Бухгалтерский баланс

[Е.Л.]

Я новый бухгалтер на фирме, впервые закрываю год, не могу понять, почему баланс «рвет». Подскажите, пожалуйста, как мне найти ошибку, что с чем сверять и с чего начинать???

[Аланда]

Е.Л.,

Сообщение от Е.Л.

почему баланс «рвет».

Извините, но хочется спросить,а что он пил?

А по делу,что не нравится в балансе?

[Е.Л.]

в акт. стр. 300 - 11 232 , в пас. стр. 700 - 11 147, должно стр.300=стр700, у меня почему- то не получается....

[AlexVX]

Вы делаете баланс с помощью бухгалтерской программы?
Попробуйте вычислить точную сумму расхождений и найти ее строках оборотно-сальдовой ведомости.

[Аланда]

Хотела посоветовать то же самое,начать с оборотно-сальдовой ведомости.

[Валерия]

Полный пересчет итогов тоже помогает...

[Е.Л.]

Спасибочки огромное всем!!! Я последовала вашему совету и нашла в ОСВ сумму на которую не шел баланс. Это налог на прибыль.
Теперь у меня напрашивается еще один вопрос, я делала проводки в ручную в конце каждого квартала:
Дт 99,2,1 Кт 68,4,3 – нач. налог на прибыль
Дт 99.2.1 Кт 68.4.1 – авансовые платежи
В конце года в ОСВ было так:
Дт Кт
68.4.1 168566 136427
68.4.3. 84283

Баланс не шел именно на сумму 84283, тогда я удалила проводку Дт 99.2.1 Кт68.4.3 , и у меня все получилось!!!
Подскажите пожалуйста, верно ли я делала проводки и правильно что я удалила одну из них, а может мне не надо было делать эти проводки вообще???

[Константин_1C]

Е.Л., в какой программе вы делали эти проводки?

[Е.Л.]

1С версия 7.7

[Аланда]

Е.Л.,

Сообщение от Константин_1C

в какой программе вы делали эти проводки?

имелась в виду еще и конфигурация(релиз) т.е. Бухгалтерия,Предприниматель,Комплексная и пр.
А у меня вопрос по плану счетов,что такое сч.68,4,3.Например у нас 7.7.Бух- есть 2 субсчета 68,4,1-расчеты с бюджетом по налогу на прибыль,и 68,4,2-расчет налога на прибыль(который используется,как я понимаю,если применяется ПБУ-18/02)
У нас ПБУ не применяется,пользуюсь только сч.68,4,1 для начисления вручную налога за квартал.

[Е.Л.]

Спасибочки огромное, да действительно ПБУ 18/02 у нас не применяется.

В 3 кв. выяснилось, что по налогу на прибыль с 2006 года, висит переплата, в связи с этим авнс. платежи не перечисляли, а защитали с бюджета. Подскажите пожалуйста какой проводкой оформить данную ситуацию???

[Валерия]

Сообщение от Е.Л.

Спасибочки огромное, да действительно ПБУ 18/02 у нас не применяется.

В 3 кв. выяснилось, что по налогу на прибыль с 2006 года, висит переплата, в связи с этим авнс. платежи не перечисляли, а защитали с бюджета. Подскажите пожалуйста какой проводкой оформить данную ситуацию???

По-моему ни как.

Вы даете в проводку только начисление авансовых платежей по сроку оплаты каждое 28-е число, а оплату не делаете.... постепенно за счет начисления - уменьшается задолженность бюджета....

Просто некотрые не производят начисления авансовых платежей в течение года, а дают сразу единую проводку последним днем налогового года...... И все платежи внутри года засчитываются в счет этого однажды начисленного налога на прибыль.

Я делаю начисление
- авансоввого платежа за квартал, полугодие, 9 мес, год
- авансовые платежи внутри каждого квартала

Короче если Вы не производите оплату, то и проводки ни какой нет.:smile:

[Константин_1C]

что такое сч.68,4,3adianva

, именно поэтому и спрашиваю в какой конфе нашли такое...

[Аланда]

Константин_1C, я и хотела помочь автору понять,что от нее хотят узнать,чтобы правильно ответить на вопрос.,но видимо,не получилось

[Аланда]

Сообщение от Е.Л.

висит переплата, в связи с этим авнс. платежи не перечисляли, а защитали с бюджета

,
полагаю нужно было и начислить проводками 99.1-68.4.1 те суммы,которые должны были уплатить,но не платили ввиду переплаты.Начисление уменьшит сумму переплаты.ИМХО.

[Валерия]

Сообщение от adianva

,
полагаю нужно было и начислить проводками 99.1-68.4.1 те суммы,которые должны были уплатить,но не платили ввиду переплаты.Начисление уменьшит сумму переплаты.ИМХО.

Зачем это нужно? Я так не считаю.

[Аланда]

Сообщение от Валерия

И все платежи внутри года засчитываются в счет этого однажды начисленного налога на прибыль.

У Е.Л., висит переплата,которую они засчитывают "в уме",не начисляя налог по результатам отчетного периода.

[Е.Л.]

Я совсем запуталась помогите пожалуйста!!!!!! Ситуация такая Я начислила налог 99.2.1 68.4.1 1кв. - 7318 2 кв - 76 965 3 кв. - 52 144 Итого 136427 руб. Уплатила налоги в т. ч. АВ платежи 1 кв 73187+7318 2кв 76965+76965 Итого 168566
Декларация за 9 месяцев была к уменьшению на 32139 руб Думала платить ничего не надо, но налоговая решила по другому. Пришлось подать уточненку и заплатить авансы за счет бюджета в сумме 52 144 руб.
Обороты за период по налогу в ОСВ безучета налога за 4 кв. такие:
68.4.1 Дт168566 Кт 136427
Вопрос: Какой проводкой показать платежи за счет бюджета на сумму 52144 руб и надо ли вообще
Какой проводкой начислить авансовые платежи на прибыль, если 99.2.1 68.4.1 это начисление налога на прибыль???

