Аренда и обеспечительный платёж

[Kerry]

Добрый день, дорогие бухгалтера!
У меня возник вопрос по аренде.... Подскажете?
Мы заключили договор аренды офиса. В этом месяце внесли обеспечительный платёж.
Как нам объяснили арендодатели, обеспечительный платёж - это платёж за последний месяц аренды. То есть, если мы захотим съехать, то за последний месяц не платим.
Хочу спросить у вас: Как мне отражать этот платёж? На какой счёт его отправить?

И ещё вопросик: На каком счете учитывать аренду офиса - на 91 можно? чтоб списать в расход.. Или на каком другом?...

Заранее благодарна откликнувшимся

[STOlet]

Сумма затрат по аренде офиса(без НДС) обычно учитывается на сч. 26!
Но обеспечительный платеж не является пока затаратами - это аванс на последний месяц! Учтите его на 60.2 потребуйте СЧ.ф. на аванс и сможете НДС зачесть уже в этом периоде!!! А аванс так и будет висеть пока не подойдет этот последний месяц!

[Kerry]

понятно)
а с с/ф на аванс что делать - подшить отдельно от обычных с\ф? У меня просто никогда не было авансов...

[STOlet]

Его хранят там же где и все счета-фактуры полученные!!Вместе с Книгой Покупок!

[Kerry]

А, то есть ничего особенного в их учёте нет?.. В программе заполнять так же? Или там ставить галочку "Счет фактура на аванс"? А когда придёт время последнего платежа выдадут другую счёт-фактуру или эта так и остаётся?..

[STOlet]

Сообщение от Kerry

А, то есть ничего особенного в их учёте нет?..

Еще как есть!
Законодательство предоставило вам право зачесть НДС с авнса уже в этом периоде, что и вы делаете записав его в Книгу Покупок!
Когда придет последний месяц и вам выставят новый сч.юф по факту, вы и его зачтете в Книге Покупок а тот(старый) надо восстановить записав в Книгу Продаж!!!

[Kerry]

Я не совсем поняла.. В последнем месяце я как бы снова заношу эту с/ф на аванс только уже в книгу продаж?... А что с НДС? если я занесу в книгу продаж, появится НДС...
А, или при одновременном внесении в книгу покупок новой с/ф и восстановлении с\ф на аванс в книгу родаж НДС как раз зачеркнётся (сумма-то одна и та же)? И останется как раз ноль... Так?

[STOlet]

Так все это называется -начислить зачесть НДС с покупки(услуги) и востановить ранее принятый к зачету НДС с аванса выданного!!
Абсолютная аналогия с учетом авансов полученных!

[bona_]

а у нас по всем договорам аренды обеспечительный платеж НДС не облагается...

[Veselenochka]

bona_, а аренда облагается ндс?

[bona_]

да, конечно...

[Veselenochka]

Заключая предварительный договор на аренду помещения, стороны, как правило, согласуют условия об уплате обеспечительного (гарантийного) платежа.
В зависимости от условий договора сущность этого платежа может быть различна.
Например, обеспечительный платеж может уплачиваться в подтверждение того, что будущий арендатор имеет намерение заключить договор аренды и гарантирует, что его намерение не изменится. Как правило, такой обеспечительный платеж возвращается после заключения договора аренды.
Встречается и другая ситуация, когда обеспечительный платеж по условиям договора засчитывается в счет будущих арендных платежей.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Если договором предусмотрен возврат обеспечительного платежа, то можно утверждать, что его уплата не связана с реализацией товаров (работ, услуг). При выполнении условий, определенных в договоре, сумма обеспечения возвращается арендатору. Поэтому в такой ситуации сумма гарантийного обеспечения не должна облагаться НДС. К такому выводу пришел и ФАС Московского округа в Постановлении от 10.07.2007 N КА-А40/6494-07.
Если же обеспечительный платеж засчитывается в счет арендной платы, то фактически он представляет собой аванс. В этом случае в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ на сумму обеспечительного платежа необходимо начислить НДС.

[ABC]

А еще такой вопрос: арендодатель выставил счет и там указан "Плательщик" и "Грузополучатель"? Так и должно быть? Может вопрос глупый, просто первый раз с этим сталкиваюсь. Спасибо )))