Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Доброго времени суток, профессионалам. Ситуация такая: ИП, Система налогообложения - упрощённая, 02.03.10 были уплачены обязательные страховые взносы в пенсионный фонд, 24.03.10 была подана декларация за 2009г. с заявленным вычетом на сумму уплаченых взносов. Инспектор вроде поломалась, но декларацию приняла. Однако сейчас, инспектор передумала, и говорит, что так как взносы были сделаны после 31.12.2009 - заявлять их к вычету нельзя. То есть придётся платить их сверху?
В связи с эти вопрос: Имею ли я всё таки право в такой ситуации на налоговый вычет, или нет? Если можно со ссылками на конкретные нормативные документы и статьи, чтобы предметно разговаривать с налоговиками. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Дело в том, что в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ закреплено, что исчисленная за налоговый (отчетный) период сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период.
При прочтении данной статьи возникают следующие варианты ее толкования. 1. Уменьшать авансовый платеж нужно на сумму взносов, которые исчислены и уплачены за соответствующий отчетный период в бюджет. 2. Уменьшать авансовый платеж можно только на те взносы, которые уплачены в бюджет именно в том периоде, за который рассчитывается налог при УСН. Первый подход приведен, в частности, в Письмах ФНС России от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@, УФНС России по г. Москве от 25.11.2008 N 19-08/109807, от 16.03.2007 N 18-11/3/023458@, Постановлениях ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28. Например, сумма авансового платежа по налогу за полугодие может быть уменьшена только на те суммы взносов, которые исчислены за период с января по июнь включительно и перечислены к моменту уплаты авансового платежа за полугодие. При этом в случае если налогоплательщик уплатил взносы за соответствующие отчетные периоды после истечения срока уплаты авансового платежа по "упрощенному" налогу, то он может учесть взносы при исчислении следующего авансового платежа и при подаче декларации за год. Такие разъяснения давала ФНС России в отношении взносов на ОПС (Письмо от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@). Что касается тех сумм взносов, которые были уплачены уже после подачи декларации по УСН за год, то налоговые органы рекомендовали в таком случае подать уточненную годовую декларацию по УСН (Письма ФНС России от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@, УФНС России по г. Москве от 25.11.2008 N 19-08/109807, от 16.03.2007 N 18-11/3/023458@). В ней вы укажете новую сумму вычета (но не более 50% подлежащего уплате налога). Однако считаем необходимым обратить ваше внимание на такой момент. Минфин России высказал иную точку зрения по этому вопросу. Чиновники указали, что взносы уменьшают налог в том отчетном периоде, в котором они фактически уплачены, независимо от того, за какой период они начислены. Даже в том случае, если уплата взносов происходит уже в следующем году (Письма Минфина России от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105, от 05.02.2009 N 03-11-06/2/16). При этом сумма вычета не должна превышать 50% исчисленного "упрощенного" налога. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Neo-LOKI, так как вы руководствовались в своих действиях разъяснением ФНС, то и ссылайтесь на него Письмо от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Neo-LOKI, я прошу прощения, не увидела, что вы ИП. У вас срок уплаты был до 31.12, а так как вы опоздали, вам теперь придется сдать уточненку за год без вычетов.............или вы за работников взносы перечисляли в марте ?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Я начислял взносы только за себя, как ИП. С вычетом за 2009 год более или менее понятно, придется доплатить налог на сумму вычета. Теперь мой вопрос меняется: могу ли я эти взносы представить к вычету в этом году?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Neo-LOKI, вообще то если не хочется ни переплачивать, ни спорить с инспекцией -выход один - перечислять страховые взносы не позже последнего дня соответствующего периода, т.е 31.12, но я бы прежде чем уточняться за 2009г. сходила с письмом самого же ФНС от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@ в отдел камеральных проверок, в принципе вы уплатили взносы до подачи декларации, а это соответствует разъяснениям их же ведомства
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Ещё маленький вопрос, вот цитата из письма от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Я не могу за неё зацепиться и по какой причине, подскажите пожалуйста :-)?
Учитывая требования статьи 346.12 Кодекса, а так же тот факт, что даты представления деклараций по УСН и ОПС, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) страховых взносов на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период. |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Ещё вопрос: с 1 января 2010 вступила в силу новая редакция закона N 212-ФЗ
о страховых взносах в пенсионный фонд. Хоть я и платил взносы за 2009, но делал я это в 2010 фактически. По какому закону будет регулироваться мой вопрос и нет ли в новом законе изменений прямо противоречащих разъяснениям из письма ФНС от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@ |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Однако в налоговой сказали, что с 01.01.2010 куча изменений, в частности страховыми взносами занимается ОПФР и в законе теперь чётко прописаны даты платежей. А так как я платил уже в 2010г. и получателем платежа был ОПФР, хоть и по старому КБК, то и нормы 2009г, за который я эти взносы платил, на меня не распространяются. Правомерно ли это? Или мне голову морочат?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.06.2010
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Написал письмо через он-лайн сервис на сайте ФНС следующего содержания:
"Добрый день. Я являюсь Индивидуальным Предпринимателем, применяющим УСН, объект налогообложения - доходы. Руководствуясь письмом Министерства Финансов РФ и ФНС от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@, 24 марта 2010 года я подал декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в которой были представлены к вычету страховые взносы в ПФР исчисленные и уплаченные 2 марта 2010 года. Налоговый инспектор приняла декларацию, однако позже связалась со мной и сообщила, что я не могу представлять к вычету взносы, уплаченные после 31.12.2009, что противоречит разъяснениям в письме, прямо указывающим на то, что можно представлять к вычету взносы, исчисленные и уплаченные, до подачи декларации по УСН. Инспектор пояснила своё решение не принимать к вычету уплаченные взносы тем, что письмо ФНС от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@ не может быть применено после 01.01.2010, в связи с изменениями в налоговом законодательстве РФ. Скажите пожалуйста имею ли я право на вычет в данной ситуации и если нет, то почему и на основании каких нормативных актов?" На почту пришёл ответ, о том что обращение принято и номер входящего. Посмотрим что скажут налоговики. ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Neo-LOKI, ну в принципе и правильно, только есть один нюанс......если в вычетах вам всё-таки будет отказано, то с 01.05.10 вам насчитают пени на сумму недоплаченного налога, а может ещё и оштрафуют......
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|