Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

ФНС разъяснила особенность заполнения 6-НДФЛ, когда через работодателя получен вычет

В строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" отражается размер дохода без вычета. Отметим, что в 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие истекает в выходной. С учетом правил переноса отчитаться необходимо не позже 1 августа. Корректность заполнения можно проверить по контрольным соотношениям.

Документ: Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@

[ptihka]

Работники могут оплачивать парковку за счет средств на корпоративном мобильном телефоне

За счет средств, которые работодатель перечисляет мобильному оператору, может быть увеличен остаток электронных денег. Сотрудник вправе оплатить ими не только парковку, но и, например, проезд по платным дорогам, перевозку пассажиров и багажа.

Применить такой способ оплаты удастся, только если соблюдены определенные условия. Согласно одному из них компания должна сообщить сотовому оператору сведения о работниках, которые смогут оплачивать услуги, используя корпоративную связь. Также необходимо, в частности, чтобы сотрудник имел договор с оператором электронных денежных средств и соглашение с оператором связи.

Оператор электронных денежных средств заключает договор с оператором связи. Когда работник решает увеличить остаток электронных денег, оператор связи передает это распоряжение на исполнение оператору электронных денежных средств.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 288-ФЗ (вступил в силу 4 июля 2016 года)

[ptihka]

Не облагается по ставке 0% продажа в России гражданам стран ЕАЭС товаров для личных целей

Вывод следует из письма Минфина. Он рассмотрел ситуацию, когда товар для личного, семейного или домашнего пользования продается в РФ по договору розничной купли-продажи гражданам Казахстана, которые вывозят покупку в свою страну. В этом случае российский продавец платит НДС по ставке 10 или 18%.

Документ: Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236

[ptihka]

Во время конкурсного производства можно увольнять работников из-за ликвидации организации

Конкурсный управляющий вправе расторгать трудовые договоры с сотрудниками организации-должника. При этом он должен соблюдать порядок и условия, предусмотренные трудовым законодательством. Такой вывод ВС РФ касается, в частности, увольнения в связи с ликвидацией организации.

Позиция сформулирована на основе конкретного судебного дела. Кредитная организация находилась в процессе ликвидации, так как у нее была отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Поскольку банк имел признаки несостоятельности, ликвидация проводилась в порядке конкурсного производства. Было признано: не требовалось ждать его завершения, чтобы уволить работников в связи с ликвидацией организации.

В практике судов встречался и иной подход, согласно которому на стадии конкурсного производства увольнять сотрудников в связи с ликвидацией еще рано.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 06.07.2016 (http://static.consultant.ru/obj/file/doc/vs_120716.pdf)

Размещен на сайте ВС РФ 12 июля 2016 года

[Entry]

Сообщение от ptihka

ФНС разъяснила особенность заполнения 6-НДФЛ, когда через работодателя получен вычет

В строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" отражается размер дохода без вычета...

Документ: Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@

В этом письме как раз говорится противоположное о том, что нужно доход показывать ВМЕСТЕ с вычетом или ДО вычета.

Развернуть для просмотра

Нужно ли заполнять строку 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, если сумма имущественного вычета равна сумме начисленного дохода?

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога). Из Порядка неясно, как заполнять указанную строку, если сумма имущественного налогового вычета, предоставленного работнику, равна сумме начисленного дохода. Например, если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный вычет в сумме 100 000 рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 000 рублей.

В письме от 20.06.2016 № БС-4-11/10956 ФНС России разъяснила, что в такой ситуации по строке 130 раздела 2 расчета за 1-й квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно 100 000 рублей.

[свернуть]

[ptihka]

Форму N 1-вывоз придется сдавать чаще и в обновленном виде

Ранее сведения о продаже (отгрузке) товаров подавались ежегодно по форме N 1-вывоз, а о вывозе потребительских товаров еще ежеквартально по форме N 3-СБ (вывоз). Полагаем, теперь Росстат решил объединить информацию в одну форму N 1-вывоз.

Установлены такие сроки представления обновленной формы: 5-е число месяца после соответствующего отчетного периода (для данных за периоды январь - март, январь - июнь, январь - сентябрь) и 1 марта следующего года (для сведений за год).

Квартальная отчетность по форме N 1-вывоз вводится с отчета за январь - март 2017 года. Считаем, эту форму нужно применять и при отчете за 2016 год.

