Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Результаты опроса: В каких случаях вы выписываете счета-фактуры на поступившие к вам авансы | |||
На все авансы пришедшие до дня отгрузки товара или до дня подписания акта выполненных работ | 8 | 72.73% | |
На авансы по которым не отгружен товар или не подписан акт сданных работ в этом же налоговом периоде | 3 | 27.27% | |
А я и не знал(а), что на аванс надо выписывать счёт-фактуру | 0 | 0% | |
А у нас нет НДС и мы не думаем об этом | 0 | 0% | |
Голосовавшие: 11. Вы ещё не голосовали в этом опросе |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
08.06.2007, 20:35 | #1 |
Модератор
|
Re: НДС с авансов
Ребята, как у вас тут весело. Такая драчка - дайте и мне приложиться.
Жалко, что vsv-boss не сообщил реквизиты Постановления ВАС, на которое ссылался. Сам я попробовал поискать в Консультанте+ и вот что обнаружил. Есть в нескольких Постановлениях Президиума ВАС фразы о том, что аванс в одном налоговом периоде с отгрузкой - это уже не аванс. Однако, все эти постановления разбирают вопрос о том, считать ли авансом суммы, полученные даже и после отгрузки товара на экспорт, но до представления в налоговую документов, подтверждающих экспорт . В них (постановлениях) речь шла о том надо платить НДС с этих авансов или не надо, потому что это не авансы. То есть это предмет не наш - мы касаемся не суммы, причитающейся к оплате в конце налогового периода, а варианта отражения НДС с авансов в бухгалтерском учете и отчетности. А наш вопрос я обнаружил в письме МНС РФ от 24.09.2003 № ОС-6-03/994, которым МНС доводило до своих инспекций Постановление Президиума ВАС от 19.08.03 №12359/02 и которое МНС радостно цитировало: "Исходя из положений статей 153 - 158 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг). Суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 8 статьи 171 и пунктом 6 статьи 172 Кодекса, подлежат вычетам, которые производятся после даты реализации соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)." Да и в самом деле - НДС в НК представлен с двух сторон. Одна - это налоговая база, вторая - вычеты. Авансы формируют налоговую базу, их погашение формирует вычеты. Это разные события и отражаются они в разных книгах (покупки и продажи). И то, что они произошли в один налоговый период, ничего не меняет в их учете. Власти специально предусмотрели такой раздельный учет для облегчения проверок. Вместе с тем, мне очень хочется упростить учет и собирать все авансы для подсчета НДС один раз в конце налогового периода. Если у кого-то есть не эмоции, а содержательные аргументы, основанные на нормативных актах, - в студию, плиз. Тут очень много бухгалтеров будут благодарны. P.S. Хочется еще процитировать начало и конец этого письма МНС: Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет для руководства и использования в работе Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19 августа 2003 года N 12359/02. ... Доведите указанное до нижестоящих налоговых органов. " Последний раз редактировалось AlexVX; 08.06.2007 в 20:42. |
08.06.2007, 22:42 | #2 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
алекс, на самом деле я тоже себе всегда упрощаю жизнь и авансами считаю поступления, кот. мы не прикрыли до конца налог.периода отгрузками. но меня тут же заклевали всякие умники. на самом деле они правы, но есть еще постановления ВАС многих округов, в кот. указывается правота наших мнений. просто не все компании доводят дело до суда. Последний раз редактировалось AlexVX; 08.06.2007 в 22:51. Причина: Громоздкое цитирование |
|
08.06.2007, 23:36 | #3 | ||||||||
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
И вот выдержка оттуда Цитата:
И добавлю ещё вот это Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12 января 2006 г. N Ф09-5659/05-С7 И вот выдержка оттуда Цитата:
Цитата:
Цитата:
А вот это вот радость налоргов точно не относится к нашему вопросу и более того прошу обратить внимание на то что я выделил. Цитата:
Цитата:
Цитата:
