КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ: С АВАНСОВ - НЕ СЧИТАТЬ?

[Марго 82]

КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ: С АВАНСОВ - НЕ СЧИТАТЬ?
:smile:

[Б_С_К]

Начиная с 2008 г., авансы в иностранной валюте не переоцениваются в бухгалтерском учете. В налоговом учете правила не изменились, ст. 271 и 272 НК РФ требует отражать внереализационные расходы, связанные с изменениями курсов валют, включая авансы

[Б_С_К]

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО





от 3 апреля 2009 года N 03-03-06/1/222


Об учете курсовых разниц по перечисленному авансу




Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета положительной (отрицательной) курсовой разницы и сообщает следующее.

Согласно п.11 ст.250 и пп.5 п.1 ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.8 ст.271 и п.10 ст.272 НК РФ доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода - в зависимости от того, что произошло раньше.

Таким образом, в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости товара по оплаченной стоимости товара, по нашему мнению, возникают доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы (если оплата осуществляется в иностранной валюте).






Заместитель директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

[Марго 82]

ЯСНО
а как нам быть если мы малое предприятие и не применяем ПБУ 18.
У меня получается что в БУ
194000 оплата поставщику (5800т евро =194000)
41 60 194000

В НУ
194000 оплата поставщику (5800т евро =194000)
41 60 194500
60 91 500 КУРСОВАЯ

Себестоимость разная я в ступоре просто...

[Марго 82]

никто не подскажет?

Или мне просто не "обращать" на это внимание, т.е. в БУ одна в итоге прибыль, а в НУ другая.

[Б_С_К]

Сообщение от Марго 82

т.е. в БУ одна в итоге прибыль, а в НУ другая.

Да у Вас получится разница между Бухгалтерским и Налоговым учетом

[mari661]

У меня тоже много вопросов по учету расчетов по договорам выраженным в валюте, оплачиваемым в рублях и по валютным договорам. Может быть кто нибудь встречал сравнительную таблицу с отличиями б/у от н/у по этим хоз операциям?

[Марго 82]

да, я знаю что разнца
Еслиб мы применяли ПБУ 18 то отразила б я их на соотв. счетах бух. учета,
а если не применяем то тогда что:
я их не отражаю на счетах, я это просто "игнорирую", эту разницу я никуда не отношу

Просто не могу догнать до конца как это выглядеть в итоге будет

[mari661]

Сообщение от Марго 82

да, я знаю что разнца
Еслиб мы применяли ПБУ 18 то отразила б я их на соотв. счетах бух. учета,
а если не применяем то тогда что:
я их не отражаю на счетах, я это просто "игнорирую", эту разницу я никуда не отношу

Просто не могу догнать до конца как это выглядеть в итоге будет

На счетах бухгалтерского учета разницу отражать не надо так и будет в б/у одна прибыль в н/у другая.

[Б_С_К]

Вы просто отражаете полученный налог на прибыль, а счета по ПБУ 18 не учитываете.
Сама только что билась с этим вопросом при сдаче годового отчета.

[Марго 82]

УЖАС
так еще вдобавок это у меня будет и на протяжении определенного времени, потому как это трансп. расходы, включаю в себестоимость товара

Б_С_К, а 1С не капризничает по этому поводу?

[Марго 82]

т.е. я такие проводки и отражаю как писала
в БУ одни, в НУ другие
прибыль получится разная
просто в декларации одна, в уплате соответственно такая же
А в БУ другая?????

[Б_С_К]

Сообщение от Марго 82

Б_С_К, а 1С не капризничает по этому поводу?

Вроде - нет. У меня 1С 8-ка. Всё отлично считает. Правда при условии что вся первичка правильно заведена(у меня по началу были с этим проблемы)

Сообщение от Марго 82

т.е. я такие проводки и отражаю как писала
в БУ одни, в НУ другие

Ага

[Марго 82]

Щас тоже мучилась
все введено правильно было
НО
в НУ ставит мне сначала доход в виде полож курс разн
потом сразу списывал мне эту проводку красным
и сторнировал на эту сумму и себестоимость

Прорыла всю программу и нашла в учетной политике в программе в БУ была галочка отражать проводки ПБУ
ГАЛКУ убрала, получилось так:
в БУ написал переоценку только в забалансе
(видимо настроен так)
расходы отнес в сумме аванса,

В НУ
поставил мне доход в виде курсовой
и на себестоимость отнес сумму в большем размере чем в бу

вроде все правильно

[Б_С_К]

НУ на первый взгляд - правильно, ну а по суммам думаю ошибится не может если курс правильно заведен.

[Марго 82]

огромное

[Марго 82]

и еще один вопросик

а если цена в договоре в валюте а оплата в рублях (В СЛУЧАЕ АВАНСА), тогда
пресчета нет в НУ?

[Б_С_К]

Что то Вы меня озадачили... по моему так же возникает.... ща обновлю информацию в голове....

[Марго 82]

покрайне мере
нам поставщик услуг в таком случае дает доки в рублях в той оценке сколько денег мы им перечислили в виде аванса.

но щас тоже посмотрю

[Марго 82]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 сентября 2008 г. N 03-03-06/1/508

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета положительной (отрицательной) курсовой разницы и сообщает следующее.
В соответствии с п. 11.1 ст. 250 и пп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
Согласно п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
Таким образом, в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости товара по оплаченной стоимости товара, по нашему мнению, доходов (расходов) в виде суммовой разницы (когда оплата осуществляется в рублях) и доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы (когда оплата осуществляется в иностранной валюте) не возникает.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
04.09.2008


Т.О. получается что нет
следовательно если оплата в рублях (аванс), то пересчета не требуется