Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.03.2011
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день, подскажите мне, пожалуйста, в следующей ситуации:
За 2010 год у одного сотрудника удержали НДФЛ больше на 300 р, т. к. не был учтен код 103 в справке 2-НДФЛ. Недавно исправили эту ошибку и получилась такая разница (в 300 р) В налоговой сказали, чтобы мы выдали сотруднику его 300 р и принесли уточнённую справку 2-НДФЛ. Вопрос: Какой операцией произвести выдачу этой суммы и должна ли наша организация в следующий раз недоплатить налог в бюджет на эту сумму? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.03.2011
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]()
Никто не знает?
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Главбух
Регистрация: 21.11.2010
Адрес: Краснодар
Сообщений: 471
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 18.12.2011
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте!
прошу помочь мне разобраться с возвратом излишнеудержанного НДФЛ (30%) в этом году поменял статус с неризидента на резидента, налог поменялся на 13%, но как вернуть излишнеуплаченные 17% за полгода? вроде бы есть удобный для меня вариат (чтобы избавиться от походов в налоговую) зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет последующих платежей.. вопрос в том как заставить бухгалтеров это сделать?и на основании каких законов??? потому что бухгалтерам не хочется разбираться..., хотя это абсолютно законно (в главбухе написано)... буду признателен за оказанное содействие |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 | |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]() Цитата:
В.М. Акимова государственный советник налоговой службы РФ III ранга Нет, не может. В рассматриваемой ситуации возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговой инспекцией по окончании налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-04-05/6-204 и от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/6-48). Однако организация может зачесть (полностью или частично) сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, в счет НДФЛ, который должен удерживаться по ставке 13 процентов. Если сотрудник непрерывно проработал в организации более 183 дней в году (например, с 1 января по 3 июля), то он приобретает статус налогового резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Начиная с того месяца, в котором документально подтвержденный срок пребывания сотрудника в России превысил 183 дня, бухгалтер организации должен удерживать из его доходов НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). НДФЛ рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30 процентов до приобретения сотрудником статуса налогового резидента, подлежат зачету при удержании НДФЛ после того, как сотрудник стал резидентом. Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 22 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-233, от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-226, от 19 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-224, от 12 августа 2011 г. № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413, от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150. Если организация проводит зачет самостоятельно, бухгалтеру нужно учитывать, что суммы налога, удержанного по ставкам 30 и 13 процентов, поступают в бюджет по разным КБК. В этом случае в налоговую инспекцию нужно будет обратиться с заявлением о проведении зачета. Если по итогам года сумма НДФЛ, излишне удержанного по ставке 30 процентов, будет больше, чем сумма налога, удержанного по ставке 13 процентов, разницу сотрудник сможет вернуть через налоговую инспекцию (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Для этого по окончании налогового периода он должен подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. По просьбе сотрудника организация должна предоставить ему документы, необходимые для подтверждения доходов, а также начисленных и уплаченных в бюджет сумм НДФЛ. Например, форму 2-НДФЛ и справку с места работы, составленную на основании табелей учета рабочего времени. Продолжительность своего пребывания в России сотрудник может подтвердить копией паспорта с отметками пограничной службы о пересечении границы. Представлять в налоговую инспекцию справку, подтверждающую статус сотрудника (их выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных), для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ не требуется. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных налогов приведен в ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Его обязаны соблюдать налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов и налоговые органы. Пункт 1 ст. 231 НК РФ посвящен правилам возврата НДФЛ физическому лицу, которых налоговый агент должен придерживаться, начиная с этого года. Итак, рассмотрим последовательность действий. Получение от налогоплательщика заявления на возврат Налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица, из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало. Понятно, что такое заявление налогоплательщик напишет, если ему известно об излишнем удержании обязательного платежа. Между тем налоговому агенту следует сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишка. Причем сделать это он обязан в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события. Отметим, что требований к форме сообщения и способу его передачи п. 1 ст. 231 НК РФ не содержит. Поэтому налоговый агент может его составить в произвольной форме и передать налогоплательщику лично в руки или по почте. Также в указанной статье ничего не говорится о том, каким образом налоговый агент должен зафиксировать факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ из доходов налогоплательщика. Рекомендуем составить справку с указанием даты выявления ошибки. Советуем налоговому агенту факт излишнего удержания НДФЛ и сумму излишка довести до сведения физического лица в письменной форме. Ведь тогда, при необходимости, ему будет легче доказать своевременное исполнение своей обязанности. Тем не менее отметим, что ответственности за нарушение десятидневного срока в Налоговом кодексе не предусмотрено. В заявлении о возврате суммы НДФЛ налогоплательщику следует изложить соответствующую просьбу и сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства. Иных требований к оформлению такого заявления в п. 1 ст. 231 НК РФ не содержится. Однако советуем налоговому агенту проследить, чтобы в этом заявлении физическое лицо также указало сумму возвращаемого налога и основания для возврата. Так как возврат сумм излишка производится налоговым агентом только в безналичной форме, то налогоплательщику, у которого нет текущего счета в банке, необходимо его открыть.