Как говорится: Чем больше бумаги приложить к п..., тем чище она будет. Но мы не плодим лишнюю бумагу. Мы решениям судов больше верим, они на Законе основаны и обязательны для исполнения всеми, кто переступил границу РФ. А мнение в письмах ФНС и МФ это лишь их личное имхо и очень часто отменяется судами.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
||||||||
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
08.06.2007, 23:49 | #4 | ||
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Ну, а во-вторых! Конечно же ваше болото самое болотистое болото в РФ, а наше так себе, обойти можно. Хотя наше малое предприятие является крупным налплатом района и камералки и встречки нам устраивают практически ежемесячно. Вам я этого не желаю. Удавиться можно на копире... Цитата:
Мы свою честь на поругание всяким там девочкам-недоучкам и начальникам-придуркам не отдаём, но если виноваты, то не спорим, а платим. Ну не было у налоргов ещё ни одного обоснованного штрафа в наш адрес. А самодуров в чиновничем строю действительно хватает.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
||
09.06.2007, 16:20 | #5 |
Модератор
|
Re: НДС с авансов
1. Исследовал я Постановление Президиума ВАС от 30 мая 2006 г. N 15906/05, на которое ссылается vsv-boss. Тема не наша. Там товар передали перевозчику и получили оплату за него в мае, а ГТД оформили в июне. Вот и бодались о том, что считать отгрузкой - передачу перевозчику или оформление ГТД. Налоговики считали, что ГТД, и тогда оплата превращалась в аванс. Между делом процитировали ст. 162 п.1 НК РФ, лишний раз подтверждая, что "налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153-158 Кодекса, увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг." Так и я о том же.
2. Уважаемый vsv-boss, подчеркнув некоторые места из приведенной мной цитаты и Постановления Президиума ВАС от 19.08.03 №12359/02, вы как раз дополнительно подчеркнули мысль, что авансовые платежи должны отражаться в учете, как увеличивающие базу налогообложения. Посмотрите внимательнее. 3. Что касается письма МНС, то они в нем никакой отсебятины не разместили, а только довели до сведения своих подразделений мнение ВАС и указали на необходимость использовать его при проверках. 4. Похоже, произошло смешение разных аспектов. Те судебные акты, которые я просмотрел, занимались вопросом "платить или не платить". Мы же рассматриваем вопрос "отражать или не отражать". |
09.06.2007, 20:59 | #6 | ||||||
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Надеюсь, что остальные форумчане прочтут внимательно и полностью, и увидят, что налоргам отказано именно потому, что они, как и вы, пытались доказать, что аванс для целей налогообложения это любая сумма, которая поступила на расчётный счёт налплата до отгрузки товара или акта выполнения услуг. (Для прикола. Деньги на р\счёт поступили утром, а товар отгрузили вечером! Вы наверняка выпишите сч-ф. ) Видали как я прочитал тот же текст?! В журфаке специально учат правильной постановке вопроса, чтоб потом ответ можно было исказить до "наоборот". Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
А письма МНС сегодня вообще не могут приниматься налплатами к применению и руководству, только письма МФ, но опять таки, все письма МФ не являются нормативно-правовыми документами, а лишь разъяснениями, как желательно поступать налплатам. Этот форум делает то же самое. Правда у письма МФ есть один хороший статус, если налплат дал запрос и именно ему пришёл ответ из МФина, и налплат, руководствуясь этим, налетел при проверке на налоговое нарушение, то с налплата снимается ответственность ввиде штрафов и пени, а налог всё-равно надо будет доплатить. УФ-ФФФ! Скока опять накропал, может хорошь? Может по и
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. Последний раз редактировалось vsv-boss; 09.06.2007 в 21:04. |
||||||
12.06.2007, 15:40 | #7 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Re: НДС с авансов
Люди!!!
Мы на форуме договорились до того, что счета-фактуры на аванс не надо выписывать!!!!! Мы учим новичков, что счета-фактуры на аванс это неправильно!!!!
