НДС аванс

[Алла 79]

Добрый вечер подскажите я провела счет фактуру выданную на аванс, нужно ли делать запись книги продаж??? или можно без нее и сразу сформировать запись книги продаж? Спасибо.

[Аланда]

Алла 79, если у вас программа 1С7.7 Бухгалтерия,то при формировании счета-фактуры на аванс стандартно стоит галочка "включить в книгу продаж" и тогда счф на аванс автоматически попадает в книгу продаж,делать запись в книгу продаж в таком случае не нужно,но проверьте наличие этой "галочки" в счф.Посмотрите Книгу продаж в отчетвх,там будет этот счет-фактура.

[ручеек]

всем добрый день,
позвольте добавиться в тему с вопросом: с 1 октября возмещение НДС с полученного аванса будет в "соотв-ии с условиями до-ра", ума не приложу КАК теперь это сваять в ПУБе 7,7.
По дог-ру заказчик платит 30% аванс, потом еще 30% и доплачивает 40% после отгрузки. Получается, что, отгрузив на 118 т.р. (из, например 500 тыс.заказа) я могу поставить к вычету не 18 т.р., а лишь 60% от них - 10,8 т.р. Как это "объяснить" программе?

[Аланда]

Сообщение от ручеек

с 1 октября возмещение НДС с полученного аванса будет в "соотв-ии с условиями до-ра",

Дублирую свой ответ на поставленный вопрос из другой темы исключительно для того,чтобы привлечь внимание тех,кто имеет свое мнение по обсуждаемому вопросу

читаем НК,ст.172 п.6

6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Думаю,ключевыми словами являются выделенные в тексте ,то есть,при наличии таких условий.Я понимаю это так,что ,если в договоре прописано,что предоплата зачитывается не вся сразу при первой отгрузке,а по частям,пропорционально производимым отгрузкам,тогда и будет работать это правило,частичный вычет НДС .В случае,если просто указано,что производится обязательная предоплата,но никаких дополнительных условий по ее зачету в договоре нет,тогда она автоматически зачитывается вся при первой же отгрузке,( конечно,если отгрузка не меньше предоплаты),и вся сумма НДС,начисленного с полученного аванса ставится к вычету. Не знаю ,понятно ли написала........... И все вышесказанно мое ИМХО

[LiGro]

ручеек, лично мне кажется что если это все происходит в рамках одного договора и одной поставки то

Сообщение от Аланда

тогда она автоматически зачитывается вся при первой же отгрузке,( конечно,если отгрузка не меньше предоплаты),и вся сумма НДС,начисленного с полученного аванса ставится к вычету.

если у вас разные договора то и принимать нужно именно по таким договорам.

Ну например у меня есть Заказчик, он мне платит по одному договору 30% предоплаты, потом я ему отгружаю и он оплачивает остальные, здесь все понятно. Но с этим же заказчиком у меня есть другой договор с такими же условиями, и вот по нему я отдельно восстанавливаю НДС. Ну как то так, надеюсь понятно объяснила. Программа все видит если правильно в субконто указать договора с таким Заказчиком, то и вычет потом с авансов она считает правильно,

[Аланда]

Сообщение от LiGro

по нему я отдельно восстанавливаю НДС.

отдельно в рамках этого договора,как я понимаю?,но бывают договоры с особыми условиями зачета аванса по договору,то есть,сумма внесенная единовременно до начала поставки зачитыается не вся сразу,а по мере отгрузок.Например ,оплачен аванс ,определенный как 30% от суммы всего договора,при первой отгрузке,которая составляет 50% от договора,зачитывается 50% аванса (или 30% от аванса??),при второй отгрузке-вторая часть аванса,вот в этом случае и НДС по авансу будет зачитываться два раза .Я так понимаю это положение статьи НК.

[LiGro]

Сообщение от Аланда

бывают договоры с особыми условиями зачета аванса по договору

зачет аванса мне кажется один (и он прописан в НК) но никак не в договоре.

Сообщение от Аланда

оплачен аванс ,определенный как 30% от суммы всего договора,при первой отгрузке,которая составляет 50% от договора,зачитывается 50% аванса (или 30% от аванса??

выписали с/ф на 30% (когда получили аванс) дальше отгрузили на 50% выставили с/ф на 50%, а зачли на 30%. Вот еслиб он еще нам 50% оплатил, ( мы опять выставили с/ф на аванс) и отгрузили только на 50% то и зачтем только 50%. ( первые 30% + 20 от второй с/ф на аванс)

[Аланда]

Сообщение от LiGro

зачет аванса мне кажется один (и он прописан в НК)

зачет сумм аванса,по-моему,не прописан в НК как договорятся поставщик и покупатель/заказчик

[LiGro]

Сообщение от Аланда

зачет сумм аванса,по-моему,не прописан в НК

а я про баранов!!! Когда зачесть вычет по авансу!!!

