БУ и НУ агентского договора у принципала

[Галюнька]

Всем форумчанам доброго времени суток
Помогите разобраться в ситуации.
Мы организуем конференцию в октябре, для привлечения клиентов на конференцию был заключен агентский договор, по которому агент действует от своего имени.
В сентябре от агента получен отчет агента и денежные средства на расчетный счет за минусом вознаграждения.
Какие проводки должны были быть сделаны?

По агентскому отчету:
Д-т К-т Содержание
97 76-5 Начислено агентское вознаграждение (используем счет 97, т.к. мероприятие будет проходить в след. налоговом периоде в 4 кв.)
19 76-5 Отражен НДС по агентскому договору
68-2 19 Принят к вычету НДС по агентскому договору

А вот как быть с проводками по поступлению денежных средств?
Сейчас все выглядит так, но я понимаю, что это не верно
Д-т К-т Содержание
51 76-5 Поступили деньги на р/сч от агента за минусом агентского вознаграждения
76АВ 68-2 Начислен НДС с полученной суммы (но сумма аванса не правильная, т.к. это поступление уже за минусом вознаграждения)...

Подскажите, пожалуйста, как быть?
Должна ли быть проведена реализация в сентября, ведь само мероприятие проходит в октябре?
Или признаем доходы и расходы согласно отчета агента в отчетном периоде?

[Veselenochka]

Сообщение от Галюнька

97 76-5 Начислено агентское вознаграждение (используем счет 97, т.к. мероприятие будет проходить в след. налоговом периоде в 4 кв.)

вы -принципал? для вас агентское вознаграждение - расход, 97 счет использовать не нужно

Сообщение от Галюнька

Должна ли быть проведена реализация в сентября, ведь само мероприятие проходит в октябре?

реализация чего? ваших услуг? нет

что именно написано у вас в агентском договоре? что является подтверждением выполнения услуг агентом и непосредственно ваших услуг?

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

вы -принципал?

да

Сообщение от Veselenochka

для вас агентское вознаграждение - расход, 97 счет использовать не нужно

я понимаю, что это расход, но он относится к мероприятию, которое будет в следующем налоговом периоде проводится....доходы по нему будет получены в октябре, а отчет агента в сентябре получен.

Сообщение от Veselenochka

реализация чего? ваших услуг?

да, я имела ввиду реализацию наших услуг

Сообщение от Veselenochka

что именно написано у вас в агентском договоре?

Предмет договора: Принципал поручает, а Агент обязуется за вознаграждение разместить информацию о мероприятии на веб-ресурсе и осуществить от своего имени прием платежей от физ. и юр. лиц, которые будут поступать в качестве оплаты за участие в мероприятии.

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

что является подтверждением выполнения услуг агентом

с целью подтверждения того, что Агент выполнил поручение Принципала, Агент составляет и передает Принципалу отчет агента.
Отчет агента готовится два раза в месяц, а именно каждого 15 и последнего числа месяца. Агент перечисляет остаточную сумму (за минусом вознаграждения Агента) на счет Принципала в течении 14 дней с момента предоставления Агентом отчета Принципалу.

[Veselenochka]

Галюнька, насколько я понимаю, тут возможно 2 варианта
1. списать агентское вознаграждение на расходы в текущем периоде, выручку от проведения конференции , естественно, провести в октябре
2. выручку и агентские провести октябрем, используя 20 счет.. вы его используете?

у вас это основной вид деятельности?

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

1. списать агентское вознаграждение на расходы в текущем периоде, выручку от проведения конференции , естественно, провести в октябре

повиснет как незавершенка при закрытии периода...

Сообщение от Veselenochka

2. выручку и агентские провести октябрем, используя 20 счет.. вы его используете?

согласно договора отчет Агента предоставляется два раза в месяц, мы его должны принять или дать мотивированный отказ...

меня сейчас интересует вопрос как правильно отразить поступившие деньги от Агента, он их перечислил за минусом своего вознаграждения...
Т.к. это аванс для нас, надо начислить НДС....

