УГОЛОВНОЕ ДЕЛО за НДС

[yuriy1977]

Сообщение от angel_

Скорее всего проверка была у заказчика применяющего УСН……..вышли на эту счет-фактуру, ему устроили встречную проверку…..далее пойдут эти фирмы. Короче сделал ж… всем

каким боком они нашли этот НДС у упращенца,когда при УСН не выделяют НДС а включают в стоимость товаров или материалов?
Здесь скорее всего у второго и третьего контрагента начались проблемы с возмещением!

[angel_]

Сообщение от yuriy1977

каким боком они нашли этот НДС у упращенца,когда при УСН не выделяют НДС а включают в стоимость товаров или материалов?
Здесь скорее всего у второго и третьего контрагента начались проблемы с возмещением!

yuriy1977 Вы читали пост 1.

[Азиза]

Я поняла из рассказа "про майора Соловца", что тот упрощенец сам про этот НДС вспомнил и обвинил автора в завышении цены.

[yuriy1977]

Конечно читал и там не слова про то у кого всплыл НДС!там как и в Вашеи цитате только то что первая организация посчитала себя пострадавшеи сторонои!
Во вторых реально пострадавшеи сторонои выступает государство и бюджет(как уже писал по ,моему Кирил, ранее и в этом я с ним согласен) но о том кем возбужденно данное дело ни слова!
Я конечно с упрощенкои уже 3 года как не работаю,и мои знания может и устарели но я не представляю себе возможным так случаино нарваться на злостного неплательщика НДС при проверке упрощенца.

[angel_]

yuriy1977, это у меня так фантазия разыгралась....как в прочем и про Соловца

[yuriy1977]

Сообщение от angel_

yuriy1977, это у меня так фантазия разыгралась....как в прочем и про Соловца

А может и нет!Первый контрагент нашел себе ну не Соловца а просто бухгалтера,который догадался посмотреть контрагента по ОГРН в налоговои(как часто пробиваете своих контрагентов? я каждого нового) и увидел что он упращенец!Рассказал диру а того и злость взяла как так его умного директора кинул 22 летний парень!Вот и понеслась карусель!

Да мы такими темпами и Агату Кристи тут переплюнем

[Копейка]

12.11.2008 Если в счете-фактуре выделен НДС, еще не все потеряно
2008-11-12 01:01
Налогоплательщики, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому выдавать своим покупателям и заказчикам счета-фактуры не обязаны. Но иногда по забывчивости или из-за особых отношений с контрагентом они выставляют счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае необходимо уплатить сумму налога, указанную в счете-фактуре, в бюджет. Об этом сказано в пункте 5 статьи 173 НК РФ, поэтому поспорить здесь сложно. Позиция Минфина на этот счет также однозначна. Однако если платить налог не хочется, есть вариант – внести соответствующие исправления в счет-фактуру и указать стоимость товара (услуги) без выделения НДС. Именно так и сделала организация, применяющая УСН, в ситуации, которую рассмотрел ФАС Восточно-Сибирского округа (постановление от 18.09.2008 T70; А33-4399/06-Ф02-3061/08). Она не только внесла исправления в порядке, установленном пунктом 29 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 T70; 914. Но и представила документы, что товар был оплачен без налога на добавленную стоимость. А именно: предъявила договоры, исправленные счета-фактуры и письма контрагентов, в которых те соглашаются с принятием счетов-фактур без НДС. Таким образом, суд посчитал решение налоговиков о доначислении организации НДС недействительным.

Примечательно, что рассматривая аналогичную ситуацию, ФАС Поволжского округа (постановление от 23.05.2008 T70; А65-17951/07) принял также сторону налогоплательщика. Тогда НДС в счете-фактуре контрагенту выделил индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД (плательщики ЕНВД, как и «упрощенцы» не являются плательщиками НДС). Более того, предприниматель не только выделил НДС, но и успел уплатить налог в бюджет, а контрагент в свою очередь успел возместить налог из бюджета. И только после этого плательщик ЕНВД внес исправления в счета-фактуры и представил в налоговую инспекцию уточненные декларации по НДС с суммой НДС к уплате 0 рублей, обратившись с заявлением вернуть излишне уплаченную сумму. И суд посчитал, что он прав. А по поводу действий контрагента по возмещению НДС арбитры отметили, что эти действия являются самостоятельными и непосредственно не связаны с возвратом плательщику ЕНВД ошибочно перечисленного в бюджет НДС.

[Султан]

Письмо ФНС России от 08.05.2008 N 03-1-03/1925 "О порядке выставления счета-фактуры"

[Азиза]

Сообщение от Султан

А необходимо более 100000 при условии, что эта сумма составит более 10% сумм неуплаченных налогов за 3 последовательных года.

