НДФЛ при распределении долей ООО

[Баскова]

Добрый вечер.Подскажите, пожалуйста,нужно ли платить ндфл в такой ситуации. Из ООО вышел участник. Ему не расчитывали действительную стоимость, а выплатили по номинальной 12000. Сейчас ООО распределяет долю и единственный участник получит 12000. Возникает ли здесь налогооблагаемая база?

Министерство финансов РФ письмо от 15.03.2013 № 03-04-06/8031 Вопрос: После выхода участника из ООО ему была выплачена действительная стоимость доли, рассчитанная исходя из стоимости чистых активов. Доля вышедшего участника была распределена между оставшимися участниками организации пропорционально их долям в уставном капитале. Должны ли оставшиеся участники в результате распределения доли в их пользу уплатить НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ? Если да, то как рассчитывается налоговая база? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц при распределении доли вышедшего из общества с ограниченной ответственностью участника общества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что после выхода участника из общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) его доля была распределена между оставшимися участниками общества. При этом у оставшихся участников общества образовался доход в виде увеличения их доли в уставном капитале общества. Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества - за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества. С учетом вышеизложенного, доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Разгулин

[Баскова]

никто не поможет?

[Просто человек]

Баскова, в данном случае НДФЛ не возникает.

[Баскова]

Правильно я понимаю, что налогооблагаемая база определяется так: действительная стоимость доли, выплаченная выбывшему участнику минус стоимость доли распределенная оставшемуся?Например,если выбышему выплатили 15000,а оставшемуся распределили 12000, то база 3000? В моем случае 12000 - 12000 =0. Я знаю, что выбывшему нужно было расчитывать действ.стоимость, но мы не расчитывали,выплатили 12000.Вот думаю,что если не платить НДФЛ сейчас, то налоговая не привяжется?

[Просто человек]

Баскова, правильно понимаете. Я бы назвал это дивиденды.

[Баскова]

налоговая не привяжется?3-ндфл участнику не надо будет подавать?

[Просто человек]

Баскова, если разницу не выплачиваете, то, сооттветственно, НДФЛ не удерживается и не перечисляется.

[Вес`на]

Сообщение от Просто человек

Я бы назвал это дивиденды.

лучше не надо, дивиденды облагаются НДФЛ

[Баскова]

Вес`на, а Вы как считаете в нашей ситуации есть налогооблагаемая база?3-ндфл нужно будет подавать?

[Баскова]

По-моему я не правильно считаю базу.Вот нашла в интернете:
действительную стоимость доли выбывшего участника - это и будет налоговой базой по НДФЛ при распределении данной доли в пользу оставшегося участника - безо всяких вычетов сумм, выплаченных Вами вышедшему участнику, так как речь идет о налоговых базах разных лиц - вышедшего и оставшегося участника, которые считаются по-отдельности независимо друг от друга.
Значит 12000 нужно облагать?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Вес`на, а Вы как считаете в нашей ситуации есть налогооблагаемая база?

когда участнику выплачивается стоимость действительной доли, рассчитанная по б/у эта стоимость полностью облагается НДФЛ. Никаких вычетов. 3-НДФЛ не подается, организация как налоговый агент подает 2НДФЛ

[Впервые главбух]

Баскова, а вы не распределяйте долю вышедшего, а продайте по номиналу оставшемуся участнику и никакого НДФЛ не возникнет

[Баскова]

Весна, Вы меня не правильно поняли.ООО распределяет долю единственному оставшемуся участнику, никакая действительная стоимость ему сейчас не выплачивается.Согласно приведенному письму доля облагается ндфл.Участник получил 12000 и эта сумма облагается. Это я уже выяснила.
Впервые главбух, я тоже хотела сделать так, чтобы ООО продало долю.На что мне в налоговой сказали, что ООО может продать только третьим лицам,а своим не может. Откуда они это взяли!Что за бред!

[Впервые главбух]

Сообщение от Баскова

Откуда они это взяли!Что за бред!

У меня два учреда выкупали долю третьего у общества, насчет единственного участника не знаю, может правда нюанс есть, надо почитать