с УСНО на ОСНО принудительно

[Lana-SLS]

Фирма в 2007г. работала по УСНО (15%) По результатам 9 мес.- доход 20 мил.руб. расход 30 мил.руб. Сейчас ожидается реализация на 6 мил.руб. - автоматически теряем право применения УСНО. Не знаю как осуществить переход. Для себя каждый квартал делала баланс. По балансу за 9 мес. у меня получается прибыль 10 мил.руб. ( т.к. не все затраты списываются сразу).
Как быть с расходами?
Какой налог должна заплатить по году: минимальный по УСНО (1%) или на прибыль 24%

[Главан]

НК статья 346.13
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции

[Lana-SLS]

Спасибо за ответ. Теория мне понятна, а вот с практикой туго. Предельный размер доходов в 2007 году 24 820 000 рублей с учетом коэфф. Допустим мы потеряли право на УСНО в декабре, считается, что перешли на ОСНО с 4 кв. За 2007 год я должна сделать баланс. Что делать с расходами которые я зачла пр УСНО?

[Lana-SLS]

Как быть с налогами на прибыль и минимальным по УСНО?

[Максим из Саратова]

Статья 346.25.
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1) признается в составе доходов погашение задолженности (оплата) налогоплательщику за поставленные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), переданные имущественные права;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2) признается в составе расходов погашение задолженности (оплата) налогоплательщиком за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права.
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются на дату перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией) которых не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму произведенных за период применения упрощенной системы налогообложения расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

[Главан]

лично мое мнение
вы должны по окончании года уплатить мин. налог из расчета дохода за 9 мес., а так же вы должны уплатить налог на прибыль за 4 квартал (как для вновь созданной организации)

[Lana-SLS]

Спасибо за ответы! С налогами почти понятно. Буду разбираться с затратами!