Компенсация за неиспользованный отпуск

[лили]

Работник 3 года не был в отпуске. Руководство решило выдать за один из этих годов компенсацию за неиспользованный отпуск. Облагать ли эту сумму ЕСН? Работник продолжает работать.

[Анн@]

Сообщение от лили

Работник 3 года не был в отпуске. Руководство решило выдать за один из этих годов компенсацию за неиспользованный отпуск. Облагать ли эту сумму ЕСН? Работник продолжает работать.

Посмотрите в разделе Зарплата. Там много веток про компенсацию.

[Валерия]

По-моему не облагается компенсация за неиспользованный отпуск только при увольнении...

[KIRA]

Так и компенсация выдаётся только при увольнение, а раз

Работник продолжает работать

то никакой компенсации!!!!

[Валерия]

Сообщение от KIRA

Так и компенсация выдаётся только при увольнение, а раз то никакой компенсации!!!!

Работник может не использовать трудовой, основной, очередной отпуск - а получить компесацию. Не использовать отпуск можно не более 2 лет. А здесь 3 года.

[KIRA]

Работник может не использовать трудовой, основной, очередной отпуск - а получить компесацию

Это вы где такое прочли?

[sous]

Сообщение от KIRA

Это вы где такое прочли?

да такое есть,

Сообщение от Валерия

Не использовать отпуск можно не более 2 лет. А здесь 3 года.

так ведь они компенсируют только 1 год, а за 2 остальные видимо пойдет отгуливать

Сообщение от лили

Облагать ли эту сумму ЕСН?

я считаю что да, это как выплата отпускных

[Амбиция]

Не знаю, как сделать ссылку на статью, поэтому привожу статью в полном виде. Это комментарий к ТК.

Статья 126. Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной
компенсацией

_ 1. КЗоТ (ст. 75) запрещал замену отпуска денежной компенсацией, кроме случаев увольнения работника, не использовавшего отпуск.
Размер компенсации определялся по тем же правилам, которые применяются при подсчете среднего заработка за время отпуска. Полная компенсация выплачивается в размере среднего заработка за срок полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в текущем рабочем году. Если ко дню увольнения работник проработал в текущем рабочем году менее 11 месяцев, ему выплачивается денежная компенсация пропорционально продолжительности отпуска
за количество отработанных месяцев в течение рабочего года:
при отпуске в 24 рабочих дня и при месячном отпуске - в размере
2-дневного среднего заработка за каждый месяц работы;
при отпуске в 30 рабочих дней - в размере 2,5-дневного среднего
заработка за каждый месяц работы; при отпуске в 36 и 48 рабочих дней - соответственно в размере 3- и 4-дневного среднего заработка за каждый месяц работы. При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
Приведенный порядок был установлен еще 30 апреля 1930 г. Правилами об очередных и дополнительных отпусках, которые в части, не противоречащей Трудовому кодексу, действуют и сегодня.
_ 2. Правило о запрещении замены отпуска денежной компенсацией в КЗоТ не знало исключений. По-новому решен этот вопрос в Трудовом кодексе. Часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК). Замена отпуска денежной компенсацией беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не допускается. Во всех остальных случаях, когда работник имеет право на удлиненный отпуск продолжительностью более 28 календарных дней или когда общая продолжительность отпуска при суммировании отпусков (основного и дополнительного) превышает 28 календарных, он имеет право получать денежную компенсацию за часть отпуска, превышающую указанный размер.
3.При применении ст. 124 и 125 ТК возможны случаи, когда в
результате переноса отпуска или его части на следующий рабочий год и
присоединения отпускных дней к отпуску за другой рабочий год
продолжительность этого суммированного отпуска превысит 28 календарных дней. Такая искусственно созданная ситуация не может повлечь выплату компенсации
за часть отпуска даже по просьбе работника.
4. Трудовой кодекс предусматривает, что при увольнении работнику
выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные им отпуска. Иными словами, компенсация выплачивается вне зависимости от срока давности. Сроком давности право на получение отпуска или денежной компенсации не ограничено.

[alextkito]

При увольнении не облагается. Если работник не увольняется тогда облагайте ЕСН - по сути те же отпускные.

[KIRA]

привожу статью в полном виде

А где там написано о том, что компенсацию можно выплатить без увольнения...?

[наида]

а вот с несчастным случаем будет сложней....там заморочка....основной не облагается....а дополнительный облагается....ну если есть доп.отпуск

[KIRA]

а вот с несчастным случаем будет сложней....если вы доплачиваете до среднего работнику....

Что будет сложней?

да такое есть,

Но я так и не нашла нигде, что можно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск БЕЗ увольнения...

[наида]

Сообщение от KIRA

Что будет сложней?

Но я так и не нашла нигде, что можно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск БЕЗ увольнения...

отпуск может делиться на основной 28 дней и дополнительный....так вот часть облагается, часть нет....я имеюю ввиду несчастный случай

[Gray]

Сообщение от KIRA

А где там написано о том, что компенсацию можно выплатить без увольнения...?

Я знаю, что компенсацию можно выплатить только при увольнении, но сейчас немогу найти ниодного НПА или комментариев, где было бы написано, что нельзя не выплачивать компенсацию
Поможете? :

ЗЫ кстати, если компенсация положена только при увольнении - ну есть вариант отправить сотрудника в отпуск на бумаге.

[KIRA]

Ну так в ТК сказано, что Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
Значит только часть, а не весь отпуск.

[Амбиция]

Я малоопытный бухгалтер, поэтому и привожу статью в полном виде, опытные разберутся. Но насколько я поняла, по ТК компенсацией нельзя заменять основной отпуск, если работник не увольняется.

