Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Указать в справке 2-НДФЛ коды доходов для премий поможет разъяснение ФНС

В зависимости от вида поощрения сотрудника нужно использовать один из кодов доходов - 2002 или 2003.

Код 2002 применяется для вознаграждений за производственные результаты. Как пояснила ФНС, к ним относятся премии:

- по итогам работы за месяц, квартал, год;

- за особо важные задания;

- в связи с присуждением почетных званий или награждением государственными и ведомственными наградами.

Код 2003 предназначен для выплат за счет прибыли юрлица, средств спецназначения или целевых средств. Это, по мнению налоговой службы, такие вознаграждения:

- премии к юбилейным датам и праздникам;

- премии в виде дополнительного материального стимулирования;

- иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Ведомство также отметило, что перечисленные коды не предназначены для отражения надбавки за выслугу лет. В этом случае нужно использовать код 2000. Полагаем, что его следует использовать и для доплат за стаж.

Напомним, что за каждую справку 2-НДФЛ с неверными кодами доходов могут оштрафовать на 500 руб.

Документ: Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@

[ptihka]

ФНС разъяснила, как отразить в расчете по взносам отрицательную величину суммы взносов к уплате

В приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам нельзя указывать знак "минус" в строке 090. Даже если сумма расходов на оплату больничных больше суммы исчисленных взносов, строка 090 должна иметь положительное значение. О превышении расходов над суммой взносов можно судить по признаку этой строки. Когда значение меньше 0, приводится признак "2".

ФНС напомнила, как определяется показатель строки 090. Из суммы исчисленных взносов нужно вычесть расходы на оплату больничных и прибавить возмещенные ФСС расходы. Формула выглядит так:

строка 090 = строка 060 - строка 070 + строка 080.

Если налоговики выявят отрицательные показатели в расчете по взносам, нужно будет подать уточненный расчет.

Документ: Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Указать ... поможет разъяснение ФНС я после всех их разъяснений по этому поводу по неделе в ступоре нахожусь нифига себе =помощь!!=

[Arhimed.]

ну не знаю вкуда такое воткнуть...
во на чё наткнулся

Суды признали правомерным увольнение за прогул при посещении работником стоматолога
Работник был уволен за прогул по подпункту "а" пункта 6 части 1 статьи 81 ТК – отсутствие на рабочем месте в течение четырех дней.

Мужчина решил оспорить увольнение в суде на том основании, что находился в отпуске без сохранения зарплаты. Во время отпуска у него усилились зубные боли, и в указанные дни он посещал хирурга-стоматолога, который в присутствии медицинской сестры выписывал справки о посещении врача с острой болью. Однако эти справки не были приняты работодателем в качестве доказательств уважительности причин отсутствия истца на рабочем месте. Кроме того, работник утверждал, что отпуск за свой счет согласовал с директором устно – по телефону. Суды двух инстанций отказали в удовлетворении иска, установив, что документов, подтверждающих временную нетрудоспособность истца, работодателю представлено не было. Нахождение истца у врача составило 20 минут (за 1 прием). Листок нетрудоспособности в связи с обращением к врачу-стоматологу в указанные дни истцу не выдавался. Доказательств невозможности явки истца на работу не представлено.

[Среда]

Ну и что тут такого? Нет заявы на бс, нет приказа.... Очевидно прогул.

[Arhimed.]

ну не знаю...
док о том что лечил есть, верней даже не лечил, а дёргал наверное
да в нём 20 минут
а как же добраться, очередь в регистратуре, там ещё в флюрографию пашлют, там очередь, потом у зубного, потом вернуться..., а там после этих зубов (так там указан стоматолог-хирург ! выдернули то есть) ещё может такое состояние быть... хоть на стену лезь без альпинистского снаряжения

[Вес`на]

Развернуть для просмотра

Сообщение от Arhimed.

ну не знаю...

