Налог на прибыль!Расчет суммы убытка или части убытка!

[Djull]

Здравствуйте!!!
Подскажите!!!
У меня ООО и ОСНО, доходов нет есть только расходы в части РКО.
В отчетности за квартал, полуголие и 9 месяцев, стр. 160 и 180 Приложения №4 листа 02 были пустыми. А за год 2007 выплывает сумма как раз РКО
ПРАВИЛЬНО ЛИ ЭТО???

[Дороти]

у меня точно такая же ситуация! мы только открылись.. вычитала, что расходы, в такой ситуации, можно повесить на 97 счет, что и сделала! но вся проблема в РКО!! я тут этот вопрос уже несколько раз задаю.. так никто и не ответил, из-за этого не могу баланс сдать((( если поставить сумму РКО на 91.2, то возникает убыток.. а на 97 кажется нельзя((( кто-нибудь, ну помогите!!!!!!! плз!!!!

[Дороти]

вот еще.. "Когда организация в отчетном (налоговом) периоде ведет деятельность, направленную на получение доходов, но при этом в конкретном отчетном (налоговом) периоде доходы от деятельности отсутствуют (нет сделок по реализации), косвенные расходы принимаются в целях налогообложения. При выполнении предусмотренных статьей 252 НК РФ условий признания расходов такие суммы будут учтены в уменьшение налоговой базы текущего налогового периода (нарастающим итогом) или следующих налоговых периодов с применением механизма переноса убытков на будущее. То есть в соответствии со статьей 283 кодекса полученный убыток будет уменьшать налогооблагаемую прибыль организации в размере не более 30 процентов налоговой базы за отчетный (налоговый) период в течение десяти лет.

Хотим предостеречь бухгалтеров вновь созданных организаций от такой распространенной ошибки. Косвенные расходы нужно признавать в налоговом учете тогда, когда они произведены, а не накапливать, чтобы потом, когда появятся доходы, списать. Конечно, накапливать расходы организации было бы выгоднее. Тогда при отсутствии доходов в текущем налоговом периоде не пришлось бы переносить убытки на будущее. Однако такой подход противоречит нормам Налогового кодекса. Во-первых, статья 318 НК РФ предусматривает, что сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. Во-вторых, статья 272 кодекса не позволит принять подготовительные расходы в следующих периодах.".. а ниже написано "В бухгалтерском учете подготовительные расходы, как и в первой ситуации, отражаются как расходы будущих периодов, а затем, когда начнется деятельность, списываются в порядке, утвержденном приказом руководителя" и как это можно понять??

[Главан]

Дороти, воспользуйтесь поиском, вопрос обсуждался

[Дороти]

Главан, не подумайте, что мне лень искать, возможно, я неправильно задаю параметры поиска, но ничего не выходит((( пожалуйста, можете ссылку дать, я буду очень признательна!!

[Djull]

Главан!!! Я бы тоже Вас попросила, видимо мы новички и не можем пока пользоваться сайтом как надо!!! Помогите!!!

[AlexVX]

Не понимаю, почему вы не хотите отнести РКО на счет 91.2. Убытки - это не преступление, у вас есть логичное объяснение им. Расходы явно косвенные.

[Главан]

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=8564&highlight=%F0%E0%F1%F5%EE%E4%FB+%E1%F3%E4%F3%F9%E8%F5+%EF%E5%F0%E8%EE%E4%EE%E2

[Djull]

AlexVX, у меня нет вообще доходов!!!

[Дороти]

У меня точно такая же ситуация, Djull! вообще не было никакого дохода, точнее просто не успели его получить, т.к. открылись в дек 2007 года. Я посмотрела тему "Составление баланса" (спасибо, Главан, за ссылку!), только это не совсем то..
"Составление баланса!

korovina, Ответ очень прост, баланс составляется в тысячах. Поэтому цифра вышла только уставного капитала, т.е. 10 000.
А госпошлина и РКО меньше тысячи, поэтому их не видно.
Такой вот у вас пока баланс-))" ... "их не видно" мне не подойдет, потому что эти суммы больше 1000. Я очень много уже читала на эту тему, решила, что в бух. учете надо отразить все расходы на 97 счете и написать приказ об этом. Но тут не ясно, куда РКО закинуть и что делать с налоговым учетом? Казалось бы, не такая уж и глобальная тема, но я уже 3 недели сижу, не могу баланс сдать!!

[Главан]

Согласно инструкции по Применению плана счетов нет проводки, которая позволяла бы расходы с 91.2 списывать на 97 счет. Т.е. на 97 счет вы можете отсрочить списание только затратных счетов.
Поэтому расходы на РКО списываете с 91.2 на убытки

[Дороти]

это в бухгалтерском учете будет..? а в налоговом, я могу всё, кроме РКО тоже на 97 списать?

[Дороти]

и еще, насколько я поняла, расходы за систему "Клиент-банк" это внерелизационные расходы, их тоже на 91.2 списывать?

[Главан]

Сообщение от Дороти

это в бухгалтерском учете будет..?

верно, а в НУ это внереализационные расходы принимаются в текущем периоде

Сообщение от Дороти

расходы за систему "Клиент-банк

Это то же услуги банка, по ним все аналогично.

[Djull]

может быть нам лично ко всем модераторам обратиться???

[Дороти]

всё, наворотила каши!! но так и повезу(( в бух учете расходы все, кроме РКО поставила на 97, в бухучете, при этом, убыток на сумму РКО! в налоговом учете все расходы попали в декларацию в налоговую базу со знаком минус! расхождение между бух и налоговым учетом на сумму РБП. как думаете, это хоть немного похоже на правду??

[AlexVX]

Похоже, похоже.

[Djull]

Я, с Вашего позволения, еще раз обращусь с вопросом о ПОМОЩИ!!!!
Ситуация:
доходов нет вообще
расходы ТОЛЬКО в части РКО
Интересуюсь декларацией налога на прибыль, а именно в декларации за квартал, полугодие и 9 месяцев стр. 160 и стр. 180 прилож 4 к Листу 02 цифр не было!!!
А за год выползает сумма как раз РКО!!!
Стр называется "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода".
ПОМОГИТЕ РАЗОБРАтЬСЯ!!!
То что написано я согласна с этим, НО немного отклонения от иемы имеются.

[Главан]

Все правильно. В строке 160 ведь есть расшифровка, какая сумма из какой строки туда вписывается, посмотрите внимательно.
Вообще помимо листа 4, РКО должны были у вас попасть на лист " расходы", а так же убыток должен быть отражен на листе 2

[Дороти]

Ох, Djull, я тоже уже измучилась.. у меня вообще не понятно, что с декларацией, прил. 4 к листу 02 все по нулям, в прил. 2 к листу 02 всё верно, а в листе 02 задвоелась сумма РКО(((( весь день сижу с этой декларацией, а ведь операций на "3 копейки"!!