[alextkito]

Компенсация отпуска может практиковаться. в ТК упор на то что это должно исходить от сотрудника по согласованию с администрацией.

[Nadia]

Сообщение от alextkito

Компенсация отпуска может практиковаться. в ТК упор на то что это должно исходить от сотрудника по согласованию с администрацией.

В ТК упор, что все сотрудники без исключения должны отгуливать свой отпуск 1 раз в год. Предоставлять сотрудникам отпуск это обязанность организации, а не сотрудника.

[Валерия]

http://www.pravcons.ru/publ24-07-06-4.php

24.07.06 РАСЧЕТ КОМПЕНСАЦИЙ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК

Согласно ст. 124 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Казалось бы, что по прошествии указанных 12 месяцев право на отпуск утрачивается и работник уже не получит ни сам отпуск, ни денежной компенсации. Однако это не так.
В ст. 127 ТК РФ содержится указание на то, что при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска, т.е. ст. 124 ТК РФ противоречит ст. 127 ТК РФ.
Предположим, что работник не использовал отпуск полностью или частично за какой-то год, причем по причине того, что сам от него отказывался. Тогда у него пропадает возможность этот отпуск «отгулять» и появляется право требовать замену отпуска денежной компенсацией. Положения ст. 126 ТК РФ подтверждают такую возможность, но только в части отпуска, превышающей 28 календарных дней. Каждый работник имеет право на отпуск либо на компенсацию за неиспользованный отпуск, причем ее нужно выплатить не только при увольнении, но и в том случае, если работник решил заменить часть отпуска деньгами. Другими словами, по письменному заявлению работника часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией, но в ТК РФ не уточняется, какая именно часть. Таким образом, можно выплатить компенсацию как за все дни отпуска, не использованного в прошлом году, так и за разницу, превышающую 28 календарных дней в текущем году.
Замена отпуска денежной компенсацией не может быть произведена беременным женщинам, работникам моложе 18 лет и работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными или опасными условиями труда.
Пример 1. У работника предприятия остались 12 календарных дней неиспользованного отпуска за прошлый год. Они присоединяются к отпуску за текущий год, т.е. продолжительность отпуска возрастает до 40 календарных дней, либо работнику по его заявлению выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск - не более 12 дней.
В ТК РФ не установлены какие-либо периоды, ограничивающие компенсационные выплаты, поэтому при увольнении сотрудника ему нужно выплатить компенсацию за все отпуска, которые он не отгулял. ……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….
Налогообложение компенсационных выплат
Налог на прибыль организаций. Расходы на денежные компенсации за неиспользованный отпуск, осуществленные в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, должны учитываться для целей налогообложения прибыли (п. 8 ст. 255 НК РФ).
Если налоговая инспекция полагает, что в результате действий работодателя нарушается трудовое законодательство, то она должна направить соответствующую информацию в органы, контролирующие соблюдение трудового законодательства.
Налог на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, следует удерживать налог на доходы физических лиц.
Единый социальный налог. Страховые взносы исчисляются исходя из налоговой базы по единому социальному налогу, установленной ст. 237 НК РФ. При определении базы для исчисления страховых взносов учитываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные страхователем в пользу физических лиц, включая выплаты, перечисленные в ст. 239 НК РФ. Не учитываются в составе базы суммы, указанные в ст. 238 НК РФ. В частности, не подлежат обложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск, а также с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность).
Компенсации за неиспользованный отпуск связаны с выполнением сотрудником трудовых обязанностей и выплачиваются либо при его увольнении, либо при наличии у него желания заменить часть отпуска деньгами. В первом случае компенсации за неиспользованный отпуск не облагаются единым социальным налогом согласно ст. 238 НК РФ, а при желании у работника заменить часть отпуска деньгами - облагаются этим налогом. О. ШУЛЫГИНА
ЗАО «Аудиторская фирма «Критерий-Аудит»

[Валерия]

http://www.pravcons.ru/publ03-07-06-3.php

03.07.06 ОФОРМИТЬ СОТРУДНИКАМ ОТПУСК

Лилия ИЗОТОВА
……………………………………………………………………………………
Компенсацию платим, ЕСН – нет
Мы выплатили работнику компенсацию за прошлогодний отпуск. Увольняться сотрудник не собирается. А надо ли облагать компенсацию ЕСН и пенсионными взносами?
Чиновники считают, что только при увольнении сотрудника компенсация за неиспользованный отпуск не облагается ЕСН (письмо Минфина от 16 января 2006 г. № 03-03-04/ 1/24). Если же сотрудник продолжает работать на фирме, то платить ЕСН с компенсации надо. Специалисты Минфина рассуждают так: раз подобные выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль, значит, они подлежат обложению единым социальным налогом. С ними согласны и налоговики (письмо УФНС по г. Москве от 15 августа 2005 г. № 21-11/57993).
Однако есть и другая точка зрения. По Налоговому кодексу не облагаются ЕСН «все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей» (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК). Компенсация за часть отпуска предусмотрена трудовым законодательством (ст. 126 ТК) и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (ст. 15, 56 ТК). Следовательно, выплаты за неиспользованный отпуск не должны облагаться ЕСН. Такое мнение не раз высказывали арбитражные суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 4 февраля 2005 г. № А26-8327/04-21, Уральского округа от 8 июня 2004 г. № Ф09-2284/ 04-АК, Московского округа от 25 декабря 2003 г. № КА-А40/10704-03).