Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Подскажите пожалуйста! У нас новая фирма (КСНО) занимаемся ландшафтным дизайном, проектированием. В 3 квартале только расходы (аренда, зарплата, реклама и пр.расходы). Каким образом закрывать расходы собранные на 26 счете? Ежемесячно на 97 я должна отправлять?
Последний раз редактировалось ИринаВлад; 23.09.2008 в 08:11. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Так как у нас нет дохода и не было еще, поэтому наши расходы считаются расходами будущих периодов.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 14.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
![]() Цитата:
Если доход есть - то в Дт 44, 26.... |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Меня смущает статья из Консультанта, вот цитата:
В бухгалтерском учете расходы при отсутствии деятельности бухгалтер обычно накапливает на счете 97 "Расходы будущих периодов". И когда начнется деятельность - списывает их на затраты, но не единовременно, а постепенно. Учесть затраты единовременно не позволяет п.19 ПБУ 10/99 "Расходы организации". Он предусматривает, что, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть четко определена, расходы должны быть обоснованно распределены между отчетными периодами. Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией?: |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Модератор форума
|
![]()
ИринаВлад, вы правы. По результатам квартала сальдо на сч.26 быть не может. Если доходов нет, то в БУ отправляете на сч.97, если доходов совсем не придвидится, то списываете на 91.2
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Главан, доходы конечно предвидяться, но когда??? В третем квартале точно не будет доходов. Получается в августе фирма начала свою деятельность, и август и сентябрь только расходы. Значит я на 97 все списываю с 26, верно?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#11 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
ИринаВлад, у меня та же проблема, что и у вас.
Что на это скажите? |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]()
Давайте определимся с терминологией.
Что такое расходы будующих периодов? Это, согласно приказа Минфина от 29 июля 1998 г. N 34н: Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся. Что такое внереализационные расходы? В НК об этом сказано, что В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Согласно этим определениям, мне лично кажется, что РБП вам все-таки ближе. Ведь, согласитесь, те расходы, которые вы несете сейчас, наверняка будут связаны с производством и реализацией, за исключением отдельных случаев, прописанных в НК, в 265 статье. Я бы установил РБП пропорционально объему продукции, тем более у вас проектирование. |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
У меня не проектирование........но тоже услуги.
Сч. 97 предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Программы, расходы на рекламу….все это я отнесла на сч. 97. Но разве можно сюда отнести расходы по аренде, ком. услуги, охрану. Это же расходы этого периода, как мы их сможем подвязать к РБП. Я не понимаю, помогите мне. ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]() Цитата:
Счет 97 "Расходы будущих периодов" Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др. Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др. Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов. То есть мы видим, что Инструкуция по применению оставляет открытый список для использования счета 97. В в приказе 34н сказано, что: Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся. В данном приказе написано, как можно учитывать расходы будующих периодов. В частности, это равномерно или пропорционально объему продукции. Т.е. необязательно устанавливать срок, можно произволить списание пропорционально. Пример. Организация создана в IV квартале с целью производства машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства. С момента регистрации по ноябрь следующего года организация разрабатывала новый образец экскаватора и не имела доходов от реализации продукции. В указанном периоде организация принимала участие в выставке строительно-дорожной техники, на которой демонстрировался опытный образец созданного ею экскаватора. Как отражаются в учете организации затраты на участие в выставке, если стоимость услуг, оказанных организатором выставки (аренда выставочных площадей и др.), составила 70 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.)? Участие в выставке с целью демонстрации опытного образца экскаватора является рекламой. Для целей бухгалтерского учета затраты, связанные с рекламой продукции, в качестве коммерческих расходов относятся к расходам по обычным видам деятельности и отражаются на счете 44 "Расходы на продажу" (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Однако в рассматриваемой ситуации организация принимает участие в выставке в период, когда у нее нет доходов от реализации продукции. В этом случае на основании абз. 2, 3 п. 19 ПБУ 10/99 и Инструкции по применению Плана счетов затраты на рекламу учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов". Данные затраты с момента получения организацией доходов от реализации выпускаемой продукции списываются со счета 97 в дебет счета 44 в порядке, установленном организацией, например, единовременно в момент получения доходов от реализации (либо равномерно в течение периода, установленного организацией) (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) Сумма НДС, предъявленная к уплате организатором выставки, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Данную сумму НДС организация имеет право принять к вычету после принятия на учет оказанных услуг при наличии счета-фактуры контрагента (согласно пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Причем, руководствуясь позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр, организация имеет право принять к вычету сумму "входного" НДС независимо от того, что она не имела оборотов по реализации продукции. Принятая к вычету сумма НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 19. Порядок возмещения данной суммы НДС установлен ст. 176 НК РФ. Что касается налогового учета, то в общем случае расходы на рекламу продукции, осуществленные в связи с участием в выставке, относятся в полном объеме к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ), которые признаются в порядке, установленном пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Однако в данном случае организация осуществляла рекламные расходы до момента начала производства продукции и получения дохода от ее реализации. В такой ситуации, руководствуясь мнением Минфина России, изложенным в Письме от 10.07.2003 N 04-02-05/1/72, расходы на участие в выставке организация может признать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов (пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данные расходы в качестве косвенных расходов полностью учитываются для целей налогообложения прибыли в месяце их осуществления (п. 2 ст. 318 НК РФ). В рассматриваемой ситуации различные правила признания расходов на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете приводят к образованию налогооблагаемой временной разницы и, соответственно, отложенного налогового обязательства (п. п. 8, 10, 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемой временной разницы (в данном случае при признании расходов на рекламу в бухгалтерском учете) будет уменьшаться или полностью погашаться отложенное налоговое обязательство. Уменьшение или полное погашение отложенного налогового обязательства отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 77 в корреспонденции с кредитом счета 68 (абз. 1, 2 п. 18 ПБУ 18/02; Инструкция по применению Плана счетов). В приведенных ниже проводках использованы следующие наименования субсчетов к балансовому счету 68: 68-1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"; 68-2 "Расчеты по налогу на прибыль организаций". Отражены затраты на рекламу Дт97 Кт60 (70 800 - 10 800) Отражена предъявленная сумма НДС Дт19 Кт 60 (10800) Принята к вычету предъявленная сумма НДС Дт68-1 Кт19 (10800) Оплачено организатору выставки за оказ. услуги Дт60 Кт51 (70800) Отражено отложенное налоговое обязательство (60 000х24%) Дт68-2 Кт77 (14400) Когда будет получен доход от реализации, то далее будет следующее: Отражено списание расходов будущих периодов на текущие расходы Дт44 Кт97 (60000) Погашено отложенное налоговое обязательство Дт77 Кт68-2 (14400) Последний раз редактировалось Кирилл; 25.09.2008 в 23:26. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
Извиняюсь за серость, но все таки спрашу:передо мной лежит инструкция по применению Плана счетов. так вот, в ней сказано:
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" Счет 25 "Общепроизводственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию указанного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы. Счет 26 "Общехозяйственные расходы" Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы. Хотелось бы уточнить: на какой счет списывать расходы по аренде, пожарникам, ЧОП и т.д |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Закрытие месяца | Скрепка | Программы: 1C 7.7 | 38 | 12.11.2008 04:58 |
Как расчиать отпуск если человек отработал только 3 месяца | oly2605 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 05.08.2008 09:40 |
Закрытие месяца | АленаСыкт | Программы: 1C 7.7 | 0 | 16.04.2008 13:12 |
Закрытие месяца | Ирина Lynx | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 0 | 14.04.2008 16:17 |
Закрытие месяца | Rezedushka | Программы: 1C 7.7 | 31 | 02.11.2007 04:22 |