ооо усн

[Вес`на]

Сообщение от эма

Поскажите на конец квартала есть остатки на складе материалов ,прочитала что надо сторнировать в КДиР . Как это сделать?

Вопрос: Работаем на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2008 г., занимаемся производством. Стоимость материалов, предназначенных для производства продукции, списываем в расходы при УСН сразу после оплаты. Недавно узнали, что в конце месяца нужно корректировать учтенные расходы на стоимость материалов, отпущенных в производство, но не использованных. Подскажите, как это сделать. И еще один вопрос. Можно ли не делать корректировок, а включать в расходы стоимость только тех материалов, которые оплачены и использованы в производстве?

Ответ: Перечень расходов, которые можно учитывать при УСН, дан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Материальные расходы упомянуты в пп. 5. Согласно ссылке из п. 2 ст. 346.16 НК РФ их состав определяется в соответствии со ст. 254 НК РФ. Порядок учета указан в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость материалов разрешается списывать в расходы сразу после их оплаты.
При этом в п. 5 ст. 254 НК РФ говорится, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость сырья и материалов, не использованных в производстве. Обратите внимание: на то, что расходы нужно уменьшить на стоимость материалов, не отпущенных в производство, в ст. 254 НК РФ не указано. Так что если на конец месяца остаются материалы в незавершенном производстве, то на их стоимость придется корректировать расходы. Корректировка вносится следующим образом. На последнюю дату месяца вносится запись о стоимости неиспользованных материалов в графу 5 со знаком "минус".Если же вы будете включать в расходы стоимость материалов только после оплаты и использования в производстве, ошибки не будет лишь тогда, когда оба условия выполнены в одном и том же налоговом периоде. В противном случае в налоговую базу попадут расходы прошлого налогового периода, которые налоговики вправе не принять при проверке.

вот как то так......