Налог 6%

[Снежинка09]

Здравствуйте! ООО, УСН, (доходы 6%). Доход например 10000, с них заплатить 6%(600р) и все? или возможны какие-то вычеты? Объясните пожалуйста! Спасибо!

[АЭСка]

Сообщение от Снежинка09

или возможны какие-то вычеты?

Да, можно уменьшить на отчисления от зар. платы , но не более 50%.

[Снежинка09]

Т.е. вычитаю из суммы налога те отчисления, которые делала на стр. от несчастных случаев, на выплату накопительной и страховой части пенсии? У нас деятельность со 2 квартала, но налог еще не платили, как быть в этом случае? Подскажите пожалуйста!

[АЭСка]

Сообщение от Снежинка09

У нас деятельность со 2 квартала, но налог еще не платили

Вам потом пени насчитают за неуплату аванса.

Сообщение от Снежинка09

как быть в этом случае? Подскажите пожалуйста!

Когда будете платить предварительно произведете расчет Доходы - начисленные и оплаченные со 2 кв. з/пл отчисления (не более 50% от суммы доходов) = сумма к уплате.

[Снежинка09]

Спасибо!

[Larky]

Сообщение от АЭСка

Доходы - начисленные и оплаченные со 2 кв. з/пл отчисления (не более 50% от суммы доходов) = сумма к уплате.

Немного подправлю...
Налог на доходы - [начисленные и оплаченные со 2 кв. страховые взносы с з/пл + выплаты по больничным листам за счет работодателя (все это не более 50% налога на доходы)] = сумма к уплате...

[Тима]

Скажите пожал. еще!!! Страховые взносы начисленные и отправленные за 4 кв. 2010г. какие? за октябрь, ноябрь, декабрь? Или за сентябрь, уплаченные в октябре и т.д.

[Аведа]

Сообщение от Тима

Страховые взносы начисленные и отправленные за 4 кв. 2010г. какие?

Те которые вы фактически уплатили в четвертом квартале.

[Тима]

Взносы за декабрь, уплаченные в январе 2011г. включать в отчет за 4 квартал?

[Светлана Дм]

Сообщение от Тима

Взносы за декабрь, уплаченные в январе 2011г. включать в отчет за 4 квартал

надо чтобы были уплачены

[Илюхина]

Добрый день! Впервые работаю с УСН! подскажите как быть с расчетом налога, если все страховые взносы, начисленные за год, уплатили только 27 декабря 10 г.

[Светлана Дм]

Сообщение от Илюхина

уплатили только 27 декабря 10 г

это до 01.01.2011г. Берете полностью

[Илюхина]

Помогите лучше на примере: за 1 кв. 10 г. сделали проводки Д99 К68 сумма 87000,00
2 кв. 10 г. Д99 К68 сумма 141000,00, 3 кв. 10 г. Д99 К68 сумма 110000,00, 4 кв. 10 г. (начислим примерно) 100000,00. И уплатили страх.вхносов в 4 кв. 10 г. на сумму 150000,00. Я запуталась с тем что нельзя брать более 50 %, а у нас получается в 4 квартале больше 50 %, или надо брать уже весь год?

[Илюхина]

как то не по-русски написала))))

[Светлана Дм]

Сообщение от Илюхина

надо брать уже весь год

за весь год. Весь оборот х 6% - ПФР и травматизм за год
За год начислен УСН 448000-150000=298000

[Илюхина]

Спасибо большое, получается проводка в 4 кв. будет такая Д99 К68 -(минус) 40000,00 сторнирование излишне начисленной суммы авансовых платежей. Правильно? Заранее с наступающим Новым годом!!!

[Тима]

Я поэтому и спрашиваю. Если будут уплачены до 10 января 2011г. , эти взносы за декабрь включать в 4 квартал? Мне так в налоговой сказали и сделали замечение по 3 кварталу!

[Светлана Дм]

Сообщение от Тима

Если будут уплачены до 10 января 2011г

Всегда считала до 01.01. должно быть оплачено

[Sterv@]

Тима,взносы у Вас на работников? Если за себя, то нужно до 31.12. оплатить, если за работника, то платите в январе, в отчет за 4 квартал включаете

[Аведа]

Нашла вопрос и письмо по теме:
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Каков порядок учета взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2009 г., уплаченных в январе 2010 г.?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 10 февраля 2010 г. N 16-15/013506

Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
Таким образом, в НК РФ установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшают сумму налога по упрощенной системе.
Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.
Следовательно, сумма налога по упрощенной системе за календарный год может быть уменьшена только на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 1 января по 31 декабря этого же года.
Учитывая, что обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства, сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, которые отражены в декларациях по обязательному пенсионному страхованию, представленных в налоговый орган, и в размерах менее, чем отраженные в этих налоговых декларациях.
Учитывая требования ст. 346.12 НК РФ и то, что даты представления деклараций по УСН и взносам на обязательное пенсионное страхование, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) взносов на обязательное пенсионное страхование на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.
Так как налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, учитываются при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включаются в декларацию по налогу за налоговый период.
Кроме того, налогоплательщики, уплатившие взносы на обязательное пенсионное страхование за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.
Таким образом, на суммы уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование в январе 2010 г. за декабрь 2009 г. можно уменьшить единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2009 г., но не более чем на 50%.
Основание: Письмо ФНС России от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Т.А.ПЫХТИНА
10.02.2010