[Валерия]

Сообщение от Е.Л.

Я совсем запуталась помогите пожалуйста!!!!!! Ситуация такая Я начислила налог 99.2.1 68.4.1 1кв. - 7318 2 кв - 76 965 3 кв. - 52 144 Итого 136427 руб. Уплатила налоги в т. ч. АВ платежи 1 кв 73187+7318 2кв 76965+76965 Итого 168566
Декларация за 9 месяцев была к уменьшению на 32139 руб Думала платить ничего не надо, но налоговая решила по другому. Пришлось подать уточненку и заплатить авансы за счет бюджета в сумме 52 144 руб.
Обороты за период по налогу в ОСВ безучета налога за 4 кв. такие:
68.4.1 Дт168566 Кт 136427
Вопрос: Какой проводкой показать платежи за счет бюджета на сумму 52144 руб и надо ли вообще
Какой проводкой начислить авансовые платежи на прибыль, если 99.2.1 68.4.1 это начисление налога на прибыль???

Нарастающим итогом за 9 мес сумма налога-

1 вариант 52 144 руб (7318 прибыль + 76 965 прибыль - 32 139 убыток)

Если Вы показали к уменьшению и общая сумма составила 52 144 руб - то налоговая не могла застваить платить Вас авансовые платежи. Вы их уже переплатили.....

или

2 вариант 136 427 руб (7318 прибыль + 76 965 прибыль + 52 144 прибыль)

Если Вы показали за 9 мес 136 427 руб, то должны были заплатить

136 247- авансы за 9 мес. = 52 144.
Дальше

52 144 /3 = 17 381 руб по сроку 28.10.07 дт 68.4 Кт 51
17 381 руб по сроку 28.11.07
17 381 руб по сроку 28.12.07

Если Вы этой оплаты ни делали по сроку
28.10.07
28.11.07
28.12.07

А у Вас уже была по налогу на прибыль переплата, то Налоговая сама спишет с карточки лицевого счета эту сумму. Не зависимо от того какие Вы у себя в балансе проведете проводки.

Налоговая исходя из Вашей Налоговой базы - делает начисление по срокам не позднее 28го числа каждого месяца. (опять же независмо от Вас, Вы вообще можете забыть, или не проставить начисление, и имею ввиду 1/3)

Налоговая исходя из Вашей оплаты - видит все поступления и заносит их на КБК Прибыли. Если Вы когда-то (не позднее 3-х лет) заплатили налог на прибыль 1 000 000 руб и знаете, что налоговая спокойно в счет этих денег закрывает начисление, то какую проводку при этом Вы еще хотите рисовать?

В декларации по прибыли Вы не ставите оплату, ставите только начисление.

три месяца = 1 кв
полугодие= 1 кв + второй кв
9 мес = полугодие + третий кв.
Если по итогам 9 мес вышло налога меньше чем по итогам полугодия, то ни какая программа в налоговаой не поставит Вам к Насчислению - будет уменьшение.

А если Вы сами поставили полугодие + третий положительный квартал, то нужно платить, или налоговая сама без Вашего участия спише эти деньги с Вашего лицевого счета. Ну прои условии что они у Вас есть на этом КБК или же нужно писать письмо в налоговую что бы переплату по НДС зачсчитал как авансы по прибыли за 9 мес 07г.:smile: Наверное.....

[Валерия]

Сообщение от adianva

У Е.Л., висит переплата,которую они засчитывают "в уме",не начисляя налог по результатам отчетного периода.

Все равно не понятно, так можно запутаться.

Есть начисления- по Декларации-
- Авансовые ежемесячные внутри квартала - 1/3. Эти начисления идут в паре с платежками. Если платежек нет - то начислять авансовые платежи все равно нужно.
- авансовые ежеквартальные, по итогам налогового периода (квартала).
В проводку идет та сумма которую нужно доначислить - её же уплатить.

В итоге
28 апреля Вы делаете окончательный аваносвый платеж за Первый квартал.
28 апреля Вы делаете 1/3 от налога на арибыль по результатам 1 квартала. Эту сумму Вы ставите в Декларации. В декларации нет строки где ставится наша оплата, там только начисление.

Оплатили Вы с расчетного счета или за счет уже имеющихся денег в бюджете - это второй вопрос.

Зачем в середине года путать себя оплатой "в уме".

Нужно определиться.
Вы делаете начисление налога на прибыль
1. Ежемесячные + Итоги кварталов - 4 раза по 1 бюджету в квартал
или
2. Только по итогам кварталов - 1 раз по 1 бюджету в квартал
или
3. Только по итогам - 1 раз по итогам годовой декларации.

Какой-то один из этих способов. НО в уме должно быть:

1. 28.01.07г Начисление база 3 кв 06. Оплата.
2. 28.02.07г Начисление база 3 кв 06г. Оплата.
3. 28.03.07г Начисление база 3 кв 06г. Оплата.
4. 28.03.07г Начисление 12 мес 06г. Доплата за 2006год.

5. 28.04.07г Начисление за 3 мес 07г. Доплата к 1. 2. 3.
6. 28.04.07г Начисление 1/3 от п.5. Оплата 1/3
7. 28.05.07г Начисление 1/3 от п.5. Оплата 1/3

Если по Вашим данным есть переплата, и Вы смело можете не оплачивать, так и не оплачивайте! Зачем переплату скрещивать с неначисленим авансов?