[Veselenochka]

Сообщение от Галюнька

повиснет как незавершенка при закрытии периода..

как вариант

Сообщение от Галюнька

меня сейчас интересует вопрос как правильно отразить поступившие деньги от Агента, он их перечислил за минусом своего вознаграждения...
Т.к. это аванс для нас, надо начислить НДС..

ну и принимайте - если по условиям договора агентом все выполнено.
утверждение отчета агента и его принятие в расходы - это разные вещи

Сообщение от Галюнька

как правильно отразить поступившие деньги от Агента, он их перечислил за минусом своего вознаграждения...

сумму отплаты за ваши услуги вешаете на 62 (76,5), потом взаимозачетом закрываете с 60 счетом, на котором у вас возникнет кредиторка по агентскому вознаграждению

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

сумму отплаты за ваши услуги вешаете на 62 (76,5), потом взаимозачетом закрываете с 60 счетом, на котором у вас возникнет кредиторка по агентскому вознаграждению

не пойму как по проводкам это сделать?

[Veselenochka]

свои услуги вы как будете закрывать? через агента или напрямую с покупателями?

[Галюнька]

Например, по отчету агента:
агентское вознаграждение 1000, принято оплаты за участие в конференции на 10000
перечислено принципалу на р/сч принципалу 9000 за минусом вознаграждения

в учете у принципала какие проводки?

[Veselenochka]

Галюнька, отчет агента подтверждает, что агент выполнил свои обязательства по сбору денег у покупателей и перечислил их вам
кроме этого, после проведения вами конференции, вы должны выставить ее посетителям акт об оказании услуги.
этот акт кто будет подписывать? со стороны покупателя?

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

этот акт кто будет подписывать? со стороны покупателя?

подписывать будет агент

[Veselenochka]

сентябрь
поступление отчета агента
вознаграждение агента

20(26) 60
19 60

51 62 поступление денег от агента за покупателей
76 68 начислен ндс с предоплаты

60 62 зачетом закрыть сумму долга перед агентом

октябрь
62 90 отражена выручка
62 62 зачтен аванс
68 76 зачтен ндс с аванса


вроде так..

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

51 62 поступление денег от агента за покупателей
76 68 начислен ндс с предоплаты

ДЕНЬГИ НА Р/СЧ ПОСТУПАЮТ ЗА МИНУСОМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ АГЕНТА

[Veselenochka]

я помню. поэтому есть такая проводка:

Сообщение от Veselenochka

60 62 зачетом закрыть сумму долга перед агентом

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

я помню. поэтому есть такая проводка:

а что эта проводка нам даст? авансовый НДС же мы не начислим по ней?

[Veselenochka]

ндс вы начислите по вот этой проводке:

Сообщение от Veselenochka

51 62 поступление денег от агента за покупателей

и то, после того, как отразите на 62 счете полную сумму аванса, учитывая кусок, отхваченный агентом

[Галюнька]

Извините, но я не допонимаю...
давайте разберем на примере

Сообщение от Галюнька

Например, по отчету агента:
агентское вознаграждение 1000, принято оплаты за участие в конференции на 10000
перечислено принципалу на р/сч принципалу 9000 за минусом вознаграждения

в учете у принципала какие проводки?

Отражены услуги агента
Д-т 20 К-т 76.5 847 р.
Д-т 19 К-т 76.5 153 р.

Поступило на р/сч от агента
Д-т 51 К-т 62.2 9000 р.
Д-т 76.АВ К-т 68 1373 р.

Дальше Вы предлагаете сделать закрывающую проводку
Д-т 76.5 К-т 62 1000 р.

или ее делаем перед поступлением денег на р/сч? а потом выписываем общую сч-факт на аванс на 10 000 р.?

[Veselenochka]

Сообщение от Галюнька

или ее делаем перед поступлением денег на р/сч? а потом выписываем общую сч-факт на аванс на 10 000 р.?

скорее одновременно, потому как авансовый с/ф нужно выписать на полную сумму - на 10 000

[Галюнька]

Veselenochka, БОЛЬШОЕ СПАСИБО!