Давний спор про УСН и выставление сч-ф с НДС имеет решение.

[Вес`на]

Сообщение от allater

Какой налог надо заплатить? Предоплата от заказчика 200000 руб получена 10 марта, за оборудование поставщику 195000 отправлено 11 марта, но сам товар получим в апреле. Заплатим налог за 1й квартал с 200000 руб. или переведем на 2й квартал?

Я так понимаю вы про налог по УСН дох-расх? Авансы на УСН принимаются в доходы по дате поступления. В вашем случае дата возникновения дохода 10 марта, а вот признать расходы вы сможете после реализации и при условии поступлении оплаты от покупателя. Т.к. приход товара ожидается в апреле, то налог вам придется исчислить с суммы аванса

[Катюха]

allater, вы повторяетесь и в тут немного не в тему.

[q55555p]

Здравствуйте, а вот у меня подобная ситуация, я -плательщик ЕНВД, уже выставил счет без НДС, а контрагент мне уже заплатил с включенным НДС 18%, какие притензии у наклоговой могут быть ко мнею. Еще раз повторюсь, я счет-фактуру не выставлял.
Спасибо.

[vsv-boss]

Сообщение от q55555p

Здравствуйте, а вот у меня подобная ситуация, я -плательщик ЕНВД, уже выставил счет без НДС, а контрагент мне уже заплатил с включенным НДС 18%, какие притензии у наклоговой могут быть ко мнею. Еще раз повторюсь, я счет-фактуру не выставлял.

Ничего вам не будет. Но письмо с вашего контагента об изменении назначения платежа потребуйте в письменном виде.

[Евген]

Всем добрый день. Помогите разобраться У нас УСН - услуги экспедирования. Подскажите надо ли мне прикладывать к счетам фактурам копии ТТН, коносамент и т.д. или же одной счет - фактуры будет достаточно???

[vsv-boss]

Сообщение от Евген

Подскажите надо ли мне прикладывать к счетам фактурам копии ТТН, коносамент и т.д. или же одной счет - фактуры будет достаточно???

Во первых строках своего письма хочу спросить: А на кой ляд упрощенец сч-фактуры выставляет?
Во вторых строках хотелось бы узнать: А к чему вы весь этот перечень доков хотите прикладывать? И что вас обязывает это делать? И чьи эти доки? Ваши или вам их дали как экспедитору груза, как сопроводительные документы?

[NЛилу]

Здравствуйте, извиняюсь заранее, что повторяюсь все 7 страниц я прочла, ну все таки хочу уточнить.
У нас ИП НА УСНО дох- расходы.( автозаправка.) есть кассовый аппарат. и еще есть ООО на ОСНО (оптовая торговля нефтепродуктами).
Пришел покупатель на заправку заправился оплатил мы выдали чек кассовый и просит счет фактуру с ндс. я как бы говорю, что мы не может выставлять счет фактуры с ндс, он говорит :"я бы заправлялся каждый день" ну мне нужна сч-ф с ндс, можно ли как нибудь сделать " . Как бы клиента такого терять не хочется, подскажите пожалуйста, можно ли как нибудь выдать сч-ф с ндс????

[vsv-boss]

Заключить договор с ООО. А ООО с ИПе заключает агентский договор об отпуске топлива по распоряжению от ООО по заборным картам клиентам ООО.
Таким образом. Раз в месяц ООО будет выставлять накладную и сч-ф на проданное топливо клиентам и платить агентское вознаграждение ИПешнику.

[NЛилу]

vsv-boss, извините, подскажите пожалуйста что за заборные карты??? это бланк какой то да???
а сколько агентское примерно платить???
у меня еще вопросик есть . ну не по теме, а тему искала что то не нашла на подобие. можно
vsv-boss, я Вам в личку напишу пожалуйста

[vsv-boss]

Сообщение от NЛилу

vsv-boss, извините, подскажите пожалуйста что за заборные карты??? это бланк какой то да???

Да! Это вы самостоятельно разрабатываете бланк-таблицу который будет являться документом, подтверждающим заправку клиентом своих машин, без пробития по кассе у ИПешника.

Сообщение от NЛилу

а сколько агентское примерно платить???

Как договорится ИП с ООО так и будет.

[NЛилу]

скажите пожалуйста получается ИП не должен выдать чек да???? а как факт оплаты подтвердить????
и еще подскажите пожалуйста у нас как бы ООО есть мы покупаем оптом у поставщика бензин и продаем ИП а ИП всвою очередь за наличку продает. Скажите пожалуйста а может лучше сразу чтоб ИП покупало у поставщика напрямую не трогая ООО???? посоветуйте как лучше сделать????
и если с ООО и ИП заключить агентский договор то что является доходом или расходм по ИП??

[Евген]

Сообщение от vsv-boss

Во первых строках своего письма хочу спросить: А на кой ляд упрощенец сч-фактуры выставляет?
Во вторых строках хотелось бы узнать: А к чему вы весь этот перечень доков хотите прикладывать? И что вас обязывает это делать? И чьи эти доки? Ваши или вам их дали как экспедитору груза, как сопроводительные документы?

