НДС с авансов

[Ira M]

Извените пожайлусто за глупый вопрос, но чего то до меня недоходит совсем тюплю. Конкретный пример: в организацию пришел аванс 1000000, и организация отправила аванс 1000000. Как платится НДС с авансов?

[teturam]

Успокойся Ira M, давай разберемся.
1. В НК нет понятия авансов. Статья 154. гл 21 При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. Таким образом полученная пришла предоплата 1000000,00 - она включается в налоговую базу.
2. Организация сделала предоплату 1000000,00 ну и что. Статья 171. гл. 21 Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Мы же не получили товары (работы, услуги). Вычета в данной ситуации нет.

[Ira M]

это получается что организация должна заплатить в бюджет НДС с 1000000

[Nadia]

Да, с полученного аванса

[Ira M]

А как можно избежать этого, ведь получается что у фирмы нет денег на счете, а тут такое поподалово.

[Nadia]

1. Фирма должна сама планировать свои денежные средства и порядок расчетов. Если нет других денежных средств и поступлений, планируйте или оставляйте резерв для уплаты налогов.
2. Вы получили аванс (предварительную оплату). Расходы ведь какие-то будут, в которых т.ч. НДС. Например, закупка материалов, услуг и др. Все суммы НДС по принятым товарам, материалам, работам и услугам можно будет принять к вычету. Разницу между НДС входным и НДС принятым к вычету, по истечении налогового периода заплатите в бюджет.

[Nadia]

Сообщение от Ira M

Извените пожайлусто за глупый вопрос, но чего то до меня недоходит совсем тюплю. Конкретный пример: в организацию пришел аванс 1000000

В день получения аванса на р/счет вы должны сделать следующие действия:
1. Выписка Д 51 К62/2
1. Выписать с/ф на аванс Д76АВ К 68/2
3. Сделать запись в книге продаж.

При отгрузке товара:
1. Выписать счет-фактуру и накладную Д62/1 К 90, Д90 К 68/2
2. Произвести зачет аванса, полученного ранее за поставку продукции
Д62/2 К 62/1
3. Сделать запись в книге продаж
4 Произвести зачет аванса по НДС, ранее уплаченному в бюджет Д68/2 К76АВ.

Сообщение от Ira M

и организация отправила аванс 1000000.

Д 60/2 К 51

Сообщение от Ira M

Как платится НДС с авансов?

НДС вы заплатите с поступившего аванса.

[teturam]

Чтобы избежать такого попадалово можно купить документы (в том числе с/ф и чеки ККМ). Хоть на миллион, хоть на два.
Но с другой стороны, попадалово, как такового-то нет. Есть просто авансирование бюджета. В следующем периоде, при получении товара, НДС возьмете к зачету.
Сумму расходов на покупку документов можно заменить суммой пени.