Убыток по ПБУ 18/02

[Profbuh@al]

Добрый день! Просьба оказать помощь в следующем вопросе.

Наконец-то дошли руки до ПБУ 18/02.
Организация работает с 2009 года, ПБУ раньше не велось.
За все года с 2009 по 2013 гг был получен убыток как в бухгалтерском так и в налоговом учете.
1. ПБУ18 начинаю вести в 2014 году, что делать с убытками прошлых периодов в части ПБУ 18? Определить их как отложенный налоговый актив?
2. По итогам 9 месяцев 2014 года получен убыток в б/у - 3197 тыс.руб, в н/у - 4812 тыс.руб.. Разница 1615 тыс.руб, складывается из постоянной разницы 765 тыс.руб(расходы не принимаемые в н/у) и налогооблагаемой временной разницей 2380 тыс.руб.

В б/у сделаны следующие проводки:
1. Начислен условный доход по налогу на прибыль - 639 тыс. руб (3197*20%)
Дт 68 Кт 99
2. Начислено ПНО - 153 тыс.руб (765 *20%)
Дт 99 Кт 68
3. Начислен ОНА на величину убытка в НУ - 962 тыс.руб(4812*20%)
Дт 09 Кт 68
4. Начислено ОНо на налогооблагаемую разницу - 476 тыс.(2380*20%)
Дт 68 Кт 77

В итоге 68 счет закрылся, т.е текущий налог на прибыль - 0, как и в декларации по прибыли, а вот по счету 99 зависает остаток - 486 тыс.руб.(639-153). Так и должно быть? Получается, что у меня убыток по б/у с учетом пБУ 18/02 будет не 3197 тыс.руб, а 2711 тыс.руб????
Каким образом эти данные отразить в отчете о финансовых результатах???

Сижу уже три дня, всю голову сломала.Надеюсь на помощь

[Вес`на]

Сообщение от Profbuh@al

Наконец-то дошли руки до ПБУ 18/02.
Организация работает с 2009 года, ПБУ раньше не велось.

а что сейчас сподвигло начать применять? УП изменили в конце года? Потеряли критерий субъекта малого предпринимательства?

[Profbuh@al]

Учетная политика не менялась,предприятие крупное, просто не велось. Причин на самом деле много.

[Александр_АГ]

Все у вас нормально, за счёт образования в балансе актива (09) и обязательства (77) бухгалтерская прибыль (убыток) отличается на эту разницу (99)

[Profbuh@al]

Спасибо огромное за ответ! К такому выводу я вчера сама пришла,дошло наконец! Ваш ответ еще раз подтвердил правильность