Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 11.01.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 3,972
Спасибо: 80
|
![]()
У нас в организации погиб сотрудник. Директор решил выплатить материальную помощь вдове (за счет чистой прибыли). Как это отразить в бухгалтерии, ведь она не является нашим сотрудником?
__________________
Курс женской пластики в студии фламенко Лены Эрнандес. - Жизнь - это просто куча всякой фигни, которая происходит. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
Нужно чтобы вдова написала заявление, сделать ксерокопию со свидетельства о смерти, свидетельства о браке, издать приказ директора. По проводкам в корреспонденции с 76 счетом. НДФЛ не облагается.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
Заслуженный флудер России
Регистрация: 07.11.2008
Адрес: мой адрес Советский Союз
Сообщений: 21,158
Спасибо: 553
|
![]() Цитата:
Государство предполагает не облагаемую мат. помощь для РАБОТНИКОВ! БРЕД! но все же! кста, не облагаемая мат. помощь для работников ТОЛЬКО если умер ЧЛЕН семьи! другие родичи не проходят! |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Заслуженный флудер России
Регистрация: 07.11.2008
Адрес: мой адрес Советский Союз
Сообщений: 21,158
Спасибо: 553
|
![]()
Заводите вдову в зарплату и начисляете. льгота по НДФЛ вроде как 4000. (точно не помню) Остальное под НДФЛ!
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
Константин, мне сложно воспринимать Ваше письмо, так как в нем явно не хватает букв.
Читаейте НК. Статья 217 п.8 Доходы, не подлежащие налогообложению: Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника... |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Заслуженный флудер России
Регистрация: 07.11.2008
Адрес: мой адрес Советский Союз
Сообщений: 21,158
Спасибо: 553
|
![]()
Поднял доки - хоронить приезжал БРАТ. Других родичей не было. Поэтому и подводили по НДФЛ.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
1.1. Какие родственники работника относятся к членам семьи в целях пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ?
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ не начисляется ЕСН на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи. При этом Кодекс понятие "члены семьи работника" не разъясняет. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" семьей признаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Официальной позиции нет.
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Налогообложение доходов в виде материальной помощи
Материальная помощь для целей гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ признается доходом ее получателя, однако в зависимости от того, на какие цели выдаются денежные средства в виде материальной помощи, налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен различный порядок налогообложения полученных сумм. В соответствии со ст. 217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, освобождаются от обложения НДФЛ (пример 13). Пример 13. В связи со смертью отца работнику организации в марте 2008 г. была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. В этом случае у сотрудницы не возникает объекта налогообложения, и удержание налога на доходы физических лиц с суммы оказанной материальной помощи не производится. Оказывая материальную помощь работникам организации в связи со смертью члена семьи, необходимо учитывать, что понятие члены семьи в Налоговом кодексе не раскрывается. В соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства. Таким образом, для ответа на вопрос, кого считать членом семьи работника, необходимо обратиться к нормам Семейного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми для целей регулирования имущественных и неимущественных взаимоотношений членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 СК РФ). Родители супруги(а) работника(цы), ее братья, сестры, а кроме того и все остальные участники семейных взаимоотношений не признаются членами семьи конкретного лица. При этом факт совместного (раздельного) проживания с указанными лицами значения не имеет (пример 14). Пример 14. В марте 2008 г. работнику организации была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. в связи: ситуация 1 - со смертью отца; ситуация 2 - со смертью тестя. Применительно к ситуации 2 оказанная материальная помощь должна быть учтена для целей налогообложения, поскольку тесть не является членом семьи работника. При этом необходимо учитывать, что в ситуации 2 в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ для целей налогообложения сумма оказанной материальной помощи учитывается в размере, превышающем 4000,00 руб. Таким образом, налог на доходы физических лиц удерживается с суммы 11 000,00 руб. (15 000,00 руб. - 4000,00 руб.). Кроме того, не подлежат налогообложению следующие виды материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам: - в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти; - пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты. В иных случаях оказания работодателями материальной помощи своим работникам, например на приобретение предметов интерьера, на оплату обучения работника или его детей, при вступлении в брак, при рождении ребенка и пр., не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь в размере, не превышающем 4000,00 руб. за налоговый период. Если материальная помощь превысит 4000 руб., указанная разница подлежит включению в доход физического лица. В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ налогообложение доходов, полученных в виде материальной помощи, облагается НДФЛ по ставке 13% (пример 15). Пример 15. Работнику организации в течение 2008 г. была оказана материальная помощь: в январе - 15 000,00 руб. в связи: ситуация 1 - со смертью отца, ситуация 2 - со смертью брата, ситуация 3 - с оплатой лечения отца работника в больнице; в феврале 2008 г. - в сумме 20 000,00 руб. на приобретение имущественных материальных благ. Применительно к условиям данного примера в состав дохода работника, подлежащего налогообложению, должна быть включена сумма оказанной материальной помощи в размере: - ситуация 1 - 16 000,00 руб. (20 000,00 руб. - 4000,00 руб.); - ситуация 2 - 31 000,00 руб. (20 000,00 руб. + 15 000,00 руб. - 4000,00 руб.) - материальная помощь, оказанная работнику в связи со смертью брата, учитывается при определении налоговой базы, поскольку для целей налогообложения брат не признается членом семьи работника; - ситуация 3 - 31 000,00 руб. (20 000,00 руб. + 15 000,00 руб. - 4000,00 руб.) - материальная помощь в размере 15 000,00 руб. участвует в расчете налоговой базы в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ. В соответствии со ст. 210 НК РФ в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, к которым, в частности, относятся стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работникам организациями, выступающими в роли его работодателя, в размере 400,00 и 600,00 руб. Предоставление указанных вычетов производится в порядке, предусмотренном пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: налоговый вычет в размере 400,00 руб. предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000,00 руб.; налоговый вычет на детей в размере 600,00 руб. предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000,00 руб. При этом суммы оказанной материальной помощи, не подлежащие налогообложению, при расчете предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, в составе налоговой базы учитываться не должны (пример 16). Пример 16. Работнику организации - отцу несовершеннолетнего ребенка оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. в связи со смертью отца и 5000,00 руб. к ежегодному оплачиваемому отпуску. Должностной оклад работника составляет 20 000,00 руб. Других доходов работник не имеет. Материальная помощь оказана: ситуация 1 - в январе 2008 г.; ситуация 2 - в феврале 2008 г. Необходимо определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с выплаченных работнику доходов. Применительно к условиям данного примера налогооблагаемый доход работника составит: - ситуация 1 - 21 000,00 руб. (20 000,00 руб. + 5000,00 руб. - 4000,00 руб.); - ситуация 2 - 41 000,00 руб. (20 000,00 руб. x 2 мес. + 5000,00 руб. - 4000,00 руб.); Очевидно, что в ситуации 1 за работником сохраняется право на получение стандартных налоговых вычетов на детей, поскольку его доход не превысил 40 000,00 руб. В ситуации 2 работник утрачивает право на получение стандартного налогового вычета, так как доход превысил 40 000,00 руб. Таким образом, размер НДФЛ составит: - ситуация 1 - 1950,00 руб. [(21 000,00 руб. - 600,00 руб.) x 13%]; - ситуация 2 - 5330 руб. (41 000 x 13%).
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 11.01.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 3,972
Спасибо: 80
|
![]()
Nadia, спасибо!
__________________
Курс женской пластики в студии фламенко Лены Эрнандес. - Жизнь - это просто куча всякой фигни, которая происходит. |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 30.09.2013
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
А нельзя ли материальную помощь оказанную в связи со смертью члена семьи (в моем случае - материальную помощь оказали сыну умершего сотрудника) посадить сразу же на расходы предприятия?
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
материальная помощь | Flier | Зарплата и кадры | 5 | 26.01.2011 14:07 |
Смерть сотрудника | Lanna | Делимся опытом | 2 | 24.12.2007 19:23 |
Материальная помощь? | Туся | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 27.09.2007 04:32 |
Материальная помощь | Юлия80 | Зарплата и кадры | 3 | 24.01.2007 11:12 |
Материальная помощь | Анатолий Николаевич | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 25.11.2006 17:31 |