Документ: Приказ Росстата от 06.07.2016 N 327 (вступил в силу 6 июля 2016 года)

[ptihka]

Средний заработок, выплаченный за время военных сборов, облагается страховыми взносами

В период военных сборов сотрудники освобождаются от работы, но трудовые отношения с ними не прекращаются. Вывод следует из судебного акта.

Компетентные органы и большинство судов согласны, что на сумму среднего заработка за время военных сборов начисляются взносы. Однако есть постановление ФАС Уральского округа, в котором указано: такие выплаты являются компенсацией и не облагаются страховыми взносами.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.07.2016 по делу N А46-11290/2015

[ptihka]

Компания вправе применить вычет НДС, даже если счет-фактуру выставил контрагент на УСН

Вывод следует из постановления суда кассационной инстанции. Такой же позиции придерживается КС РФ. Однако Минфин и налоговые органы полагают: когда счет-фактуру выставил применяющий спецрежим продавец, покупатель не может принять НДС к вычету.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 08.06.2016 по делу N А78-2859/2015

[Таинственная Незнакомка]

С 15 июля 2016 года прекращается выдача свидетельств о государственной регистрации прав на недвижимость, в том числе повторных

<Информация> Росреестра от 15.07.2016 <С 15 июля 2016 года государственная регистрация прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из ЕГРП>

Таким образом, с указанной даты государственная регистрация прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из ЕГРП.

Сообщается, что с 15 июля 2016 года вступает в силу норма об изменении Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", на основании которой государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такая выписка из ЕГРП может быть выдана как в бумажной, так в электронной форме.

Выписка из ЕГРП, удостоверяющая проведенную государственную регистрацию прав, - это документ, подтверждающий факт ее проведения и наличие в ЕГРП указанных в ней сведений, в том числе о правообладателе, объекте недвижимости, зарегистрированном в соответствующий день под соответствующим номером праве, правоустанавливающих документах - основаниях для регистрации права, на дату, указанную в ней в качестве даты выдачи. При этом согласно законодательству только запись о государственной регистрации права в ЕГРП является единственным доказательством существования зарегистрированного права.



http://www.consultant.ru/law/hotdocs/47005.html
© КонсультантПлюс, 1992-2016

То есть мне могут не выдать свидетельство о праве собственности автосервиса с обременением?! Я запуталась(

[Таинственная Незнакомка]

Средний заработок, выплаченный за время военных сборов, облагается страховыми взносами
В период военных сборов сотрудники освобождаются от работы, но трудовые отношения с ними не прекращаются. Вывод следует из судебного акта.
Компетентные органы и большинство судов согласны, что на сумму среднего заработка за время военных сборов начисляются взносы. Однако есть постановление ФАС Уральского округа, в котором указано: такие выплаты являются компенсацией и не облагаются страховыми взносами.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.07.2016 по делу N А46-11290/2015

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

В этом письме как раз говорится противоположное о том, что нужно доход показывать ВМЕСТЕ с вычетом или ДО вычета.
Развернуть для просмотра
Цитата:
Нужно ли заполнять строку 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, если сумма имущественного вычета равна сумме начисленного дохода?

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога). Из Порядка неясно, как заполнять указанную строку, если сумма имущественного налогового вычета, предоставленного работнику, равна сумме начисленного дохода. Например, если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный вычет в сумме 100 000 рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 000 рублей.

В письме от 20.06.2016 № БС-4-11/10956 ФНС России разъяснила, что в такой ситуации по строке 130 раздела 2 расчета за 1-й квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно 100 000 рублей.

пра строку 130 как раз понятно без каких либо сомнений
та однозначно ДОХОД

весь вопрос как заполнить строки 110, 120 и 140 ??????
ведь налога то с этой суммы исчисляться,удерживаться и уплачиваться НЕ бУДЕТ !!

так как заполнять ?

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

То есть мне могут не выдать свидетельство о праве собственности автосервиса с обременением?! Я запуталась(

Выписку выдадут и то по состоянию на день запроса.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka Выписку выдадут и то по состоянию на день запроса. шикарно!