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
12.06.2007, 15:58 | #8 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
Re: НДС с авансов
В этом споре мы уже истину не найдем, т.к. мнения разошлись.
Мое мнение сводится к тому, что обычный бухгалтер, который работает в организации и не выписывает с/ф на аванс никогда не докажет своему директору, что он(а) делала это правильно. Прежде чем директор захочет судиться с налорганами и дойдет до ВАС он потратит кучу денежных средств на консультации аудиторов, специалистов, юристов, которые ему скажут, что с/ф на аванс надо было выписывать.
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
12.06.2007, 22:44 | #9 |
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Вот стоило съездить отдохнуть и вы опять перегрызлись. Ну не оставить вас ни на минуту.
AlexVX, не передёргивайте смысл решений судей. Я уже ответил на главный вопрос, что первично? А что вторично? Я не утверждал и не буду утверждать что нельзя выписывать счета-фактуры на аванс. Но вы никак не хотите понять, что суды изучили этот вопрос, но они дали чёткую трактовку, что такое АВАНС с точки зрения НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Не надо путать аванс по ГК, там он подробно расписан иесть статья! А в НК нет статьи определяющей, что такое аванс, и вы не найдёте мне там этот термин, вот судья и дали понятие НАЛОГОВОГО АВАНСА! Они сказали, что: денежные средства, поступившие за отгруженную продукцию в одном налоговом периоде, не могут рассматриваться в качестве авансовых платежей и увеличивать налоговую базу в порядке, предусмотренном ст. 162 Кодекса.(см. мой пост №43 и 46 в этой ветке)
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
12.06.2007, 23:06 | #10 |
Модератор
|
Re: НДС с авансов
vsv-boss, как-то вы меня с размаху припечатали - "не передергивайте".
В чем я вижу смысл этой ветки? Есть два мнения по вопросу обязанности выписывать счета-фактуры на авансы независимо от периода последующей реализации. По каждому мнению имеется ссылка на НК и судебные акты. Я честно изучил Постановления, на которые ссылаются противники обязаловки и не нашел там подтверждения их позиции. Вы эти подтверждения там видите. Но ведь вы не надеетесь убедить меня действовать как вы? Я также не смогу убедить вас действовать как я, то есть оформлять счета-фактуры на все авансы. Однако за нашим диспутом следит большое количество бухгалтеров с различным опытом и с различными возможностями судебной защиты. Положа руку на сердце - вы всем им рекомендуете следовать вашим советам? |
12.06.2007, 23:18 | #11 | |
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Я никогда не уклонялся от ответственности за сказанное, и тем более на такую аудиторию. Я не скрываюсь за своим ником, инфу обо мне можно найти и в инете (телефоны, адреса). Вы не привели ни одного решения суда, где налорги выиграли бы спор по невыписаным сч-ф на авансы, но исполненные реализацией в одном периоде. А я ещё раз говорю, что письма ИФНС не носят вообще какой-нибудь рекомендательного характера, а письма МФ имеют значение только для тех на чей запрос он был дан, а вот решения судов обязательны для исполнения всеми на территории РФ. У нас нет прецендентного права, но у нас есть арбитражная практика.
