Бухгалтеры Крыма задают вопросы об учете в России. C чего начать?

[Tane4ka_85]

Сообщение от shipovnik

А сдавали только на бумажном носителе или все же требуют эл. вариант?

Только в бумажном виде. В электронном не просили.

[Galina V]

Сообщение от poirot

Там спрашивающая хотя и написала про печать, но спрашивала про подпись (роспись), она потом это уточнила. Цитата именно об этом, подпись не может быть факсимильной, а должна быть оригинальной.

Да это я что то сама про тупила С ходу на факсимил не обратила внимание.

[poirot]

Сообщение от Tane4ka_85

Только в бумажном виде. В электронном не просили.

Да, обязательность сдачи только в электронном виде пока есть только для декларации по НДС.

[Tane4ka_85]

Сообщение от poirot

Вообще говоря, одно из условий для возможности сдать такую декларацию - отсутствие движения по расчетному счету и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если оплачивался уставный фонд, движение было. Но если ваши налоговики все равно примут (им же неоткуда узнать было у вас движение денежных средств или нет, если только не попросят вас подтвердить, допустим, выпиской), то, действительно, это будет немного проще. Хотя формально, это будет считаться нарушением, то есть не сданы те декларации, которые следовало сдать, что может выясниться при последующей проверке и стать поводом для штрафа.

Тогда мне пустую сдать Декларацию(не упрощенную)? Уставный фонд там не отражается ведь?

[poirot]

Сообщение от Tane4ka_85

Тогда мне пустую сдать Декларацию(не упрощенную)? Уставный фонд там не отражается ведь?

Пустую, да.

[Tane4ka_85]

Сообщение от poirot

Пустую, да.

Спасибо большое)

[LN2014]

Скажите, пожалуйста, какие-либо тонкости при приобретении на предприятие автотранспорта существуют? Легковой и грузовой. Стоимость амортизируется и включаются в расходы в полном объеме(конечно, при использовании в хоз. деятельности)? НК читала, но по транспорту не выделено, только общая информация.

[Вес`на]

транспортный налог ещё уплачивается. А тонкости зависят от того, как приобретается. Если в лизинг, то там свой учет, несколько отличный от обычной купли-продажи

[Вес`на]

Полная информация о налогообложении в Крыму и Севастополе собрана на сайте ФНС

Письмо ФНС России от 07.05.2014 N ГД-4-3/8839опрос: Об уплате налога на прибыль обособленными подразделениями организаций, созданными на территории Республики Крым и в г. Севастополе.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 7 мая 2014 г. N ГД-4-3/8839