[Entry]

Arhimed., в 1кв В.Д.Волков так объяснял, что про 130 строку поняли, что там именно доход, с которого НДФЛ удержан т.е уже очищенный от вычетов.
На самом деле я так и заполнила все отчеты.
А во 2кв уже совсем по другому стали объяснять - полный доход до вычетов. Поэтому ситуация путанная получилась. Но т.к в контрольных соотношениях этой строки пока нет, то вроде как не фокусируются на ней.

[Arhimed.]

я так понял
осталось фокус навести ?

[Entry]

Arhimed., в этом квартале так, а в следующем - поживем и увидим, чем удивят. Возможно, что "фокус" мигрирует...

[ptihka]

Выплаты при однодневных командировках: фирма, сэкономившая на взносах, выиграла суд

Компания не платила взносы с сумм, перечисленных работникам в связи с однодневными командировками. Проведя выездную проверку, управление ПФР пришло к выводам: выплаты не являются суточными, их размер не подтвержден документально, оснований не платить взносы нет. Суд с доначислением не согласился.

Установлено, что командировочные удостоверения оформлялись на один день, работники возвращались к месту жительства в ту же дату. Информацию о сумме компенсации (командировочных расходов) содержали авансовые отчеты. Положения о компенсациях при однодневных командировках и о суточных были предусмотрены в локальных актах.

Приняв во внимание эти обстоятельства, суд счел: спорные суммы возмещают затраты, которые относятся к категории иных расходов, связанных со служебной командировкой и произведенных с ведома работодателя. Компенсация не является доходом работника. Облагать ее взносами не требуется. Суд сослался в том числе на постановление Президиума ВАС РФ, в котором рассмотрен вопрос о начислении НДФЛ на выплаты при однодневной командировке.

Отметим, имеющихся в материалах дела доказательств (приказы, маршрутные листы, командировочные удостоверения, авансовые отчеты) оказалось достаточно, чтобы документально подтвердить расходы работников.

Суды уже не раз указывали: в случае когда работники направляются в однодневную командировку, на суммы выплат взносы начислять не нужно. По мнению компетентных органов, возмещение документально подтвержденных расходов, связанных с необходимостью выполнять трудовые функции, не облагается взносами. В одном из разъяснений Минтруд также уточнил: если отсутствует документальное подтверждение того, что средства использовались по целевому назначению, теряется их компенсационный характер, поэтому взносы необходимо заплатить.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.07.2016 по делу N А67-6704/2015

[ptihka]

Компенсация стоимости санаторно-курортных путевок не облагается страховыми взносами

Суд указал, что компенсация стоимости путевок на санаторно-курортное лечение - выплата социального характера. Она предусмотрена не в трудовом, а в коллективном договоре. Такая выплата не признается стимулирующей и не зависит от квалификации работников.

Минтруд придерживается другой позиции. Ведомство считает: ни компенсация сотруднику стоимости санаторно-курортной путевки, ни расходы работодателя на ее покупку не включены в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, следовательно, взносы начисляются. ПФР и ФСС с этим подходом согласны.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 28.06.2016 по делу N А57-25219/2015

[ptihka]

Минздрав утвердил форму и порядок выдачи свидетельства об аккредитации специалиста

Свидетельство дает право заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью. Как разъяснял Минздрав, до 2026 года это право есть и у имеющих сертификат специалиста. Сейчас наличие у сотрудников сертификата - одно из лицензионных требований для медицинской или фармацевтической деятельности.

Документ: Приказ Минздрава России от 06.06.2016 N 352н (вступил в силу 17 июля 2016 года)

[ptihka]

Заказчик может принять НДС к вычету, не дожидаясь выполнения работ в полном объеме

Правило действует и в том случае, если поэтапное выполнение работ в договоре не предусмотрено. Вывод следует из постановления АС Северо-Кавказского округа.

Чтобы применить вычет, заказчику достаточно иметь счет-фактуру и первичные документы, подтверждающие выполнение работ, а также отразить стоимость работ в бухучете. Эту позицию высказал суд апелляционной инстанции, кассация с ним согласилась.

Суды рассмотрели ситуацию, когда заказчик выполнил перечисленные условия. Представленные им документы не содержали ошибок в оформлении и подтверждали осуществление реальных хозяйственных операций.

Минфин придерживается другой точки зрения. Вычет НДС возможен, если налогоплательщик принял на учет результат выполненных подрядчиком работ в том объеме, какой определен в договоре.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 27.06.2016 по делу N А32-1590/2013