Можете пояснить мне эту фразу? Что означает 10%? Если вообще надо было заплатить 100000 руб. и не заплатили. Это 100% получается?

[Султан]

Копейка, а скажи пожалуйста! к контрагенту предпринимателя затем у арбитров были какие-нибудь притензии, типо НДС не должен приниматься к вычету и что нужно его доплатить и штрафы и пени?

[Султан]

Азиза, Если за три года вы должны заплатить 3500000 рублей, а неуплата составила 120000 рублей, то ответственности быть не может, так как эта сумма не составляет 10 и более% неуплаченного налого от подлежащих к уплате 3500000 рублей. Хотя эта сумма и превысила 100000 рублей.
А в вашем примере, если нужно было уплатить 100000 рублей,и их полностью не заплатили, то это уже 100000 и составляет 10 и более %-в подлежащих уплате. Тогда вам светит небо в клетку.

[Азиза]

Значит в данном случае, если бы сумма была другая (100000 руб.), то и загремели бы по полной, ведь они на УСН и НДС разумеется не платили.

[Султан]

ну типа того. а если бы платили, то ничего бы не было. я там письмо ФНС указал.

[Palen78]

Как я понимаю с момента возбуждения уг.дела прошло более 2 месяцев?
Есть ли изменения в деле (прекращено, продлено, приостановленно)? Если есть, то можно ли узнать основание (статью УПК РФ), Вас должны ознакомить (уведомить).
Кроме того, первоначально, если положительных подвижек нет, прошу скинуть ПОЛНОСТЬЮ и ТОЧНО по БУКВАМ до ЗАПЯТОЙ "постановление о возбуждении уг.дела". Если возбуждено в отношении Вас (что скорее всего), а не в отношении неустанорвленного лица, то у Вас есть право ознакомиться с теми материалами дела которые проводились с Вашим участием и некоторыми прочими, и в обязательном порядке с ПОСТАНОВЛЕНИЕМ о ВОЗБУЖДЕНИИ УГ.ДЕЛА. При ознакомлении с материалами, даже в ходе расследования Вы имеете право делать копии (в т.ч. ФОТО). При этом в ходе ознакомления с этими материалами (еще в ходе расследования дела, прошу не путать с ознакомлением по окончании расследования) составляется соответствующий протокол. Если Вы этого не сделали, а дело не прекращено - незамедлительно ходатайствуйте об этом перед следователем. И обязательно письменно! Через канцелярию следственного управления! Продублируйте ход-во надзирающему прокурору. По ознакомлению с делом фото док-ов вышлете мне.
По существу дела говорить рано, так как инфа не полная. В провинциальных городах следствие не часто сталкивается с экономическими делами, как соответственно и прокуратура и суды. Есть опаность, что следак дело отправит прокурору ради "палки", тот подпишет, а судья осудит.
Но из сказанного выше следует, что состава ст. 199 УК РФ здесь нет, размер мал, возбудили по 159, что не ново - думаю просто трепят нервы. Судебной перспективы нет.
По поводу оплдаты этих средств сейчас - смысла нет, так как это Вам зачтут, по сюжету представленному сейчас, только как смягчающее обстоятельство, сам по себе факт оплаты этих 45 т.р. не обязывает к прекращеннию следствия.
Надеюсь с предложением своей помощи я опоздал и уг.дело уже прекращено за отстутствием состава преступления.

[Главан]

21.11.05 За неуплату налогов могут посадить

Н.В. Ветрова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации»



Иногда недоимка по налогам в крупном размере грозит не только претензиями со стороны инспекции, но и неприятностями с налоговой милицией. В результате против нерадивого бизнесмена могут даже возбудить уголовное дело.



Недоимка недоимке рознь

По закону не всякая недоимка признается преступлением, утверждают эксперты редакции бератора «Если на бизнес заводят дело». Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи – в особо крупном размере.

Размер крупной недоимки составляет более 500 000 рублей при условии, что недоплата превышает 10 процентов от суммы причитающихся налогов. Таким образом, чем крупнее фирма, тем больше должен быть долг перед государством, необходимый для возбуждения уголовного дела.



Пример 1

В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Поскольку сумма недоимки превысила 500 000 руб. и составила 12% от причитающихся с фирмы налогов:

744 000 руб. : 6 200 000 руб. х 100% = 12%.



Если размер недоимки больше 1 500 000 рублей, процентное соотношение неуплаченных и причитающихся налогов не имеет значения.

Под особо крупным размером понимают недоимку в размере более 2 500 000 рублей (при 20-процентной неуплате) или более 7 500 000 рублей (независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налогов).

Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за три финансовых года, следующих подряд.



Пример 2

В 2001 году ООО «Актив» не заплатило налогов на сумму 140 000 руб., в 2002 году – 150 000 руб., в 2003 году – 180 000 руб. и в 2004 году – 135 000 руб.