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
|
12.06.2007, 23:29 | #12 | |
Модератор
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Вряд ли кто-то дошел до кассации по вопросу штрафа в 5000 рублей, поэтому я и не смогу привести решения суда. А насчет писем ИФНС - нет вопроса, полностью согласен. Забудем о нем. Будем читать только процитированное выше Постановление Президиума ВАС, которое этим письмом ИФНС направило инспекциям для использования в работе. |
|
12.06.2007, 23:35 | #13 | |
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. Последний раз редактировалось vsv-boss; 12.06.2007 в 23:37. |
|
15.06.2007, 17:08 | #14 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Если денежные средства, поступившие за отгруженную продукцию в одном налоговом периоде, не могут рассматриваться в качестве авансовых платежей и увеличивать налоговую базу в порядке, предусмотренном ст. 162 Кодекса, то получается, что у вас нету счета 62/2. У ВАС ЖЕ НЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА!!! Это ГЛУПОСТЬ!!! У вас и получается что счета 62/2 как такового нет, потому что ЭТО НЕ СЧИТАЕТСЯ АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖОМ!!! Это ВЫ МЕНЯ УБИВАЕТЕ!!! ЭТО ЖЕ ЭЛЕМЕНТАРНЫЕ ВЕЩИ!!! Если вы 10 мая получили деньги за свой телефон, а это не может рассматриваться в качестве авансовых платежей и увеличивать налоговую базу в порядке, предусмотренном ст. 162 Кодекса (слова VSV - Bossa), то вы соответственно не можете это отнести по банку на 62/2. ЭТО ЖЕ НЕ ПРИЗНАЕТСЯ АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖОМ!!! (слова VSV - Bossa).Тогда вы относите на 62/1, и с10 по 26 мая 62/1 у вас висит краснотой. Более того, у Вас не зачитывается предоплата!!! У Вас же нет счета 62/2!!! Так что здесь надо 10 раз подумать, чем сделать... Последний раз редактировалось Кирилл; 15.06.2007 в 17:16. |
|
12.06.2007, 23:54 | #15 |
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Хотел бы я знать сколько народа рядом с котёнком Гав сидит и дрожит.
Хотя это будет явно не корректно. Один форумчанин сказал уже, что у каждого налплата есть свои возможности по защите своих интересов, а косяков мы все делаем достаточно много в процессе вечно изменяющегося Законодательства. Большинство защищается конфетно-колбасными наборами, так как ИПешников и представителей малого бизнеса численно больше чем среднего и крупного, у которых и суммы ошибок больше и есть кому сказать: "ату их.. взять, взять..."
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
13.06.2007, 06:47 | #16 |
Заблокирован
|
Re: НДС с авансов
Выдержка из обзора судебной практики по НДС за 2006 г.
Пункт 2.1.2 Для целей исчисления НДС авансовыми и иными платежами, полученными в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг, будут признаваться денежные средства, которые налогоплательщик получит от покупателей до момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). [I]Денежные средства, поступившие за отгруженную продукцию в одном налоговом периоде, не могут рассматриваться в качестве авансовых платежей и увеличивать налоговую базу в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ. Поскольку налоговая база по НДС определяется в силу ст. 166 НК РФ по итогам налогового периода, правовое значение для целей увеличения налоговой базы в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, будут иметь только те платежи, оборот по которым не завершен до конца налогового периода. [/COLOR](Постановления ФАС УО от 12 января 2006 г. по делу N Ф09-5659/05-С, ФАС ЦО от 27 марта 2006 г. по делу N А54-5063/2005-С5) Последний раз редактировалось Катрин; 14.06.2007 в 10:14. |
13.06.2007, 07:51 | #17 |
Модератор
|
Re: НДС с авансов
Похоже мы начинаем идти по кругу. С вашего позволения я резюмирую свою позицию.
