Счет на оплату в мае выставлен мартом

[alisa05.82]

Добрый день! Организация работает на УСНО и ЕНВД. С электросетью был заключен договор в марте месяце, следовательно счет был выставлен мартом.Руководитель сказал (в марте), что пока ничего не надо оплачивать, может быть мы работать с ними не будем! СЕЙЧАС (в мае) он приходит и говорит оплатить счет!!!!!!, значит он в бухгалтерии пройдет в мае месяце.......................как быть в такой ситуации? В счете предусмотрен график платежей, как надо стоимость договора списывать в затраты, одной суммой или по мере оплаты, согласно графику?

[Anna Olegovna]

Сообщение от alisa05.82

С электросетью был заключен договор

значит электросеть ежемесячно должна вам выставлять акты за оказанные услуги и с/ф.
Не пойму, что вас собственно говоря смущает, ведь для включения в расходы затрат по электроэнергии необходимо оплатить по счету и провести акт на сумму оплаты. Просто расходы ваши пройдут в КУДиР не в марте, а в мае.

[alisa05.82]

Сообщение от Anna Olegovna

значит электросеть ежемесячно должна вам выставлять акты за оказанные услуги и с/ф.
Не пойму, что вас собственно говоря смущает, ведь для включения в расходы затрат по электроэнергии необходимо оплатить по счету и провести акт на сумму оплаты. Просто расходы ваши пройдут в КУДиР не в марте, а в мае.

АКТ они выставят потом, по окончанию работ, а платить я им должна по графику.....а без акта я не смогу списать в затраты?

[Anna Olegovna]

alisa05.82, Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. (гл. 25 НК РФ)
т.е. у вас дожен быть договор, акт и оплата, без акта вы не сможете поставить в расходы для целей уменьшения НБ по УСН.

[alisa05.82]

Спасибо большое! Понятно! А как быть с ЕНВД, рассчитывать пропорционально?

[Anna Olegovna]

Налоговый период по УСН — календарный год. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Однако большинство расходов определяют по итогам месяца — зарплата, страховые взносы и т. д. Таким же образом можно считать и выручку. Поэтому компания может распределять расходы пропорционально полученным доходам на ежемесячной основе. А затем полученные таким образом результаты суммировать и учитывать нарастающим итогом с начала года для целей расчета «упрощенного» налога. Такой подход обеспечивает достоверность данных. Кроме того, отсутствует необходимость уточнять декларации по УСН в случае изменения пропорции расчетов. В более позднем письме Минфин России, однако, отметил, что так как принцип распределения четко не определен, фирма может самостоятельно разработать и утвердить другой (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-11-06/2/161)

[alisa05.82]

Спасибо большое за помощь!