Счет 62,1 и 62,2

[Dolly]

Здравствуйте всем!
Прошу подсказки...Решили разделить счет 62 на 62,1 и 62,2. Насколько понимаю, 62,2 - это авансы полученные... Вот подскажите пожалуйста, как завязан счет 76АВ и счет 62,2?
Раньше был такой расчет: НДС с кредитового сальдо по 62 счету = сальдо по 76АВ. То есть с учетом и последующих оплат просто за выполненные работы. Скажите, как на практике должно быть, если 62 счет разбить?

[Entry]

На 62.2 как раз и будет только К сальдо (Д 51 К 62.2, оплата получена, а реализации пока не было).
Если все авансы полученные по деятельности с НДС, то тогда можем себя проверить сальдо 62.2/118*18 = сальдо по 76.АВ.
А по 62.1 у вас теперь будет только задолженность покупателей перед вами и сальдо по Д (Д 62.1 К 90.1., пошла реализация, но оплаты пока не было).
И когда отгрузка в счет аванса пройдет, то будет проводка по зачету предоплаты Д 62.2 К 62.1 и закроется НДС с аванса по 76.АВ при этом (Д 68.2 К 76.АВ).

[Б_С_К]

Сообщение от Dolly

Насколько понимаю, 62,2 - это авансы полученные... Вот подскажите пожалуйста, как завязан счет 76АВ и счет 62,2?

На счете 76АВ отражается НДС с Авансов полученных.
Дт. 76АВ Кт 68.2

[Dolly]

то есть если заказчик просто оплатил за выполненные работы, то эта сумма НИКАК в расчете НДС не участвует?

[Entry]

Смотря, как оплатил.
Если пост оплата, то оплата не влияет. Будет только НДС с реализации.
Если аванс, то будет НДС с аванса. Потом его зачет и НДС с реализации.

[Dolly]

Вот пример. В договоре указан пропорциональный зачет аванса. Заказчик оплачивает перед началом работ аванс (70% от суммы Договора) в размере 10000,00 руб.Оплачивает эти деньги скажем 5 апреля. С них начисляем аванс (1525,42 руб).Дальше в апреле (10.04.14) мы выполняем работы на 3000,00 руб.И заказчик оплачивает за эти работы 25.04.14 по договору с пропорциональным зачетом аванса 30% - 900,00 руб. Как будут выглядеть проводки по 62,01 и 62,02?

[Entry]

Это всегда был спорный вопрос - пропорциональный зачет аванса.
Основной подход, который я знаю - это в НУ зачитываем аванс на полную сумму выполненных работ т.е на 3 000р, а в БУ на пропорцию по договору т.е 900р.
Но, выбор за компанией всегда т.к есть разная практика в т.ч и судебная.

Если будете в НУ делать аналогично БУ - зачет в пропорции, то потом, когда зачтется остаток аванса на финальном этапе выполнения работ на большую сумму, чем будет сама реализация, то сложность в том, чтобы доказать обоснованность зачета этого аванса в целях НУ.

Вы можете в свою ИФНС сделать запрос по этому вопросу и уже в зависимости от ответа принять решение, как поступить. На запросы в эл виде достаточно быстро отвечают.

Посмотрите ответ ИФНС на такой частный запрос во вложении.