Наша полемика с vsv-boss отражает разброд мнений по этому вопросу в стране. Бухгалтер - не героическая профессия. Каждый должен решить сам, стоит ли ввязываться в судебные дрязги с неопределенным исходом ради некоторого уменьшения количества бумаг в одной из папок. Лично я категорически не советую. Я там был и знаю, что ходить туда надо по действительно серьезным поводам и с уверенностью в победе. Последний раз редактировалось AlexVX; 13.06.2007 в 17:40. |
13.06.2007, 10:11 | #18 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Я полностью с вами согласен. Но хотелось бы слегка подкорректировать Вас и VSV-BOSSA. Судебное постановление - это судебное постановление, а ведение бух.учета - это другая тема. Кроме ГК, есть еще НК и Закон о бух.учете., что для нас, бухгалтеров, является более первичным. И для упрощения всей этой ситуации и перепалки хочу сказать - вот именно в этом вопросе - ведение бух. учета, правильное отражение хоз. операций, для меня важнее, чем эти постановления. Заранее вижу, какую реакцию вызовут слова, выделенные жирным шрифтом, поэтому поясню свою мысль: 1)У налоговиков часто необоснованные придирки - это факт. И если ко мне приходит выездная проверка, и говорит, что счета - фактуры с накладными должны иметь построчный перевод на русский язык, а в НК и в Законе о бух. учете это не сказано, я буду судится. К тому же перевод ни в коем случае не влияет на бух.учет.:smile: 2)Если налоговик возьмет мою ГТД, и каким-то боком привяжет это к авансу, как рассказывал AlexVX, я буду судится. 3)Много еще таких если можно накопать.:smile: Но если в НК четко прописано насчет НДС с авансов, и давно существуют определенные порядки по правилам ведения бух.учета, это является, если взять в расчет ЧЕЛОВЕЧЕСКУЮ СОВЕСТЬ, ПРАВИЛЬНЫМ. Я имею в виду ту позицию, которую занял я в отношении ндс с авансов. И кроме того, AlexVX совершенно правильно заметил - любое начальство спросит - а на фига я бухгалтерии деньги плачу, если от них нет никакого толку, тока суды? Т.е. я готов судится по многим вопросам, но там где я неправ, НЕ ПО ЗАКОНУ - А ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ СОВЕСТИ, я этого делать не буду. Последний раз редактировалось Кирилл; 13.06.2007 в 11:46. |
|
14.06.2007, 19:25 | #19 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: НДС с авансов
Цитата:
Наша задача - на основе законодательства делать проводки. Ст.167 НК никто не отменял. Правильность проводок описана в посте № 31 А теперь вернемся к судам. И если суд говорит, что "в данной ситуации нет аванса" я говорю окей. Тогда у меня нет счета 62/2 (аванс), а 62/1.:smile: Аванса-то нету!!! (по судам)!!!:smile: И тогда я элементарно открываю сальдовку по счету 62/1 (факт. реал.) и вижу там красноту. Это правильно??? Давайте посмотрим на проблему чисто с бухгалтерской точки зрения. И Вы увидете, что формулировки судов, если переводить на бух.учет, кривые. Нет аванса, поступили деньги, а реализация произошла позже. Вы как себе это представляете? Возьмите листочек и напишите проводки. Как у вас пойдет элементарно акт сверки с контрагентами? У вас же аванса нет, значит, предоплата не зачитывается.:smile: Судьи тоже не шибко разбираются в бух.учете, они смотрят на суд с точки зрения здравого смысла, а не с точки разложения всего по полочкам, и разбиратся, я считаю, здесь надо с точки зрения сугубо бух.учета. |
|
14.06.2007, 22:53 | #20 | ||
дир, просто дир
|
Re: НДС с авансов
Кирил! Вам делать нечего? Не пудрите людям голову!
Цитата:
Вы слышали по счета на оплату, требования-поручения, договора, выписки банковского счёта и т.д.? Вот это документы бухгалтерского учёта. Вот по ним мы и проводим бухгалтерский учёт. А налоги мы платим на основании НК и суд сказал не про аванс по ГК, а про аванс по НК. Не передёргивайте и не ПУТАЙТЕ разные виды отражения результатов хоздеятельности предприятий. Цитата:
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
||
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
НДС с авансов. Туризм | Аренина Ольга | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 16.04.2007 11:13 |
НДС с авансов дольщиков | Галина РМ | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 12.04.2007 14:42 |
Когда платить НДС с полученных авансов | Мелкая | Общая система налогообложения (ОСНО) | 22 | 28.03.2007 12:25 |
НДС с авансов | Ira M | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 17.01.2007 11:41 |
НДС с авансов | Алексей 77 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 29.11.2006 09:16 |