Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
зам.гл.бухгалтера
Регистрация: 29.05.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]()
Уважаемые коллеги, добрый день! Нужна Ваша профессиональная консультация! Подскажите пожалуста, кто знает, немного запутались...при продаже авиабилетов российских и иностранных авиакомпаний на какую сумму начисляется НДС (согласно налоговому и воздушному кодексу), на полную стоимость авиабилета, на тариф, на топливный сбор или только на бланк строгой отчетности (БСО)?
Заранее очень благодарна!!! ![]() Последний раз редактировалось Графова Екатерина; 29.05.2008 в 09:46. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
зам.гл.бухгалтера
Регистрация: 29.05.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]()
Никто не знает?
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Вы выступаете как агент? Если да то, вот что нашла
При продаже авиабилетов между фирмой-реализатором билетов и авиа- или железнодорожным перевозчиком заключается агентский договор. При этом агент как правило действует от имени компании-перевозчика (принципала). Вознаграждение агенту выплачивается на основе отчетов, которые он представляет в порядке и в сроки, прописанные в договоре. Если эти условия в договоре не прописаны — по мере исполнения договора или по окончании срока его действия. На основании отчета, принятого принципалом, агент отражает выручку в сумме агентского вознаграждения (п.п. 5, 6, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н). Если вознаграждение удерживается до того, как принципал принял отчет агента, указанные суммы признаются агентом в качестве аванса. А после того, как принципал подпишет отчет, суммы, причитающиеся агенту, списываются со счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по авиабилетам") в кредит счета 90 "Продажи" (субсчет "Выручка"). ПРОВОДКИ: Дебет 62 Кредит 76, субсчет "Расчеты с принципалом" — реализован авиа- или железнодорожный билет; Дебет 51, 50 Кредит 62, субсчет "Расчеты за проданные авиабилеты" — получена оплата за реализованный авиа- или железнодорожный билет; Дебет 76, субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 90, субсчет "Выручка" — отражено в составе выручки вознаграждение за реализованные авиабилеты; Дебет 90, субсчет "Налог на добавленную стоимость" (аналитический счет "НДС с вознаграждения за реализацию авиабилетов") Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС" — начислен НДС с вознаграждения за реализацию авиа- или железнодорожных билетов; Дебет 76, субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 51 — перечислены средства, причитающиеся перевозчику (за минусом агентского вознаграждения). УЧЕТ БЛАНКОВ АВИАБИЛЕТОВ Авиабилеты и железнодорожные билеты являются бланками строгой отчетности и учитываются у агентов и субагентов на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности". Каждый бланк имеет свой номер. Агентство регулярно представляет авиакомпании или РЖД (или ее генеральному агенту) отчет о продажах с обязательным указанием номера каждого использованного бланка. На основании отчета агентство определяет сумму задолженности и перечисляет авиакомпании (железной дороге) недостающую сумму. Агентства ведут реестр, в котором отражают получение, продажу и возврат бланков авиа- и железнодорожных билетов. Дебет 006 — получены бланки билетов от принципала; Кредит 006 — заполнены бланки авиа- или железнодорожных билетов. Обычно кассир агентства заполняет бланк (т. е. превращает его в билет) при продаже. Если юридическое или физическое лицо забронировало билет, то бланк заполняется заранее и некоторое время хранится в агентстве. При этом в учете агентства делаются следующие проводки: Кредит 006 — заполнены бланки забронированных авиабилетов; Дебет 009 — заполнены бланки забронированных авиабилетов; Кредит 009 — выданы покупателю заполненные бланки авиабилетов. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. НДС: п. 1 ст. 156 НК РФ определено, что при осуществлении организацией предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная в виде вознаграждения при исполнении указанных договоров. Таким образом, агент будет начислять налог на добавленную стоимость при продаже авиа- и железнодорожных билетов лишь с суммы вознаграждения, полученного по такой сделке. При реализации авиа- и железнодорожных билетов по агентским договорам фирма обычно действует от имени и за счет перевозчика. В этом случае агент выставляет покупателю счет-фактуру от имени перевозчика. В нем указывается полная стоимость авиабилета (с учетом НДС), а также сумма посреднического вознаграждения (с учетом НДС). Кроме того, агент обязан выставить перевозчику счет-фактуру на агентское вознаграждение, подтверждая начисление НДС на его сумму. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору. То есть доходом агента является лишь сумма агентского вознаграждения. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
зам.гл.бухгалтера
Регистрация: 29.05.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо, Бухгалтерша.
А, если мы выступаем, как обычные продавцы? |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Графова Екатерина, попробуйте почитать
1.статья 149 НК подпункт 22 пункта 2 2.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2005*г. N*03-04-08/234 "О начислении НДС при оказании услуг иностранным контрагентам" 3.Письмо МНС РФ от 22 мая 2001 г. N ВГ-6-03/411@ 4.Письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2006 г. N 19-11/17809 может что то вам поможет прояснить ситуацию. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Давальческое сырье | mari661 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 71 | 09.11.2016 12:27 |
Когда НДС подлежит восстановлению | vsv-boss | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 15.02.2008 12:54 |
Затраты по ремонту арендуемого здания. | mari661 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 12 | 23.11.2007 12:18 |
Вычет / начисление НДС в первом налоговом периоде 2008г. по с/ф выставленным до 2006г | Alex_m83 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 10.10.2007 16:12 |
ИМПОРТ. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ. | Natal'a | Валюта, экспорт, импорт | 2 | 10.08.2007 22:31 |