че не знаю? Четыре дня зубы дергал? До работы надо было добраться и заяву на ОСБ написать

[свернуть]

С IV квартала 2017 года нужно будет пользоваться обновленной формой книги продаж

В документе появятся следующие графы, которые потребуются не всем налогоплательщикам:

3а "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполнять эту графу нужно при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области;
3б "Код вида товара". Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС.
Тем, кого новшества не касаются, все равно нужно применять обновленную форму книги продаж.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 года)

Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся с 1 октября

Выделим следующие новшества:

при ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 нужно указывать стоимость как в учете. Сейчас ФНС предлагает и другие варианты;
при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку "частичная оплата". Требование об этом из правил удалят;
можно будет заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов, поскольку запрет это делать отменят. Значит, претензий налоговиков к вычетам по таким документам теперь точно не будет. Сейчас они маловероятны, ведь Пленум ВАС РФ еще в 2014 году высказывался о правомерности вычета при таких расчетах;
в форме книги покупок скорректировали название двух граф. Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" будет называться "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" — "Регистрационный номер таможенной декларации". Несмотря на то что уточнения незначительные, форму придется обновить всем налогоплательщикам.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 года)

[Вес`на]

Минэкономразвития предлагает освободить все движимые объекты от налога на имущество организаций

По проекту изменение вступит в силу с 2018 года. Ведомство считает, что нововведение простимулирует обновление основных фондов, благоприятно повлияет на модернизацию производства и увеличит инвестиции.

Сейчас движимое имущество по общему правилу признается объектом налогообложения наравне с недвижимостью.

Документ:
Проект федерального закона (публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 19 сентября 2017 года)

[КЕЕ]

ФНС России назвала условия уменьшения налога

Документ

Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@

Развернуть для просмотра

Комментарий

Недавно (19.08.2017) вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ (далее – Закон № 163-ФЗ), запрещающий необоснованную налоговую оптимизацию. В законе прописаны условия, при которых плательщик может уменьшить сумму налогов или взносов. Ранее мы подробно его комментировали.
Теперь положения этого закона прокомментировала ФНС России и пояснила, как они будут применяться на практике. Рассмотрим их подробнее.
При каких условиях налоговый орган позволит уменьшить налог (взнос)?

Напомним, что закон ввел новое правило: плательщик не может уменьшить налоговую базу или сумму налога (взноса), если он исказил сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, которые отражаются в налоговом или бухгалтерском учете либо отчетности (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
ФНС поясняет, что такая норма фактически определяет условия, препятствующие созданию незаконных налоговых схем. Речь идет об умышленных действиях плательщиков, направленных на уклонение от уплаты налогов. Наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов (по мнению ФНС) и способы их выявления рассмотрены здесь.
Если плательщик не исказил сведения о фактах хозяйственной жизни (об объекте налогообложения), он может претендовать на уменьшение налога при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 54.1 НК РФ):
основной целью сделки (операции) не была неуплата или зачет (возврат) налога. Другими словами, в уменьшении налога откажут, если это была главная цель и реальная экономическая деятельность отсутствовала;
контрагент плательщика исполнил свои обязательства по сделке (операции).
ФНС России поясняет следующее: если не выполнено хотя бы одно из этих условий, то плательщику откажут в уменьшении налога, взноса, например, в учете расходов по налогу на прибыль, налоговых вычетов по НДС и пр. Причем если допущено искажение действительного экономического смысла хозоперации, плательщику скорректируют налоговые обязательства в полном объеме, то есть налоговый орган не будет определять сумму налога (взноса) расчетным путем (с учетом расходов, вычетов и пр.).
Что не влияет на возможность уменьшения налога (взноса)?

ФНС России отмечает, что если реальность операции не опровергнута, то формальные претензии к контрагентам не являются самостоятельным основанием для отказа в уменьшении налога (учете расходов, налоговых вычетов), п. 3 ст. 54.1 НК РФ:
подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом;
нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах.
Кроме того, п. 2 ст. 54.1 НК РФ не предусматривает для плательщика негативных последствий за неправомерные действия контрагентов второго, третьего и последующих звеньев.
В заключение

К сожалению, ФНС России не прояснила спорные вопросы по положениям Закона № 163-ФЗ. Например, непонятно, как применять новое условие уменьшения налогов (обязательное исполнение контрагентом обязательств по сделке), поскольку не вполне ясно, на какой момент обязательства контрагента перед плательщиком должны быть исполнены, распространяется ли оно на обязательства, которые вообще не будут исполнены контрагентом и др. Подробнее они рассмотрены в комментарии.
Налоговое ведомство предложило размытые рекомендации. Как новые нормы будут работать, покажет время.