Я имею в виду с/ф и акт - полученные от сторонних организаций оказывающих нам услуги (автоперевозка, ж/д перевозка и т.д.). Надо ли мне прикладывать к ним копии ТТН, коносамента... или же достаточно с/ф и акта? Налоговая не придерется? И на УСН выставление с/ф это же не нарушение.

[Carry]

Прочитала все:
выводы:
1. ИП на УСНО НДС не платит, счет-фактуры не выставляет
2. НДС который поступает от предприятий ОСНО включается в сумму расходов ( при налогобл. "доходы - расходы"х15%)
3.Но есле очень надо, то ИП может выставить счет-фактуру своему Заказчику и выделить сумму НДС, тогда
4.нужно обязательно сдать декларацию за отчетный период по НДС, в которой
5.отразить только НДС , выставленный Заказчику, без вычета НДСа поступившего от Поставщиков материалов
6.Уплатить всю сумму НДС в срок
7.С НДС поступившим от Поставщиков материалов, поступать см.п.2
Товарищи, я правильно поняла или нет?
Это конечно бред полнейший. НО все-таки огромное спасибо этому ИП, который пробил данную схему....

[ГЛБ]

Carry,

Сообщение от Carry

Товарищи, я правильно поняла или нет?

все правильно поняла.....

[vsv-boss]

Сообщение от Carry

Это конечно бред полнейший. НО все-таки огромное спасибо этому ИП, который пробил данную схему....

Хоть и бред, но проблем много снялось в спорах с налоргами.

[Нечаева]

Дорогие бухгалтеры. Сдавая НДС упрощенцу нужно заполнить 1 раздел стр. 30? И расчет какой-то с меня спрашивают.

[Евген]

Сообщение от Carry

Прочитала все:
выводы:
1. ИП на УСНО НДС не платит, счет-фактуры не выставляет
2. НДС который поступает от предприятий ОСНО включается в сумму расходов ( при налогобл. "доходы - расходы"х15%)
3.Но есле очень надо, то ИП может выставить счет-фактуру своему Заказчику и выделить сумму НДС, тогда
4.нужно обязательно сдать декларацию за отчетный период по НДС, в которой
5.отразить только НДС , выставленный Заказчику, без вычета НДСа поступившего от Поставщиков материалов
6.Уплатить всю сумму НДС в срок
7.С НДС поступившим от Поставщиков материалов, поступать см.п.2
Товарищи, я правильно поняла или нет?
Это конечно бред полнейший. НО все-таки огромное спасибо этому ИП, который пробил данную схему....

Извеняюсь А если в с/ф входит наше вознаграждение и услуги сторонних организаций с НДС (наши 100р. без НДС+ 300р. сторонние с НДС, разными строками). А клиент хочет его возместить и при этом утверждает, что "все так выставляют и с возмещением проблем нет". При том, что никто из экспедиторов его не уплачивает........

[Копейка]

Налогоплательщик имеет право на вычет НДС по счету-фактуре, выставленному организацией, которая применяет упрощенку. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 апреля 2010 г. № А29-6157/2009.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 апреля 2010 года № А29-6157/2009

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:
председательствующего Базилевой Т.В.,
судей Евтеевой М.Ю., Забурдаевой И.Л.
при участии представителя
от заинтересованного лица: Филиновой О.В., доверенность от 14.07.2009 № 02-43/05163,
рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу заинтересованного лица -
Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Инте Республики Коми
на решение Арбитражного суда Республики Коми от 19.10.2009,
принятое судьей Макаровой Л.Ф., и
на постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21.12.2009,
принятое судьями Лобановой Л.Н., Черных Л.И., Немчаниновой М.В.,
по делу № А29-6157/2009
по заявлению индивидуального предпринимателя Веремиенко Виктора Владимировича
о признании частично недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Инте Республики Коми от 27.02.2009 № 08-61/11

и

установил:

индивидуальный предприниматель Веремиенко Виктор Владимирович (далее - Предприниматель) обратился в Арбитражный суд Республики Коми с заявлением (уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) о признании недействительным решения от 27.02.2009 № 08-61/11 Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Инте Республики Коми (далее - Инспекция, налоговый орган) в части доначисления налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 78 390 рублей 53 копеек, пеней в сумме 24 535 рублей 94 копеек и привлечения к ответственности за неуплату налога в сумме 15 678 рублей 11 копеек.

Решением от 19.10.2009 требования Предпринимателя удовлетворены в части признания недействительным решения Инспекции относительно доначисления НДС в сумме 71 284 рублей 02 копеек, пеней в сумме 23 906 рублей 31 копейки и привлечения к ответственности за неполную уплату НДС в сумме 14 256 рублей 80 копеек. В удовлетворении остальной части заявленных требований Веремиенко В.В. отказано.

Постановлением суда апелляционной инстанции от 21.12.2009 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Не согласившись с выводами судов первой и апелляционной инстанций, налоговый орган обжаловал принятые решение и постановление в Федеральный Арбитражный суд Волго-Вятского округа со ссылкой на неправильное применение пункта 1 статьи 168, пунктов 2, 3, 5, 6 статьи 169 и пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации. В связи с этим заявитель просит отменить судебные акты и принять новое решение. В судебном заседании представитель Инспекции поддержал доводы, изложенные в жалобе.

