12.01.2019, 14:46	#180
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году Минфин утвердил федеральный стандарт бухгалтерского учета 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Соответствующий приказ от 16.10.2018 № 208н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Развернуть для просмотра Напомним, этот стандарт определяет правила формирования в бухгалтерском учете информации при получении или предоставлении имущества во временное пользование, а также порядок раскрытия этой информации в бухгалтерской отчетности. Новый стандарт должны будут применять все участники договоров аренды (субаренды), а также иных договоров, предусматривающих передачу имущества во временное пользование. Стандарт распространяется в том числе на финансовую аренду или лизинг. Стандарт не применяется в отношении бухучета участков недр для геологического изучения или добычи полезных ископаемых, биологических активов, результатов интеллектуальной деятельности и объектов концессионного соглашения. Также этот стандарт не распространяется на организации государственного сектора. Новый стандарт бухгалтерского учета вступит в силу с 6 января 2019 года. Сам стандарт предусматривает, что организации обязаны его применять с отчетности за 2022 год. Добровольно его можно применять и раньше указанного срока, но это решение надо отразить в бухгалтерской отчетности. Компании, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, могут принять решение о применении этого стандарта в отношении договоров аренды, исполнение которых начинается с 1 января 2022 года. [свернуть]