ооо усн

[эма]

на счет ооо усн 15% директор внес деньги чтобы заплатить налог за 1 кв.
,указав источник поступления возврат подотчетной суммы.Будет ли эта сумма доходом и как отразить это проводками.

[Аланда]

Сообщение от эма

директор внес деньги чтобы заплатить налог за 1 кв.

Сообщение от эма

источник поступления возврат подотчетной суммы

Директор действительно вернул подотчетные деньги,которые были ему ранее выданы или внес свои для оплаты налогов?

[эма]

у него оставались неиспользованные деньги на руках

[эма]

у него неиспольованные деньги остались на руках

[Аланда]

Сообщение от эма

у него оставались неиспользованные деньги на руках

Так и делайте по ПКО возврат подотчетных сумм,сдавайте их в банк в таком же качестве( лучше уточнить назначение взноса на р/с,только не сдача выручки).Вы уже учитывали эту сумму как поступление выручки либо по кассе,либо по банку ,когда заплатил покупатель.

[эма]

да учли .Тогда мне надо сделать сначала ПКО где указать возврат подотчетный суммы , а потом РКО где тоже написать возврат подотчетный суммы

[Larky]

Сообщение от эма

потом РКО где тоже написать возврат подотчетный суммы

РКО у вас будет на внесение налички на расчетный счет... А вот в объявлении на взнос наличными и укажете источник - возвращенные подотчетные средства...

[эма]

Здравствуйте.Помогите разобраться с материалами.УСН 15% материалы ставлю в КДиР по оплате поставщику,потом приходят КС-2 и КС-3 списываю по М-11 не дожидаясь прихода денег от покупателя. Я правильно делаю?

[эма]

Зравствуйте. Поскажите на конец квартала есть остатки на складе материалов ,прочитала что надо сторнировать в КДиР . Как это сделать?

[ГЛБ]

Сообщение от эма

прочитала что надо сторнировать в КДиР

где прочитали такое?

[эма]

В журнале упращенка за апрель 2011г.

[Аланда]

эма, вы не могли бы процитировать /скопировать нам сюда) эту информацию,а то журнала у нас нет,а хотелось бы узнать,о чем речь.

[Вес`на]

Сообщение от эма

Поскажите на конец квартала есть остатки на складе материалов ,прочитала что надо сторнировать в КДиР . Как это сделать?

Вопрос: Работаем на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2008 г., занимаемся производством. Стоимость материалов, предназначенных для производства продукции, списываем в расходы при УСН сразу после оплаты. Недавно узнали, что в конце месяца нужно корректировать учтенные расходы на стоимость материалов, отпущенных в производство, но не использованных. Подскажите, как это сделать. И еще один вопрос. Можно ли не делать корректировок, а включать в расходы стоимость только тех материалов, которые оплачены и использованы в производстве?

Ответ: Перечень расходов, которые можно учитывать при УСН, дан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Материальные расходы упомянуты в пп. 5. Согласно ссылке из п. 2 ст. 346.16 НК РФ их состав определяется в соответствии со ст. 254 НК РФ. Порядок учета указан в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость материалов разрешается списывать в расходы сразу после их оплаты.
При этом в п. 5 ст. 254 НК РФ говорится, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость сырья и материалов, не использованных в производстве. Обратите внимание: на то, что расходы нужно уменьшить на стоимость материалов, не отпущенных в производство, в ст. 254 НК РФ не указано. Так что если на конец месяца остаются материалы в незавершенном производстве, то на их стоимость придется корректировать расходы. Корректировка вносится следующим образом. На последнюю дату месяца вносится запись о стоимости неиспользованных материалов в графу 5 со знаком "минус".Если же вы будете включать в расходы стоимость материалов только после оплаты и использования в производстве, ошибки не будет лишь тогда, когда оба условия выполнены в одном и том же налоговом периоде. В противном случае в налоговую базу попадут расходы прошлого налогового периода, которые налоговики вправе не принять при проверке.

