Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения 3-х задач. Заранее спасибо! Задача 1 ООО «МИГ» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. В качестве базы организация выбрала доходы. Доходы ООО «МИГ» составили: – за первый квартал 2014 г. – 1200 тыс. руб.; – за полугодие 2014 г. – 1500 тыс. руб. Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила: – за первый квартал 2014 г. – 18 тыс. руб.; – за полугодие 2004 г. – 39 тыс. руб. Определите сумму авансового платежа по налогу за первый квартал 2014 г. и за полугодие 2014 г. Решение Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет 1200 тыс. руб. • 6% = 72 тыс. руб. Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «МИГ» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом квартале 72 тыс. руб. – 18 тыс. руб. = 54 тыс. руб. За первое полугодие 2014 г. авансовый платеж составит 1500 тыс. руб. • 6% = 90 тыс. руб. Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «МИГ» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом полугодии 90 тыс. руб. – 39 тыс. руб. = 51 тыс. руб. Поскольку налогоплательщик уже заплатил в первом квартале 54 тыс. руб., а за первое полугодие – 51 тыс. руб., то по итогам полугодия не заплатит (либо освобождается). Задача 2 ООО «Перспектива» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. В качестве базы по налогу организация выбрала доходы. Доходы общества составили: – за первый квартал 2014 г. – 2200 тыс. руб.; – за полугодие 2014 г. – 2500 тыс. руб. Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила: – за первый квартал 2014 г. – 24 тыс. руб.; – за полугодие 2014 г. – 40 тыс. руб. Определите сумму авансового платежа по налогу за первый квартал 2014 г. и за полугодие 2014 г. Решение Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет 2200 тыс. руб. • 6% = 132 тыс. руб. Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «Перспектива» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом квартале 132 тыс. руб. – 24 тыс. руб. = 108 тыс. руб. За первое полугодие 2014 г. авансовый платеж составит 2500 тыс. руб. • 6% = 150 тыс. руб. Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «Перспектива» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом полугодии 150 тыс. руб. – 40 тыс. руб. = 110 тыс. руб. Поскольку налогоплательщик уже заплатил в первом квартале 108 тыс. руб., то по итогам полугодия он заплатит 110 тыс. руб. – 108 тыс. руб. = 2 тыс. руб. Задача 3 ООО «Союз» работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доходы. За первый квартал 2014 г. общество по результатам расчета должно было уплатить в бюджет налог в сумме 45000 руб. (налоговый вычет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 43000 руб.). Сотрудник общества, работающий по трудовому договору, представил в бухгалтерию организации больничный лист с 1 февраля по 15 февраля 2014 г. Согласно расчета бухгалтерии, сумма пособия по временной нетрудоспособности равна 12000 руб. Это пособие было выплачено сотруднику в марте 2014 г. в полном объеме. Необходимо определить часть пособия по временной нетрудоспособности, которая должна быть возмещена работодателю за счет средств Фонда социального страхования РФ, а также сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2014 г. Решение Первые три дня временной нетрудоспособности сотруднику оплачиваются работодателем 12000 руб. • 3/15 = 2400 руб., а последующие дни – за счет Фонда социального страхования (ФСС) 12000 руб. – 2400 руб. = 9600 руб. ООО «Союз» уплачивает налог в бюджет за первый квартал 2014 г. в размере 45000 руб. – 2400 руб. = 42600 руб. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Entry, у меня вопрос по 1-й задаче: по итогам полугодия заплатит налог или нет?
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Налог нарастающим итогом считается т.е 1кв, полугодие, 9мес, год. И внутри периода авансовые платежи, которые далее засчитываются. Поэтому получилось 1кв 54т, а полугодие 51т т.е меньше сумма налога. Поэтому выходит, что переплата в бюджет и аванс платить не надо за полугодие.
Налог за полугодие 51т, к уплате налог начисленный минус все авансы, которые были до этого момента уплачены т.е в данном случае 51т - 54т = -3т. Сумма будет зачтена в последующих периодах или возвращена на р/с после сверки и Заявления о возврате в ИФНС. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Entry, спасибо!
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Еще вопрос возник.
В 3 задаче: сумма налогового вычета учитывается для решения задачи?
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! Последний раз редактировалось newerow1989; 23.04.2017 в 05:43. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | ||
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]() Цитата:
Цитата:
|
||
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Так их уже вычли.
Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет 45000 руб. + 43000 руб. = 88000 руб. Так что ли? Я уже запутался.
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Чтобы не путаться, напишите пожалуйста сколько был изначально начислен авансовый платеж с дохода 6%-ный УСН. Затем вычитайте из него 43000р., если это позволительно.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
По задаче 3 (продолжение)
Общая сумма авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2014 г. составляет 45000 руб. + 43000 руб. = 88000 руб. Общая сумма страховых взносов составляет 43000 руб. + 2400 руб. = 45400 руб. Так как общая сумма страховых взносов больше половины суммы авансового платежа, ООО «Союз» уплачивает налог в бюджет за первый квартал 2014 г. в размере 88000 руб. • 50% = 44000 руб. Теперь верно?
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | newerow1989 (14.05.2017) |
![]() |
#13 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.05.2015
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
ptihka, спасибо!
__________________
С уважением, Неверов Евгений Викторович! |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|