1ИТС

[свернуть]

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Cама в шоке! ты не поверишь

[ptihka]

Правительство обновило перечень объектов и технологий с высокой энергоэффективностью

С 6 сентября таких объектов будет больше. Наиболее заметным стало включение в перечень:

- компрессоров с кодами ОКОФ 330.28.13.27, 330.28.13.28 и КПД для всех ступеней сжатия 87%;

- турбокомпрессоров с кодом ОКОФ 330.28.13.25 и КПД для всех ступеней сжатия 88%.

Напомним, по объектам и технологиям из этого перечня действуют льготы по налогу на имущество, а также возможна ускоренная амортизация по налогу на прибыль.

Кроме того, в перечне будут ссылки на новые коды по ОКОФ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 (вступает в силу 6 сентября 2017 года)

[ptihka]

Минфин пояснил, облагать ли страховыми взносами оплату путевок для детей сотрудников

Если работодатель перечисляет деньги организации, которая предоставляет путевки членам семьи сотрудников, взносы не начисляются. Ведь это оплата за лиц, которые работниками не являются. Минфин отвечал на вопрос об оплате стоимости детской путевки в санаторно-курортные и оздоровительные организации.

Ранее аналогичного мнения придерживался Минтруд. Он также указывал: когда компенсацию стоимости санаторно-курортных путевок для членов семьи получает сам работник, с этой суммы нужно платить взносы.

Минтруд опирался на нормы утратившего силу Закона о страховых взносах. Теперь сходные нормы есть в НК РФ.

Положениями Закона о страховых взносах руководствовались и суды. Из анализа судебной практики следует, что оплата путевок для детей работников не облагается взносами независимо от того, кому перечислена эта сумма. Такая компенсация может быть предусмотрена коллективным договором.

Документ: Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-06/48824

[Entry]

3-НДФЛ: готовятся изменения

ФНС подготовила проект приказа (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=65969), вносящего изменения в форму декларации 3-НДФЛ. Необходимость обновить декларацию связана с внесением поправок в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК.

Так, в частности, изменения будут внесены в:

- титульный лист декларации (исчезнет информация о месте жительства/пребывания налогоплательщика);

- Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости» (исчезнут строки, в которых сейчас отражаются суммы имущественных вычетов, принятые к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды);

- Лист Е «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» (появится строка для соцвычета по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации);

Кроме этого, декларацию планируется дополнить новым листом К «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Предполагается, что новая форма декларации начнет применяться, начиная с отчетной кампании за 2017 год.

[Entry]

О налоговых рисках можно будет узнать в Личном кабинете на сайте ФНС

ФНС считает, что в целях профилактики нарушений законодательства о налогах и сборах, будет полезно адресно информировать компании о налоговых рисках. В связи с этим планируется расширить функционал сервиса «Личный кабинет юрлица».

Источник: Письмо ФНС от 14.08.2017 № ЕД-4-15/16007

Так, предполагается дополнить перечень публикуемой в Личном кабинете информации данными об оценке уровня налоговых рисков, возникающих на этапах постановки компании на учет, внесения изменений в ЕГРЮЛ, представления налоговых деклараций и отчетности по взносам, а также на этапах представления пояснений и документов в ответ на требования налоговиков при проведении проверки.

Организации-пользователи Личного кабинета смогут оценить вероятность назначения налоговой проверки, наложения штрафных санкций, «заморозки» счета, отказа в вычете и/или возмещении НДС, а также риск доначисления налогов (сборов, страховых взносов).