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя" законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 года.
До 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются нормативными правовыми актами соответственно Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
В настоящее время такими нормативными правовыми актами являются Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14 (далее - Положение N 2010-6/14), и Закон г. Севастополя от 18.04.2014 N 2-ЗС "Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города федерального значения Севастополя в переходный период" (далее - Закон N 2-ЗС).
Согласно пункту 1 Положения N 2010-6/14 отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, на территории Республики Крым регулируются до 1 января 2015 года в порядке, действовавшем на 17 марта 2014 года, если иное не предусмотрено Положением N 2010-6/14 и иными нормативными правовыми актами Республики Крым.
Аналогичной нормой статьи 1 Закона N 2-ЗС предусмотрено, что до 1 января 2015 года на территории города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, регулируются в порядке, действовавшем на 21 февраля 2014 года, если иное не предусмотрено Законом N 2-ЗС и иными нормативными правовыми актами города федерального значения Севастополя.
В то же время пунктом 21 Положения N 2010-6/14 и статьей 18 Закона N 2-ЗС установлено, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию государственной пошлины на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется в отношении:
юридических лиц, местом нахождения которых является территория Республики Крым и города федерального значения Севастополя, сведения о которых внесены соответственно в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), - со дня внесения сведений в указанный государственный реестр;
филиалов и представительств российских организаций, созданных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, - со дня внесения сведений об их создании в ЕГРЮЛ;
иных обособленных подразделений российских организаций, а также обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя после 18.03.2014, - со дня создания обособленного подразделения.
Учитывая изложенное, уплата налога на прибыль организаций по созданным обособленным подразделениям должна осуществляться по российскому законодательству, то есть налоговая база распределяется на эти обособленные подразделения в порядке, предусмотренном статьей 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сумма налога исчисляется по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса.
Поскольку согласно пункту 2 статьи 288 Кодекса уплата налога в бюджеты субъектов Российской Федерации осуществляется по месту нахождения обособленных подразделений, то по обособленным подразделениям, созданным на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, исчисленный налог на прибыль организаций должен уплачиваться в бюджеты данных субъектов Российской Федерации.
Письмами ФНС России от 17.04.2014 N СА-4-14/7403@ и от 24.04.2014 N СА-4-14/8098@ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков доведены разъяснения по вопросу учета организаций и физических лиц в налоговых органах Российской Федерации на территории соответственно Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
На настоящий момент на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя созданы и функционируют инспекции ФНС России, расположенные по адресам:
- на территории Республики Крым: 295053, Республика Крым, г. Симферополь, ул. М. Залки, д. 1/9;
- на территории города федерального значения Севастополя: 299011, г. Севастополь, ул. Кулакова, д. 37.
В этой связи уплата налогов и сборов, исполнение обязанностей налогового агента, а также представление налоговой отчетности организациями и (или) обособленными подразделениями организаций, созданными на территории Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя, осуществляются в порядке, предусмотренном соответствующими нормами Кодекса.
В дополнение ФНС России сообщает, что актуальная информация о нормативно-правовой базе переходного периода, разъяснениях ФНС России по применению законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, в том числе о заполнении платежных поручений для перечисления денежных средств в уплату налогов, сборов в бюджетную систему Республики Крым и города федерального значения Севастополя размещена и регулярно обновляется на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу http://www.nalog.ru/rn92/taxation/krim_sev/.

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
07.05.2014

На официальном сайте налоговой службы содержится информация о налоговом законодательстве, действующем на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (http://www.nalog.ru/rn92/taxation/krim_sev/). Указанные субъекты РФ были приняты в ее состав 18 марта 2014 г. С этого момента и до 1 января 2015 г. для них действует переходный период и применение налогового законодательства имеет особенности (подробнее см. выпуск обзора от 02.04.2014).
В разделе сайта ФНС России, посвященном Крыму и Севастополю, можно ознакомиться с особенностями налогообложения в переходный период, разъяснениями налоговой службы, а также получить представление о налогообложении в России. Особое внимание на сайте уделено правилам заполнения платежных поручений для перечисления денежных средств в уплату налогов и сборов в бюджетную систему Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Это связано с тем, что на территориях названных субъектов используются платежные поручения в стандартах как Национального банка Украины, так и Банка России.

[AnnaSimf]

ообщение от AnnaSimf Посмотреть сообщение
Глупый вопрос, но все же задам. Оплата была 02.07.2014г., я могу выписать ТОРГ 12, и счет-фактуру датой 03.07.2014, или все же лучше датой 02.07. Доверенность от покупателя датой 03.07.2014. Знаю, что на выписку СФ есть 5 дней, просто не хочется подвести покупателя. Спасибо

Сообщение от poirot

Документы выписываются, конечно, по дате отгрузки, дата оплаты не имеет значения. От этой же даты считается пять дней на выставление счета-фактуры.

Можно опять вернуться к этому вопросу, т.к. мы с контрагентами совсем запутались?
1.Оплата 02.07., реализация 03.07. - я выписываю одну СФ датой 03.07, или должна выписать СФ на аванс датой 02.07, а потом СФ на реализацию датой 03.07.