Общая сумма недоимки составляет 605 000 руб.

Возбудить уголовное дело сотрудники милиции не могут, потому что сумма недоимки за три года подряд (с 2001-го по 2003 год или с 2002-го по 2004 год) меньше 500 000 руб.



Преступление…

Законом установлен исчерпывающий перечень преступных способов уклонения от уплаты налогов. Вот он:

– фирма не представила в инспекцию налоговую декларацию или другие обязательные документы;

– в этих документах указаны заведомо ложные сведения.

Обязанность представлять в инспекцию «другие документы» должна быть установлена в федеральных налоговых законах. Если же бухгалтер не выполнил требование, предусмотренное, например, указом Президента РФ или в постановлении Правительства РФ, уголовной ответственности ему можно не бояться.

Следует иметь в виду, что если фирма представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги не перечислила, независимо от причин привлечь ее руководство к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса следователь не вправе.



… и наказание

Частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса предусмотрены следующие виды наказания за уклонение от уплаты налогов:

– штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

– штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

– арест на срок от четырех до шести месяцев;

– лишение свободы на срок до двух лет.

Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание будет строже. Среди возможных вариантов – лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет; штраф от 200 000 до 500 000 рублей или штраф в размере заработной платы или другого дохода виновного лица за период от одного года до трех лет. Такое наказание применяется в двух случаях: если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору, или если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК).



Особенности возбуждения уголовного дела

Уклонение от уплаты налогов расследует управление внутренних дел милиции по налоговым преступлениям, а на местах – отделы. Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Например, из других государственных структур (налоговой инспекции, таможни и т. п.), от граждан или так называемых негласных помощников милиции – агентов. Информацию милиция может получить и собственными силами – в ходе оперативно-розыскных мероприятий или из СМИ. Последний случай возможен, если фирма, к примеру, регулярно размещает рекламу, а в налоговую инспекцию сдает «нулевые» балансы.



Пример 3

В милицию поступила информация о том, что ООО «Пассив» скрывает налоги. Чтобы проверить эту информацию, сотрудники милиции направили запросы в налоговую инспекцию и на таможню. Инспекция ответила, что общество не имеет доходов, сдает «нулевые» балансы, однако от таможенных органов поступила информация, что общество занимается внешнеэкономической деятельностью и получает прибыль.

Милиция решила провести налоговую проверку в ООО «Пассив».



Правда, чаще всего сведения о возможном преступлении милиционеры все же получают из налоговых инспекций. Это связано с тем, что инспекторы обязаны направлять материалы своих проверок в милицию, если обнаружат, что сумма неуплаченных налогов больше 500 000 рублей.

Бывает и так, что налоговые милиционеры участвуют в выездных проверках, организованных инспекциями. Такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 36) и законом «О милиции» (п. 33 ст. 11). Проверить информацию о налоговых преступлениях милиционеры могут и самостоятельно (п. 35 ст. 11 закона «О милиции»).



Кто несет ответственность

Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10–15 процентах случаев. И лишь в 3–5 процентах случаев отвечает один главный бухгалтер. Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя (так как подписывает все необходимые документы), суд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Чтобы доказать предварительный сговор, милиционеры должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован, то есть участвовал в распределении неучтенной прибыли.



Пример 4

Генеральный директор ООО «Стройтрест» Купин заключил с ДЕЗом договор на ремонтно-строительные работы и получил от заказчика деньги. Когда работы завершились, в справках о затратах Купин указал, что работал вместе с ООО «Миллекс» по договору о совместной деятельности. Этой мнимой фирме ООО «Стройтрест» перечислило 4 000 000 руб. за якобы выполненные работы. Затем Купин деньги обналичил. 4 000 000 руб. по кассе ООО «Стройтрест» не оприходованы и в отчете, представленном в налоговую инспекцию, не указаны.

Суд признал, что Купин действовал по предварительному сговору с главным бухгалтером Покровской, потому что именно она подписывала платежные поручения, кассовые документы и налоговую отчетность, за что получала часть неучтенной прибыли.

Суд приговорил Купина к трем годам лишения свободы в колонии общего режима, а Покровскую – к двум годам и шести месяцам условно с испытательным сроком три года.



Осудить только бухгалтера, не привлекая к ответственности руководителя, суд может, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, например из-за конфликта с руководителем фирмы или с целью наживы.

Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, сотрудники милиции могут провести в квартире главного бухгалтера обыск. И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать.



Пример 5

Главный бухгалтер швейного ателье, желая скомпрометировать своего руководителя, а после занять его место, намеренно не учитывал некоторые документы. Налоговая милиция провела в квартире у главбуха обыск и нашла неучтенные бумаги. Благодаря этому директор ателье уголовного наказания избежал, суд признал виновным только главного бухгалтера.