Возврат займа как выплата дивидендов

[Алла Матвеева]

Добрый день, нужна помощь. В ООО работаю недавно. Организация осуществляет оптовую продажу. В данный момент проводится выездная проверка. В проверяемый период из кассы выплачивались руководителю крупные суммы в виде погашения займа. Налоговый орган доказывает, что в кассу организации (не в проверяемый период) денежные средства от руководителя не вносились, то есть займы фактически не предоставлялись. В результате налоговый орган хочет переквалифицировать возврат займа как выплату дивидендов и следовательно начислить налог. Возможно ли это? Спасибо.

[Маtильда]

[QUOTE=Алла Матвеева;1155790]..... В проверяемый период из кассы выплачивались руководителю крупные суммы в виде погашения займа. Налоговый орган доказывает, что в кассу организации (не в проверяемый период) денежные средства от руководителя не вносились, то есть займы фактически не предоставлялись.


Добрый день! Если договора займа нет, и денежные средства не вносились как займ, то налоговый орган вправе рассматривать вывод средств как дивиденды, и следовательно начислить ндфл.

[Алла Матвеева]

А как они смогут доказать, что займы не вносились если это было не в проверяемый период?

[Маtильда]

Сообщение от Алла Матвеева

А как они смогут доказать, что займы не вносились если это было не в проверяемый период?

Цитирую:
В рамках выездной налоговой проверки инспекция может проконтролировать любые периоды. По общему правилу эти периоды не должны выходить за рамки трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении выездной проверки. Это следует из положений абзаца 2 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Конкретные периоды выездной проверки должны быть указаны в решении инспекции о проведении проверки (абз. 7 п. 2 ст. 89 НК РФ).

[Алла Матвеева]

Дело в том, что налоговый орган проверяет 2013-2015гг. - возврат займов происходил в этот период. Договоры займа от 2010 года. Следовательно получение займов по бухгалтерским счетам за 2010 год они проверить не смогут. В данном случае они смогут опровергнуть внесение в кассу денежных средств в виде займов?

[Маtильда]

Сообщение от Алла Матвеева

Дело в том, что налоговый орган проверяет 2013-2015гг. - возврат займов происходил в этот период. Договоры займа от 2010 года. Следовательно получение займов по бухгалтерским счетам за 2010 год они проверить не смогут. В данном случае они смогут опровергнуть внесение в кассу денежных средств в виде займов?

Договор займа они уже запросили у Вас? Какие сроки предоставления займа указаны в договоре?
2010 год они уже не могут проверять, сроки вышли.

[Маtильда]

Сообщение от Алла Матвеева

.... Налоговый орган доказывает, что в кассу организации (не в проверяемый период) денежные средства от руководителя не вносились, то есть займы фактически не предоставлялись...

Вопрос, следующий... Деньги в кассу организации действительно вносились в качестве займа по договору? Как отражен был в бухгалтерском учете займ?

[Алла Матвеева]

Руководитель говорит что да, деньги вносились, но я не очень в этом уверена, так как суммы более 100 млн.руб. и внесены они в кассу. Как-то странно. Оприходован заем в кассу на 50 счет в корреспонденции с 67 счетом. Возврат займов также происходит через кассу расходником.

[Маtильда]

Сообщение от Алла Матвеева

Руководитель говорит что да, деньги вносились, но я не очень в этом уверена, так как суммы более 100 млн.руб. и внесены они в кассу. Как-то странно. Оприходован заем в кассу на 50 счет в корреспонденции с 67 счетом. Возврат займов также происходит через кассу расходником.

Вы можете перепроверить все, проверьте по балансу. Поднимите кассу за этот период.

[Алла Матвеева]

В балансе все отражено, приходники есть, только если смотреть по возвратам сумма возврата получается больше чем сами займы и налоговая говорит что у руководителя (ИП) не могло быть на тот момент 250 млн. руб. чтобы занять ООО. Плюс они еще и говорят что у нас в доходах однодневки вот мы через займы якобы и отмываем деньги, а значит надо как чистую прибыль обложить дивидендами. Как нам быть? Какова вероятность что они это докажут?

[Fox120]

Если у Вас были в действительности займы, баланс открываем и смотрим .. задолженность то должна быть там отражена.

[Алла Матвеева]

[QUOTE=Fox120;1155805]Если у Вас были в действительности займы, баланс открываем и смотрим .. задолженность то должна быть там отражена.[/QUOTD
В балансе займы отражены, но руководитель не мог внести такие суммы, так как ими не располагал и налоговый орган хочет это доказать. Каковы их шансы?

[Fox120]

Суммы очень странные фигурируют.. Наличку, пардон в мешках на грузовиках возили? Чистой воды вранье.. Если в одном месте прибыло, значит где то должно быть "убыло" . Если он давал такие огромные займы, значит что то должно было приобретаться на эти суммы.. Что?
Если не приобреталось, где деньги?
Налоговики видят, что займы в реальности липовые, начнут копать глубже и выстраивать цепочку событий.. Поверьте уж.. И состыкуют все до дат ..

[Алла Матвеева]

Сообщение от Fox120

Суммы очень странные фигурируют.. Наличку, пардон в мешках на грузовиках возили? Чистой воды вранье.. Если в одном месте прибыло, значит где то должно быть "убыло" . Если он давал такие огромные займы, значит что то должно было приобретаться на эти суммы.. Что?
Если не приобреталось, где деньги?
Налоговики видят, что займы в реальности липовые, начнут копать глубже и выстраивать цепочку событий.. Поверьте уж.. И состыкуют все до дат ..

Вот именно, что суммы нереальные, и как я уже поняла они на самом деле не вносились в кассу. А руководитель просто выводил наличку через возврат займа. Только теперь вопрос, как нам все это замаскировать, чтобы налоговики не сочли это как выплату дивидендов? Смогут ли они доказать, что займов не было?

[Fox120]

Сообщение от Алла Матвеева

Вот именно, что суммы нереальные, и как я уже поняла они на самом деле не вносились в кассу. А руководитель просто выводил наличку через возврат займа. Только теперь вопрос, как нам все это замаскировать, чтобы налоговики не сочли это как выплату дивидендов? Смогут ли они доказать, что займов не было?

Однозначно !!!! Смогут!!! Наизнанку вывернутся, но смогут. Потенциальные суммы взысканий, огромные..

Огромная просьба, распечатайте своему директору и себе заодно, статью 119 УК и 119.1 УК .. Статьи рабочие .. действуют на практике, а не только в теории, как раз про вас!

[ElenaG]

Сообщение от Алла Матвеева

Смогут ли они доказать, что займов не было?

Смогут.
"Маскировать" такие суммы бесполезно. ИМХО