[Аланда]

Пыталась вспомнить,где встречалась с особыми условиями зачета аванса по договору,оказалось ,такое бывает в строительстве,когда ,например,вносится аванс в сумме ,равной стоимости материалов на выполнение договора,но зачет аванса будет производиться пропорционално выполненным работам,на которые пойдет часть закупленных материалов.Соответственно, и зачет НДС будет пропорциональным.По-моему,так получается.

[LiGro]

Аланда, у меня стройка, мне поставщик платит изначально 30% от стоимости договора, потом уже по выполненным работам ( актами я закрываю) но вот оплачивает он мне эти акты за минусом 30%.

[ручеек]

Сообщение от LiGro

Аланда мне поставщик платит изначально 30% от стоимости договора, потом уже по выполненным работам ( актами я закрываю) но вот оплачивает он мне эти акты за минусом 30%.

вот и мне заказчик оплатит за отгруженное за минусом 60% аванса

как в этом случае зачитывать?

[Вес`на]

Сообщение от ручеек

По дог-ру заказчик платит 30% аванс, потом еще 30% и доплачивает 40% после отгрузки. Получается, что, отгрузив на 118 т.р. (из, например 500 тыс.заказа)

можете зачесть НДС только в сумме равной сумме начисленной с отгрузки 18000=

С 1 октября 2014 г. в абз. 3 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ внесено следующее уточнение. Покупатель обязан восстановить НДС в размере, принятом к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам, имущественным правам), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты (в том числе частичной) согласно условиям договора, если соответствующие условия в него включены. Из формулировки нормы следует, что если сумма отгрузки равна или превышает сумму аванса, то НДС с предоплаты восстанавливается в полной сумме, принятой ранее к вычету. Если сумма отгрузки меньше аванса, то восстановить нужно ту сумму, которая отражена в счете-фактуре на отгрузку. Такой позиции придерживались ранее Минфин России и ФНС России (см., в частности, Письма Минфина России от 01.07.2010 N 03-07-11/279, от 15.06.2010 N 03-07-11/251, от 28.01.2009 N 03-07-11/20 и ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684).
В случае когда при поставке в несколько этапов в соответствии с условиями договора в оплату отгруженного товара засчитывается только часть аванса (а остальное, например, оплачивается покупателем дополнительно), налог восстанавливается в этой части.

[ручеек]

Вес`на, я вас расцеловать готова!
Читая предыдущие посты, начала паниковать "как же разрулить то, что у меня": один договор, он скорее как рамка, а вот к нему приложения-заказы, в них условия оплаты, и вот по ОДНОМУ договору могут одновременно работать неск. заказов со сроками 30-30-40, 50-50, 10-30-70
а так, как вы пояснили - у меня отгрузка обычно всегда больше аванса, а если и была вдруг меньше (единичный был заказ на 20 млн, аванс 6 млн, а отгружали по 1,5-2 млн, так мы и ндс зачитывали именно в сумме отгрузочного с/ф)
Значит я зря разволновалась

[ручеек]

Аланда, LiGro и вам огромное спасибо за участие в обсуждении!!

[LiGro]

ручеек, только я не поняла, вроде и мы говорили такое же что нужно принимать к вычету

Сообщение от Вес`на

сумма отгрузки равна или превышает сумму аванса, то НДС с предоплаты восстанавливается в полной сумме, принятой ранее к вычету. Если сумма отгрузки меньше аванса, то восстановить нужно ту сумму, которая отражена в счете-фактуре на отгрузку

может как то не так выразились????
Ну главное

Вес`на, как всегда разрулила ( вернее ход мыслей направила в русло)!!

[ручеек]

ну да, вы тоже именно так рассуждали, а Вес`на "точку" поставила

[ручеек]

ох, сижу...думаю....опять "накрутила":
например, заказ на 500 т.р., условия 60% аванс 40 % после отгрузки, есть аванс 300т.р. Отгрузила на 118 т.р. К вычету авансового ндс взяла 18 т.р. НО выставляю им счет на доплату 40% от суммы отгрузки.
Это что получается - поэтапность? т.е. я неправильно 18 т.р. к вычету взяла, надо было 60% от 18 т.р. ???

[LiGro]

ручеек, вам перечислили 300 тыс ( выставили с/ф на аванс), отгрузили на 118 т ( значит к вычету берете 18 тыс), т.е у вас отгрузка меньше чем аванс???

[ручеек]

да, в этом случае так