Переход с УСНО на ОСНО

[Sfumato]

Товарищи! Подскажите , пожалуйста: как учитывать расходы будущих периодов (свидетельство о признании компетентности органа по сертификации, срок действия - 3 года) при переходе с УСНО(6% с доходов) на ОСНО . Упрощенная система применялась с июня 2007 года по 31.12.07. Заранее спасибо

[Главан]

Sfumato, поясните, каким образом это свидетельство относится к вашей деятельности? или вы являетесь этим самым органом по сертификации?
когда оно было выдано?

[Настюшка]

Может я ошибаюсь, но мне кажется, при переходе на ОСНО все остается как и прежде сч. 97 списывается равномерно до окончания погашения, тока теперь он будет у Вас уменьшать налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

[Sfumato]

Да, мы являемся органом по сертификации, а срок действия свидетельства с 03.10.07 по 02.10.10.

[Sfumato]

И еще, подскажите, пожалуйста, свидетельство имеет срок действия с 03.10.07 по 02.10.10, а акт и счет-фактура на признание компетентности в качестве органа сертификации выданы 27.12.07. В таком случае, с какого месяца учитывать эти затраты в качестве расходов будущих периодов: с октября или с декабря?

[Настюшка]

Не уверенна, но мне кажется, что с октября (ведь это основной документ подтверждающий право) а вопще стоит уточнить, когда данный сертификат был оплачен

[Главан]

Sfumato, в бухучете можете с октября, а вот в налоговом учете в период применения УСН не учитываете, а в период ОСНО -
мое личное мнение, что при переходе на ОСНО вы эти расходы учесть не сможете, т.к:
1.находясь на УСН учет расхдов вы вести не должны были
2.процедура учета такого вида расходов при переходе на ОСНО в НК не прописана.

[Настюшка]

Сообщение от Главан

Sfumato, в бухучете можете с октября, а вот в налоговом учете в период применения УСН не учитываете, а в период ОСНО -
мое личное мнение, что при переходе на ОСНО вы эти расходы учесть не сможете, т.к:
1.находясь на УСН учет расхдов вы вести не должны были
2.процедура учета такого вида расходов при переходе на ОСНО в НК не прописана.

А почему Вы считаете, что расходы при УСН не ведутся? Они не учитываются при расчете налога, а в остальном все, как и при других режимах, при УСН ИП освобождены от ведения б/у, а в организациях должно все вестись, т.к. возможен вылет за грани и переход на ОСНО

[Sfumato]

И еще, подскажите, пожалуйста, свидетельство имеет срок действия с 03.10.07 по 02.10.10, а акт и счет-фактура на признание компетентности в качестве органа сертификации выданы 27.12.07. В таком случае, с какого месяца учитывать эти затраты в качестве расходов будущих периодов: с октября или с декабря?

[Sfumato]

Большое всем спасибо!!!

[Главан]

Настюшка, я имела ввиду учет расходов для налога УСН при налогообложении с доходов. БУ в период применения УСН можно вести по желанию. Я то же считаю, что лучше его вести.

[Настюшка]

Я счас глянула в НК РФ и там действительно прописано, что прицендентов таких небыло ни при переходе на УСН, ни при переходе на ОСНО, расходы будущих периодов остаются не списанными.

[Sfumato]

Так скажите мне, пожалуйста, я правильно поняла: я переношу эти расходы при переходе на ОСНО?

[Настюшка]

Сообщение от Sfumato

Так скажите мне, пожалуйста, я правильно поняла: я переношу эти расходы при переходе на ОСНО?

К сожалению для налогового учета нет

[Главан]

Sfumato, мой ответ в сообщении №7 в этой ветке.