Расчет материальной выгоды по займам в 2009 году

[Юлёк 78]

Добрый вечер, подскажите,кто знает как правильно рассчитать мат. выгоду. Сотрудник взял беспроцентный займ в январе 2009 года. На тот момент ставка рефинансирования составляла 13%. Исходя из нее я и раасчитывала материальную выгоду. В апреле ставка стала 12.5% а с 14 мая- 12%. Вопрос- материальную выгоду считать по ставке 13%( т.е. на момент получения дохода) или по ставке 12%?

[Главан]

С 2009 г.
Расчет дохода физических лиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами налоговый агент будет производить исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а не 3/4 от этой ставки.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 212 Кодекса в новой редакции, если заем (кредит) выдан в рублях, налоговая база по материальной выгоде определяется как превышение суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, применяющейся на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Снижение используемого в расчетах показателя с 3/4 до 2/3 от ставки рефинансирования повлечет за собой уменьшение налоговой базы и снижение суммы налога.

При беспроцентном займе - Дата получения дохода=дате возврата займа

[Наташка-ромашка]

Вы должны расчитывать мат. выгоду по той ставке реф. , которая действует на момент расчета, с учетом того , что ставка поменялась не сначала месяца а с 14 числа. А вот если был бы займ под определенный процент , вот этот бы процент не менялся до конца погашения займа.

[Юлёк 78]

спасибо за ответы. Скажите, а как в 1с программа будет считать? Нам обновление сделали, новая ставка рефинансирования введена. Я пробовала считать- программа все равно считает по ставке 13%

[Наташка-ромашка]

А какая версия у вас? Я знаю что в 8 все ставки проставляются самостоятельно.

[Главан]

Юлёк 78, ставка реф. берется на дату возврата беспроцентного займа. И расчет делается именно на эту дату. У вас займ возвращен?

[Наташка-ромашка]

Мне кажется то что говорит ГЛАВАН это касается банковских кредитов . Материальная выгода облагается НДФЛ и для работника должен быть ежемесячный расчет . Гашение займа происходит ежемесячно? Отсюда и материальная выгода ежемясячно уменьшается . А в отчете по НДФЛ в конце года нужно показать помесячно начисление мат. выгоды и НДФЛ. Да и работнику не накладно будет платить ежемесячно, чем потом в конце срока гашения займа выкатить ему большую сумму НДФЛ.

[Юлёк 78]

у нас стоит 1с 8 ЗУП редакция 2.5 Кредит сотрудник взял на год и погасит в декабре. Мат. выгоду считаю ежемесячно из расчета 2/3 ставки рефинансирования. Ставку брала 13%. Сделали обновление, ставка стала 12%, но при расчете все равно почему-то берется 13%

[Наташка-ромашка]

Возможно нужно просмотреть личные начисления и удержания работника. Когда вы заводили документ о начислении мат.выгоды вы же проставляли там %. Проверте этот момент . Возможно там нужно изменитьь% или содать новый а старый закрыть.

[Главан]

http://www.eg-online.ru/archive/item.php?ITEM_ID=14580
только обратите внимание - там 2007 год, а с 2009 г. произошли некоторые изменения, изложенные мною выше

[Svet Lana]

Извините,если не очень по теме. Но очень нужна Ваша помощь.
Учредитель выдал фирме займ под 5% на 3 года(рубли). Прописал в договоре возврат %% только 1 раз в году (31 дек.2009.2010.2011). Возврат кредита возможен в любое время в течении этих 3 лет.
Вопрос :насчитывать ли ежемесячно НДФЛ с мат выгоды или в конце года при погашении %% .

[Главан]

Svet Lana, в вашем случае это не материальная выгода, а процентный доход от предоставления займа, ндфл начисляете при выплате %%

[Svet Lana]

Спасибо,так и сделаю