Предприниматель отзыв на кассационную жалобу не представил; в судебном заседании устно возразил против доводов, изложенных в жалобе, указав на законность судебных актов, и просил оставить их без изменения.

Законность обжалуемых судебных актов проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, предусмотренном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Инспекция в период с 10.11.2008 по 26.12.2008 провела выездную налоговую проверку Предпринимателя по вопросам правильности исчисления, уплаты и перечисления налогов и сборов, в том числе НДС, за период с 01.01.2006 по 26.12.2008, о чем составила акт от 29.12.2008 № 08-61/11. На основании этого акта налоговый орган принял решение от 27.02.2009 № 08-61/11 о привлечении Веремиенко В.В. к налоговой ответственности, в том числе по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату НДС, в виде штрафа в размере 22 489 рублей. Указанным решением Веремиенко В.В. предложено уплатить в том числе НДС в сумме 122 446 рублей и пени, начисленные за его несвоевременную уплату, в размере 29 819 рублей 69 копеек.

Основанием для доначисления НДС и привлечения Предпринимателя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, явилось уменьшение общей суммы данного налога на налоговые вычеты по счетам-фактурам, выставленным обществом с ограниченной ответственностью "Иванов и К" (далее - ООО "Иванов и К"). При этом Инспекция исходила из того, что данный контрагент Предпринимателя применяет упрощенную систему налогообложения, следовательно, не мог выставлять счета-фактуры с выделением суммы НДС, в связи с чем у покупателя не возникло права на налоговый вычет.

Не согласившись с решением налогового органа в указанной части, Веремиенко В.В. обратился с соответствующей жалобой в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми (далее - Управление).

Решением от 16.04.2009 № 137-А Управление снизило размер подлежащего уплате НДС до 118 536 рублей и штрафных санкций по НДС до 23 707 рублей. В остальной части решение налогового органа утверждено.

Предприниматель обжаловал решение Инспекции в редакции Управления в части доначисления НДС, пеней и привлечения к ответственности по данному налогу в арбитражный суд.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к выводу, что Веремиенко В.В. выполнил все условия, предусмотренные законодательством для применения вычета по НДС.

Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции и оставил его решение без изменения, а жалобу Инспекции - без удовлетворения.

Рассмотрев кассационную жалобу, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа не нашел оснований для отмены судебных актов.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), на установленные настоящей статьей налоговые вычеты (пункт 1 статьи 171 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В пункте 1 статьи 169 НК РФ установлено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Счета-фактуры, не отвечающие установленным требованиям, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению (пункт 2 статьи 169 НК РФ).

Правила оформления счетов-фактур содержатся в пунктах 5 и 6 статьи 169 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Полно и всесторонне исследовав фактические обстоятельства дела, суды установили, что представленные Предпринимателем счета-фактуры ООО "Иванов и К" содержат все необходимые сведения и соответствуют требованиям статьи 169 НК РФ. Товар, приобретенный Веремиенко В.В. у данного поставщика, оплачен по счетам-фактурам, с выделенной суммой НДС и принят Предпринимателем к учету.

При этом налоговый орган не отрицает факт реальности хозяйственных операций с рассматриваемым контрагентом, расходы по доставке и оплате товара.

Суды также приняли во внимание пояснения руководителя ООО "Иванов и К" - Кожуховского А.Э. от 27.11.2008, в которых он подтвердил факт выставления указанной организацией оспариваемых счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Оценив имеющиеся доказательства, суды пришли к выводу, что Веремиенко В.В. выполнил все условия, предусмотренные законодательством для подтверждения права на возмещение налога, уплаченного ООО "Иванов и К" по спорным счетам-фактурам, и не может нести ответственность за действия третьих лиц, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления НДС. Данный вывод материалам дела не противоречит.

Нормы материального права суды применили правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены принятых судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

Вопрос о взыскании государственной пошлины с кассационной жалобы не рассматривался, поскольку заявитель на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь статьями 287 (пунктом 1 части 1) и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа

постановил:

решение Арбитражного суда Республики Коми от 19.10.2009 и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21.12.2009 по делу № А29-6157/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Инте Республики Коми - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.


Председательствующий
Т.В. Базилева



Судьи
М.Ю. Евтеева
И.Л. Забурдаева

[vsv-boss]

Сообщение от Копейка

Налогоплательщик имеет право на вычет НДС по счету-фактуре, выставленному организацией, которая применяет упрощенку. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 апреля 2010 г. № А29-6157/20

Ну, вот! Суды уже подстроились под ВАСю! ВАСя - это не хухры-мухры! ВАСя сказал - и все под козырёк!

[любитель]

Сообщение от vsv-boss

Ну, вот! Суды уже подстроились под ВАСю!

Еще и как подстроились! А какая скорость. За 5,5 месяцев три инстанции.