[Entry]

Декларация по налогу на имущество: как указывать код основного средства

Строка 040 раздела 2.1 новой декларации по налогу на имущество организаций (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=215444&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.7561135123617546#0) содержит 12 знакомест, что соответствуют структуре кодов основных средств по ОКОФ2, действующему с 01.01.2017 года. ФНС разъяснила, как заполнить эту строку в случае, когда ОС был присвоен код согласно старому ОКОФ.

Источник: Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=239651&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5974156495358#0)

Как известно, в старом классификаторе коды состояли всего из 9 знаков, да и группировка цифр в коде была иной. В связи с этим, Налоговая служба рекомендует при заполнении строки 040 в отношении ОС с девятизначным кодом вписывать цифры кода слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, и не обращать внимание на разделители в виде точек. В трех оставшихся незаполненными знакоместах в правой части поля следует проставить прочерки.

Строка 040 раздела 2.1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество заполняется по тем же правилам.

[Entry]

Услуги по проведению видеоконференции облагаются НДС

Даже в случае, когда получатель таких услуг – иностранная организация.

Источник: Письмо Минфина от 22.08.2017 № 03-07-08/53786 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=170376&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.12290468271516863#0)

Как известно, объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. По общему правилу, место реализации определяется по месту ведения деятельности организации, оказывающей услуги (выполняющей работы). Все виды услуг, являющиеся исключением из этого правила, поименованы в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=221507&div=LAW&dst=2008%2C0&rnd=0.15729512458349448#0).

Оказание услуг по проведению видеоконференции не относится к таким исключительным случаям. Следовательно, если услуги видеоконференц-связи оказывает российская компания, она обязана исчислить НДС.

[Entry]

Налог на прибыль: как учесть компенсацию за служебные поездки работника на личном авто

Если организация выплачивает сотруднику денежную компенсацию за использование личного автомобиля для рабочих поездок, компания вправе включить сумму такой компенсации в базу по налогу на прибыль. Правда, есть некоторые ограничения.

Источник: Письмо Минфина от 14.08.2017 № 03-03-06/1/52036 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=170368#0)

Дело в том, что такая компенсация может быть учтена в составе прочих расходов лишь в пределах, установленных Постановлением Правительства от 08.02.2002 № 92 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=46512&rnd=282590.315123867#0). Величина лимита зависит от рабочего объема двигателя транспортного средства, используемого для рабочих поездок, и составляет:

- 1200 рублей в месяц – для авто с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно;

- 2000 рублей в месяц – для машин с объемом двигателя свыше 2000 куб. см.

Если сотрудник использует для служебных целей личный мотоцикл, то максимальный размер компенсации, которую работодатель вправе списать в расходы, – 600 рублей в месяц.

Обратите внимание, что поскольку в сумму компенсации входят все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), компания-работодатель не может отдельно включать в состав «прибыльных» расходов затраты на ГСМ.

[Среда]

Сообщение от Entry

Обратите внимание, что поскольку в сумму компенсации входят все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), компания-работодатель не может отдельно включать в состав «прибыльных» расходов затраты на ГСМ.

Ну вот я тоже это знаю, но в другой теме мне утверждали, что ГСМ при этом по чекам и путевым...

[Entry]

Минфин РФ в своем письме от 16.08.2017 N 02-07-10/52655 сообщил, как вести бухгалтерский учет блока IP-адресов, которые могут закрепляться за организацией, являющейся оператором связи.

IP-адрес представляет собой адрес для межсетевого протокола Internet Protocol, посредством которого происходит взаимодействие устройств в сети. При этом владелец IP-адресов - учреждение использует его для целей осуществления своей деятельности. Таким образом, указанный объект обладает качествами активов.

Принимая во внимание, что IP-адрес не имеет вещественной формы, его следует учитывать как нематериальный актив.

Таким образом, по мнению Минфина, блоки IP-адресов в соответствии с положениями Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для госорганизаций, утвержденной приказом от 01.12.2010 N 157н, следует отнести к НМА с обособлением на самостоятельные аналитические учетные позиции.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

но в другой теме мне утверждали, что ГСМ при этом по чекам и путевым...

правильно утверждали. ГСМ по чекам и путевым.