Бухгалтеры Крыма задают вопросы об учете в России. C чего начать?

[poirot]

Сообщение от AnnaSimf

ообщение от AnnaSimf Посмотреть сообщение
Глупый вопрос, но все же задам. Оплата была 02.07.2014г., я могу выписать ТОРГ 12, и счет-фактуру датой 03.07.2014, или все же лучше датой 02.07. Доверенность от покупателя датой 03.07.2014. Знаю, что на выписку СФ есть 5 дней, просто не хочется подвести покупателя. Спасибо


Можно опять вернуться к этому вопросу, т.к. мы с контрагентами совсем запутались?
1.Оплата 02.07., реализация 03.07. - я выписываю одну СФ датой 03.07, или должна выписать СФ на аванс датой 02.07, а потом СФ на реализацию датой 03.07.

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать. И не заморачивайтесь, действительно, про пять дней, это больше формальное требование.

[AnnaSimf]

Сообщение от poirot

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать. И не заморачивайтесь, действительно, про пять дней, это больше формальное требование.

Спасибо, за помощь. Просто это важный момент, поэтому пытаемся так досконально разобраться. По НКУ есть обязательство выписывать налоговую накладную (СФ) датой первого события, в противном случае контрагент получал проблему с налоговым кредитом. Не было прецедентов с вычетом , если дата гуляет 02.07-03.07.

[poirot]

Сообщение от AnnaSimf

Спасибо, за помощь. Просто это важный момент, поэтому пытаемся так досконально разобраться. По НКУ есть обязательство выписывать налоговую накладную (СФ) датой первого события, в противном случае контрагент получал проблему с налоговым кредитом. Не было прецедентов с вычетом , если дата гуляет 02.07-03.07.

Да и тут всё несложно. Покупатель-ваш контрагент в любом случае получит вычет по счет-фактуре, выписанному на отгрузку. Поэтому если предоплата, а потом отгрузка произошли в одном налоговом периоде ему не нужен счет-фактура на предоплату. Другое дело, если, например, предоплата была в 1 квартале, а отгрузка во втором. В этом случае он имеет возможность получить вычет уже в 1 квартале. Но для этого помимо счета- фактуры на предоплату в договоре обязательно должно быть отражено, что стороны предусматривают данную предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Тогда покупатель отразит вычет и во 2 квартале, уже по счету-фактуре с отгрузки, одновременно сделав запись на ту же сумму в книге продаж.
Подчеркну снова, это право покупателя, а не обязанность, сделать вычет с предоплаты.

[AnnaSimf]

Сообщение от poirot

Подчеркну снова, это право покупателя, а не обязанность, сделать вычет с предоплаты.

С покупателями разобрались, спасибо Вам за помощь. Остается открытым вопрос по нам-продавцам. Если следовать письму приведенному ниже, продавцы должны выписывать в одном периоде 2 СФ. Или, все-таки если по по НК, можно одну? Ваше мнение?
Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

[poirot]

Сообщение от AnnaSimf

С покупателями разобрались, спасибо Вам за помощь. Остается открытым вопрос по нам-продавцам. Если следовать письму приведенному ниже, продавцы должны выписывать в одном периоде 2 СФ. Или, все-таки если по по НК, можно одну? Ваше мнение?
Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

Все-таки, вопрос спорный. К сожалению, арбитражная практика не сказать, что однозначна. Хотя она преимущественно за то, что можно не выписывать счет-фактуру на предоплату в том же периоде, когда произошла отгрузка (действительно, это логично). Существенно, что есть Постановление Президиума ВАС РФ на эту тему. То есть в суде, если что, можно доказать свою правоту, если будете такой позиции придерживаться. Но, кажется, это не та проблема, из-за которой стоит бодаться с налоговой. Поэтому продавцу лучше все-таки выбрать безопасный вариант и начислять НДС и на предоплату и на отгрузку всегда. Во всяком случае, пока мы не увидим четкое изменение позиции Минфина или в НК не внесут изменение.