вот как то так......

[Аланда]

Ну что,это ,похоже ,новое слово в толковании налогового кодекса.До сих пор положения статьи о порядке признания расходов сырья и материалов трактовались иным образом,более соответствующим кассовому методу учета доходов и расходов,чему пример письмо минфина

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-11-11/284 27.10.2010

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2009 г. налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

1. Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН, кроме выполнения вышеуказанного условия, также факт осуществления списания сырья и материалов?

2. Какие первичные документы и регистры учета должен вести индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, для списания сырья и материалов в производство и отражения выпуска готовой продукции (если это необходимо)?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 4 октября 2010 г. по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
В соответствии со статьей 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения Книги утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.

Поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в Книге учета доходов и расходов отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения.
Для целей налогообложения, по нашему мнению, обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует.

При этом информируем, что понятие "первичные учетные документы" и требования по их заполнению приведены в статье 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Из вышесказанного следует,что для налогообложения при УСН факт списания материалов в производство,равно как и возврат из производства или нахождение в незавершенном производстве ,не имеет значения.Книга доходов и расходов является единственным налоговым регистром при расчете единого налога,поэтому уменьшение расходов путем сторнирования в Книге не имеет смысла,если ориентироваться на вывод ,сделанный в приведенном письме.Если при УСН ведется полноценный бухгалтерский учет,тогда для целей бухучета действительно факт списания материала в производсво имеет значение.

Делаю неутешительный вывод для "уснщиков",что ,возможно,эта новая трактовка получит "путевку в жизнь".
Может быть ,у кого-нибудь еще есть соображения по этому поводу,а я неправильно поняла что-то в выдержке из журнала "упрощенка".

[ГЛБ]

Вес`на, А кто отвечал то на вопрос?

[ГЛБ]

Я считаю, что в соответствии со ст.346.17 п.п.1
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
расходы для НО принимаются по факту оплаты и оприходования на склад, домысливание норм НК РФ в компетенцию налплата не входит...п.7 ст.3 НК "Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)."

Сообщение от Вес`на

Материальные расходы упомянуты в пп. 5. Согласно ссылке из п. 2 ст. 346.16 НК РФ их состав определяется в соответствии со ст. 254 НК РФ

их состав определяется, а не момент принятия в расходы..

[Вес`на]

Сообщение от ГЛБ

Вес`на, А кто отвечал то на вопрос?

это из журнала упрощенка, там нет почему то автора, но я об этом уже не в первый раз слышу, потому и не удивлена. Весь сыр-бор на мой взгляд вот из-за этого пунктика

При этом в п. 5 ст. 254 НК РФ говорится, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость сырья и материалов, не использованных в производстве.

[ГЛБ]

Вот так звучал п.п.1 ст.346.17 до 01.01.2009 года, и там четко написано, когда принимаются материалы в расходы, сейчас это предложение отсутствует в этом подпункте.

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство;

[Вес`на]

ГЛБ, я в курсе порядка списания и письма минфина и комменты к ним знаю, читала, но вот те разъяснения тоже имеют место быть к сожалению. Откуда подул этот ветер я не в курсе

[ГЛБ]

Сообщение от Вес`на

ГЛБ, я в курсе порядка списания и письма минфина и комменты к ним знаю, читала

да я ж выкладываю не к тому чтобы сказать, что Вы не знаете и не в обиду Вам, а к тому чтоб другие тоже подумали...

Сообщение от Вес`на

там нет почему то автора

вот такие напишут без имени и отчества, сведут людей с пантолыгу..потом народ сидит потеет..так он делает или не так...я счтаю, что это субъективное мнение автора не более того...если честно, то я ваще впервые читаю такие рекомендации, весь консультант перерыла, все пишут, что принимать по мере оплаты и оприходования на склад...
Вес`на, а кроме этого сообщения, Вы какие то Письма Минфина читали о подобном принятии в расходы, если да, то можно их дату и номер...или сюда выложить...