[poirot]

Сообщение от AnnaSimf

ообщение от AnnaSimf Посмотреть сообщение
Глупый вопрос, но все же задам. Оплата была 02.07.2014г., я могу выписать ТОРГ 12, и счет-фактуру датой 03.07.2014, или все же лучше датой 02.07. Доверенность от покупателя датой 03.07.2014. Знаю, что на выписку СФ есть 5 дней, просто не хочется подвести покупателя. Спасибо


Можно опять вернуться к этому вопросу, т.к. мы с контрагентами совсем запутались?
1.Оплата 02.07., реализация 03.07. - я выписываю одну СФ датой 03.07, или должна выписать СФ на аванс датой 02.07, а потом СФ на реализацию датой 03.07.

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать. И не заморачивайтесь, действительно, про пять дней, это больше формальное требование.

[vtselik]

Сообщение от poirot

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать.

Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99
"Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде налоговая база по налогу на добавленную стоимость исчисляется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки товаров. При этом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты, подлежат вычету в том же налоговом периоде на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса."

Поэтому, если следовать букве закона, я считаю, что нужно выставить две счет-фактуры. Одна 02.07.2014 г. на предоплату, вторая 03.07.2014 г. на реализацию. Счет-фактуру на предоплату покупателю можно и не давать. А для себя выписать. Кстати, правильное выставление счетов-фактур значительно облегчит учет НДС в программе 1С.

[allbina]

Добрый день.
Извините пожалуйста, если это вопрос уже задавался, я не нашла.

Раньше, кажется, до 2006 года по НДС действовало правило двух событий: для того, чтобы иметь право на налоговый вычет (т.е. сделать проводку Д68/К19 сч), товар/услугу нужно было и оплатить и получить.. Потом это правило убрали.
В нынешней редакции НК написано как то непонятно.

Какое правило действует на данный момент? Предоплата за товар/услугу без оприходования является основанием для налогового вычета? и наоборот: если товар оприходован, но еще не оплачен-имеешь ли право на налоговый вычет?

Огромное спасибо всем , кто ответит.

[LiGro]

allbina, на сегодняшний день если товар оприходовали и есть правильно оформленный с/ф принимайте к вычету. Если вы оплатили аванс ( есть договор, где прописано что вы перечисляете аванс) плюс есть правильно оформленный с/ф так же принимайте вычет по НДС ( ну конечно же п/п на сумму аванса)!

[allbina]

LiGro, спасибо.

можно еще вопрос? тоже касательно НДС, только по основным средствам.
я -заказчик строительства, купила ОС для дальнейшего монтажа подрядчиком.
в какой момент я буду иметь право на налоговый вычет? после покупки, или после того, как отдам ОС в монтаж? или вобще только после того, как ОС будут готовы к эксплуатации и поставлены на счет 01?

[LiGro]

НДС
Вправе организация принять к вычету при приобретении оборудования, требующего монтажа?
Вправе принять при соблюдении всех условий, необходимых для вычета.

Для принятия к вычету НДС, предъявленного продавцом при приобретении имущества, должны одновременно соблюдаться следующие условия:
– имущество приобретено для операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, или для перепродажи;
– имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура, выставленный продавцом, либо другие документы, документы, необходимые для применения вычета (например, при импорте – подтверждающие фактическую уплату НДС на таможне, а также таможенные декларации (их копии, заверенные руководителем организации и главным бухгалтером (индивидуальным предпринимателем));
– имущество принято на учет, что подтверждено документально.
Подтверждение: п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, абз. 4 п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и п. 17 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.

Приобретенное оборудование, которое требует монтажа, приходуется по дебету счета 07 "Оборудование к установке". НДС можно принять к вычету непосредственно после отражения его на этом счете (независимо от присвоения такому оборудованию отдельного инвентарного номера).

Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-11/335 от 5 декабря 2011 г., № 03-07-08/186 от 14 июня 2011 г., № 03-07-08/250 от 27 августа 2010 г.

[LiGro]

Вот и письмо!!

→Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 5 декабря 2011 года N 03-07-11/335

О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа и предназначенного для передачи в лизинг

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев ваше письмо о принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных таможенным органам при ввозе на территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа и предназначенного для передачи в лизинг, сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные налогоплательщиком при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 Кодекса, подлежат вычетам в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов и при наличии документов, подтверждающих ввоз товаров и уплату налога.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа, подлежат вычету после принятия такого оборудования к бухгалтерскому учету на счете 07 "Оборудование к установке" и при наличии указанных документов. В связи с этим налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по импортному оборудованию, принятому к бухгалтерскому учету на счете 07 "Оборудование к установке" в июле 2011 года, отражается в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой в налоговые органы за III квартал 2011 года.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Н.А.Комова

[poirot]

Сообщение от vtselik

Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99
"Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде налоговая база по налогу на добавленную стоимость исчисляется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки товаров. При этом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты, подлежат вычету в том же налоговом периоде на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса."

Поэтому, если следовать букве закона, я считаю, что нужно выставить две счет-фактуры. Одна 02.07.2014 г. на предоплату, вторая 03.07.2014 г. на реализацию. Счет-фактуру на предоплату покупателю можно и не давать. А для себя выписать. Кстати, правильное выставление счетов-фактур значительно облегчит учет НДС в программе 1С.

Что же Вы привели не весь текст Письма Минфина, там есть и такие строки:
"В случае если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате), по нашему мнению, выставлять покупателям не требуется."
Кроме того: большинство судов во главе с ВАС РФ придерживается иной позиции на этот счет. Они разъясняют, что платеж не признается авансовым, если он поступил в том же налоговом периоде, в котором состоялась отгрузка товара. Следовательно, исчислять налог с суммы аванса не надо (Определение ВАС РФ от 19.09.2008 N 11691/08, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 N А32-16839/2011, ФАС Поволжского округа от 07.09.2011 N А57-14658/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11), ФАС Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011). Есть даже Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 N 10022/08 с аналогичной позицией.
На самом деле ситуация спорная, конечно. И да, Вы правы, в декларации поставщик должен отразить НДС и с аванса и с отгрузки. И в 1С будет удобнее так же поступить. Просто вопрос был не о том. Там волнуется контрагент (покупатель). Но у него-то не будет проблем, если он получит только один счет-фактуру - по отгрузке, не так ли?

[AnnaSimf]

Сообщение от poirot

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать. И не заморачивайтесь, действительно, про пять дней, это больше формальное требование.

Спасибо, за помощь. Просто это важный момент, поэтому пытаемся так досконально разобраться. По НКУ есть обязательство выписывать налоговую накладную (СФ) датой первого события, в противном случае контрагент получал проблему с налоговым кредитом. Не было прецедентов с вычетом , если дата гуляет 02.07-03.07.

[poirot]

Сообщение от AnnaSimf

Спасибо, за помощь. Просто это важный момент, поэтому пытаемся так досконально разобраться. По НКУ есть обязательство выписывать налоговую накладную (СФ) датой первого события, в противном случае контрагент получал проблему с налоговым кредитом. Не было прецедентов с вычетом , если дата гуляет 02.07-03.07.

Да и тут всё несложно. Покупатель-ваш контрагент в любом случае получит вычет по счет-фактуре, выписанному на отгрузку. Поэтому если предоплата, а потом отгрузка произошли в одном налоговом периоде ему не нужен счет-фактура на предоплату. Другое дело, если, например, предоплата была в 1 квартале, а отгрузка во втором. В этом случае он имеет возможность получить вычет уже в 1 квартале. Но для этого помимо счета- фактуры на предоплату в договоре обязательно должно быть отражено, что стороны предусматривают данную предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Тогда покупатель отразит вычет и во 2 квартале, уже по счету-фактуре с отгрузки, одновременно сделав запись на ту же сумму в книге продаж.
Подчеркну снова, это право покупателя, а не обязанность, сделать вычет с предоплаты.