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.03.2011
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
Вопрос, какой операцией??? И в след. раз я должна на эту сумму не доплатить в бюджет??? |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
операцией возврата НДФЛ
а про это вам в налоговой не сказали? Вообще то зачет НДФЛ не производится, излишне уплаченная сумма возвращается налоргами на основании заявления налогового агента
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.03.2011
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо, Вес`на!
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
Наталья777, А ваш сотрудник в курсе, что вы ему вычет не предоставили, или эта ваша инициатива пересчитать налог за 2010г? У вас из-за 300 рублей столько заморочек, может вам уже не трогать 2010 г, выпишите ему премию в размере 300 + к нему НДФЛ, чтобы на руки было ровно 300 руб.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Главбух
Регистрация: 21.11.2010
Адрес: Краснодар
Сообщений: 471
Спасибо: 0
|
![]()
Проблема в том, что в процессе камералки, которую я только что пережила по НДФЛ, необходимо предоставить все заявления, вместе с копиями первички (свидетельств о рождении, справок 2НДФЛ с прошлого места работы и т.д.), вы должны будете предоставить все труд договора с датами выплаты (чтобы не дай Бог день просрочки), карточки страховых взносов, анализы счетов, списки регистров. Если бы дело было только в сотруднике, эти 300 р. можно дать хоть так ему и про остальное забыть...
|
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
Как правило, налоговая придирается к недоначисленному налогу, а если вы не предоставили вычеты, значит в бюджет перечислили больший налог, чем положено. Возврат придется им делать, а не налоговому агенту. В данном случае, как раз у налоговой меньше будет претензий.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
чего бы вы перечислили? Уже и без того уплачено лишнее
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.03.2011
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]()
Да, мне тоже посоветовали выдать по кассе.
Сотрудник в курсе, ему 300 руб не нужны... махнул рукой. А если сдать уточнёнку и не выплачивать ему 300 р, раз он не хочет. Так можно? Последний раз редактировалось Наталья777; 20.12.2011 в 19:15. |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
А какой тогда смысл в вашей уточненке?
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
Хочу все знать!
Регистрация: 09.12.2009
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 4,402
Спасибо: 102
|
![]()
Где можно почитать по следующей ситуации: я выплачиваю отпускные в предыдущем месяце перед отпуском. Например, отпуск с 1 июля, отпускные выплачиваю в конце июня. У сотрудника есть дети. Программа считает НДФЛ со всей суммы за месяц, вычитая 1400. Например, 10000( з/пл) + 9500( отпускные)=19500-1400=18100*13%=2353( это сумма НДФЛ). А в июле ставит переплату НДФЛ 182 рубля. Потому что не было вычета в июле. Появляется долг организации перед работником. Так эти долги тянутся из года в год. ЧТО ДЕЛАТЬ?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
начислений наверное не было в июле, а не вычетов, вычет как раз и появился в сумме переплаты?
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Джессика (10.08.2015) |
![]() |
#19 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Начисления в июле меньше, чем вычет. Поэтому и НДФЛ красным.
почему тянутся? Следующим месяцем, агустом все должно выровняться, программа удержит НДФЛ за минусом 182р. Если конечно у сотрудника есть начисления и доход ещё позволяет применять вычет. Если нет, то нужно вернуть переплату сотруднику
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Джессика (10.08.2015) |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|